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銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》知識點：借款需求的影響因素
備戰(zhàn)2015年銀行從業(yè)資格考試，正保會計網(wǎng)校為廣大學員準備了相關的復習資料，希望對您備考有所幫助，祝您在網(wǎng)校學習愉快！
1.涉及三張表
（1）資產(chǎn)負債表
（2）損益表
（3）現(xiàn)金流量表
2.基本結論
現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表和損益表，都可以用來作為公司借款需求分析的基礎，通過這些財務報表的分析銀行可以了解公司借款的原因。
現(xiàn)金流量表是在資產(chǎn)負債表和損益表基礎上所構建的，現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金的使用和需求分為資產(chǎn)的增加、債務的減少和與現(xiàn)金使用相關聯(lián)的因素三類。其中，與現(xiàn)金使用相關聯(lián)的因素又包括營業(yè)支出、投資支出和融資支出。（現(xiàn)金流量表分為三部分）
在進行借款需求分析時還應結合資產(chǎn)負債表和損益表。資產(chǎn)負債表和損益表的基本構成相對更容易用來分析企業(yè)的借款需求。當現(xiàn)金需求量上升且超過了企業(yè)當時所持有的現(xiàn)金量，則可以看做是企業(yè)的潛在借款需求?，F(xiàn)金的使用表明了公司的現(xiàn)金消耗，解釋了公司缺少足夠現(xiàn)金而產(chǎn)生融資需求的原因。
【提示】從資產(chǎn)負債表看，季節(jié)性銷售增長、長期銷售增長、資產(chǎn)效率下降可能導致流動資產(chǎn)增加；商業(yè)信用的減少及改變、債務重構可能導致流動負債的減少。固定資產(chǎn)重置及擴張、長期投資可能導致長期資產(chǎn)的增加；紅利支付可能導致資本凈值的減少。
【提示】從損益表來看，一次性或非預期的支出、利潤率的下降都可能對企業(yè)的收入支出產(chǎn)生影響，進而影響到企業(yè)的借款需求。
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