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銀行從業(yè)資格考試《風險管理》第三章第一節(jié)信用風險識別十一
正保會計網(wǎng)校為了幫助廣大考生充分備考，整理了銀行從業(yè)資格考試知識點供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學習愉快，夢想成真！
第三章 信用風險管理
3.1 信用風險識別
分析企業(yè)集團內(nèi)的關聯(lián)交易時，首先應全面了解集團的股權結(jié)構(gòu)，找到企業(yè)集團的最終控制人和所有關聯(lián)方，然后對關聯(lián)方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)企業(yè)客戶下列行為/情況時，應當著重分析其是否屬于某個企業(yè)集團內(nèi)部的關聯(lián)方，以及其行為/情況是否屬于關聯(lián)方之間的關聯(lián)交易：
?。?）與無正常業(yè)務關系的單位或個人發(fā)生重大交易；
?。?）進行價格、利率、租金及付款等條件異常的交易；
?。?）與特定客戶或供應商發(fā)生大額交易；
?。?）進行實質(zhì)與形式不符的交易；
（5）易貨交易；
?。?）進行明顯缺乏商業(yè)理由的交易；
?。?）發(fā)生處理方式異常的交易；
（8）資產(chǎn)負債表日前后發(fā)生的重大交易；
（9）互為提供擔?；蜻B環(huán)提供擔保；
?。?0） 存在有關控制權的秘密協(xié)議；
?。?1） 除股本權益性投資外，資金以各種方式供單位或個人長期使用。
總之，在識別和分析集團法人客戶信用風險的過程中，商業(yè)銀行應當力爭做到：
第一，充分利用已有的內(nèi)外部信息系統(tǒng)。
第二，與客戶建立授信關系時，授信工作人員應當盡職受理和調(diào)查評價，要求客戶提供真實、完整的信息資料，必要時可要求客戶聘請獨立的具有公證效應的第三方出具資料真實性證明。
第三，識別客戶關聯(lián)方關系時，授信工作人員應重點關注客戶的注冊資金、股權分布、股權占比的變更情況，通過間接持股方式形成的關聯(lián)關系，通過非股權投資方式形成的隱性關聯(lián)關系，客戶核心資產(chǎn)重大變動及其凈資產(chǎn)10%以上的變動情況，客戶對外融資、大額資金流向、應收賬款情況，客戶主要投資者、關鍵管理人員及其親密親屬的個人信用記錄。
第四，集團法人客戶的識別頻率與額度授信周期應當保持一致。
第五，在定期識別期間，集團法人客戶的成員單位若發(fā)生產(chǎn)權關系變動，導致其與集團的關系發(fā)生變化，成員行應及時將有關材料上報牽頭行，牽頭行匯總有關信息后報管轄行，管轄行作出識別判斷后，決定是否繼續(xù)列入集團加以統(tǒng)一管理或刪除在集團之外，并在集團法人客戶信息資料庫中作出相應調(diào)整。
第六，對所有集團法人客戶的架構(gòu)圖必須每年進行維護，更新集團內(nèi)的成員單位（明確新增或刪除的成員單位）。
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