2017銀行初級資格《公司信貸》知識點：法人治理結構分析

來源: 正保會計網校編輯： 2017/10/23 14:02:32　字體：大小

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為了幫助參加2017年銀行職業(yè)資格考試的考生提高備考效果，正保會計網校精心整理了銀行初級職業(yè)資格《公司信貸》第六章客戶分析相關知識點，希望各位考生能夠記牢每個易錯知識點，一舉拿下2017年銀行職業(yè)資格考試！

知識點：法人治理結構分析

信貸人員對客戶法人治理結構的評價要著重考慮控股股東行為的規(guī)范和對內部控制人的激勵約束這兩個因素。在此基礎上，分析董事會的結構、運作及信息的披露。

客戶法人治理結構評價要素構成表

控股股東行為	控股股東和客戶之間是否存在關聯(lián)交易，控股股東及其關聯(lián)方是否占有客戶資金，客戶是否為控股股東及其關聯(lián)方提供連環(huán)擔保
	股東之間是相互獨立還是利益關系人，或者最終的所有者是否為同一人
激勵約束機制	董事長和總經理是如何產生的，董事長、總經理和監(jiān)事之間是否兼任，是否兼任子公司或關聯(lián)公司的關鍵職位
	董事長和總經理的薪酬結構和形式
	決策的程序和方式，董事長、總經理和監(jiān)事之間是如何相互制衡的
董事會結構和運作過程	董事會的結構，獨立董事是如何產生的，是否具有獨立性和必備的專業(yè)知識
	董事會是否隨時有權質詢決策執(zhí)行情況及采取的形式
	董事會的業(yè)績評價制度和方式
財務報表與信息披露的透明度	財務報表和信息的披露是否清楚、完整和達到高標準
	市場敏感信息披露的時間安排、程序和獲得渠道
	是否被注冊會計師出示了非標準保留意見，是否因信息披露受到交易所的譴責

客戶法人治理結構的不完善，有可能對正常的生產經營帶來難以預期的負面影響，信貸人員對此應給予關注。

上市客戶	①股權結構不合理。主要包括流通股的比重低、非流通股過于集中。由于股權結構的不合理，大股東利用其在董事會上的表決優(yōu)勢，肆意操控上市公司的經營和管理活動，通過大量的異常關聯(lián)交易侵害中小股東和債權人的利益。
上市客戶	②關鍵人控制?？蛻魶Q策和客戶運作以內部人和關鍵人為中心，內部人能夠輕易地控制和操縱客戶股東大會、董事會和監(jiān)事會，極易出現偏離客戶最佳利益和侵害債權人利益的行為。 ③信息披露的實際質量難以保證。很多上市公司信息披露的形式大于內容，甚至有時在形式上亦未能達到要求。其主要原因在于：一是缺乏對信息披露主體的有效法律約束機制；二是行政干預和資本市場缺乏足夠的競爭；三是客戶內部缺乏有效的信息披露實施機制。
國有獨資客戶	①所有者缺位。 ②行政干預。
民營客戶	①決策過分集中。 ②個人作用太大。