2015銀行從業(yè)資格考試《風險管理》知識點：流動性比率

下載正保會計網校APP 訂閱最新報考消息

來源: 正保會計網校編輯： 2015/01/23 11:21:50　字體：大小

選課中心

多樣班次滿足需求

選課中心

資料專區(qū)

干貨資料助力備考

資料專區(qū)

報考指南

報考條件一鍵了解

報考指南

備戰(zhàn)2015年銀行從業(yè)資格考試，正保會計網校為廣大學員準備了相關的復習資料，希望對您備考有所幫助，祝您在網校學習愉快！

流動性比率／指標法是各國監(jiān)管當局和商業(yè)銀行廣泛使用的流動性風險評估方法，通常采用兩種方式：

（1）同類金融機構之間橫向比較各項流動性比率指標。商業(yè)銀行可以首先選取行業(yè)中具備良好流動性狀況的同類金融機構并計算其各項資產、負債及錯配期限的比率/指標，然后計算商業(yè)銀行自身所對應的各項比率指標，最后將自身指標與行業(yè)良好標準進行橫向比較，并據此對自身的流動性風險水平作出客觀評價。

（2）商業(yè)銀行內部縱向比較不同歷史時期的各項流動性比率指標。為保持流動性風險管理的持續(xù)性和一致性，商業(yè)銀行應當定期對自身不同歷史時期的各項資產、負債及錯配期限的比率指標進行比較，以正確認識流動性風險狀況的發(fā)展和變化趨勢，同時也有助于理解商業(yè)銀行風險管理水平以及風險偏好的變化情況。

商業(yè)銀行可根據自身業(yè)務規(guī)模和特色設定多種流動性比率／指標（見表），滿足流動性風險管理的需要。在日常經營管理過程中，商業(yè)銀行應時刻關注當前的流動性狀況，恰當把握和控制各項流動性比率/指標的上下波動幅度，適時調整資產負債的期限、幣種、分布結構。

表：流動性風險管理常用的比率對旨標

比率指標公式	比率/指標釋義
現金頭寸指標=（現金頭寸＋應收存款）／總資產	該指標越高意味著商業(yè)銀行滿足即時現金需要的能力越強
核心存款指標=核心存款／總資產	對同類商業(yè)銀行而言，比率高的商業(yè)銀行流動性也相對較好
貸款總額與總資產的比率=貸款總額/總資產	比率較高暗示商業(yè)銀行的流動性能力較差，而比率較低則反映了商業(yè)銀行具有較大的貸款增長潛力。盡管資產證券化使得商業(yè)銀行貸款的流動性增強，但傳統觀念仍然認為貸款是商業(yè)銀行的盈利資產中流動性最差的資產。一般來說，該比率隨商業(yè)銀行規(guī)模的增加而增加，大銀行的比率高于中小銀行。但是，由于該比率忽略了其他資產，特別是流動資產，因此該指標無法準確地衡量商業(yè)銀行的流動性風險
貸款總額與核心存款的比率=貸款總額／核心存款	比率越小則表明商業(yè)銀行存儲的流動性越高，流動性風險也相對越小
流動資產與總資產的比率=流動資產／總資產	比率越高則表明商業(yè)銀行存儲的流動性越高，應付流動性需求的能力也就越強。通常，商業(yè)銀行的規(guī)模越大則該比率越小，因為大銀行不需要存儲太多的流動性
易變負債與總資產的比率=易變負債/總資產	該比率衡量了商業(yè)銀行在多大程度上依賴易變負債獲得所需資金。易變負債是指那些受利率等經濟因素影響較大的資金來源，當市場發(fā)生對商業(yè)銀行不利的變動時，這部分資金來源容易流失。在其他條件相同的情況下，該比率越大則商業(yè)銀行面臨的流動性風險越高
大額負債依賴度=（大額負債一短期投資）/（盈利資產短期投資）	對大型商業(yè)銀行來說，該比率為50%很正常，但對主動負債比例較低的大部分中小商業(yè)銀行來說，大額負債依賴度通常為負值。因此，大額負債依賴度僅適合用來衡量大型特別是國際活躍銀行的流動性

目前，我國對于商業(yè)銀行流動性監(jiān)管采用四項主要指標，即流動性覆蓋率、凈穩(wěn)定資金比例、存貸比和流動性比例（見下表），其中，流動性覆蓋率和凈穩(wěn)定資金比例是在巴塞爾協議Ⅲ中首次提出，是國際監(jiān)管層面針對危機中銀行流動性問題反思的最新成果。在引入新國際流動性指標的同時，銀監(jiān)會也保留了與國際相吻合的監(jiān)管指標，例如存貸比例和流動性比例，以及核心負債依存度、流動性缺口率、客戶存款集中度以及同業(yè)負債集中度等多個流動性風險推動銀行業(yè)金融機構建立多情景、多方法、多幣種和多時間跨度的流動性內部監(jiān)控指標體系。

表：流動性監(jiān)管四項指標

監(jiān)管指標	具體要求
流動性覆蓋率=優(yōu)質流動性資產儲備／未來30日凈現金流出量*100%	商業(yè)銀行的流動性覆蓋率應當不低于 100%，旨在確保商業(yè)銀行在設定的嚴重流動性壓力情景下，能夠保持充足的、無變現障礙的優(yōu)質流動性資產，并通過變現這些資產來滿足未來30日的流動性需求。流動性覆蓋率主要監(jiān)控的是銀行短期的流動性風險
凈穩(wěn)定資金比例=可用的穩(wěn)定資金／所需的穩(wěn)定資金×100%	商業(yè)銀行的凈穩(wěn)定資金比例應當不低于100%，旨在引導商業(yè)銀行減少資金運用與資金來源的期限錯配，增加長期穩(wěn)定資金來源，滿足各類表內外業(yè)務對穩(wěn)定資金的需求。可用的穩(wěn)定資金是指在持續(xù)壓力情景下，能確保在1年內都可作為穩(wěn)定資金來源的權益類和負債類資金。所需的穩(wěn)定資金等于商業(yè)銀行各類資產或表外風險暴露項目與相應的穩(wěn)定資金需求系數乘積之和，穩(wěn)定資金需求系數是指各類資產或表外風險暴露項目需要由穩(wěn)定資金支持的價值占比。凈穩(wěn)定資金比例主要關注長期流動性風險
存貸比=各項貸款余額/各項存款余額×100%	該指標不應高于75%
流動性比例=流動性資產余額／流動性負債余額×100%	該指標不應低于25%

流動性比率/指標法的優(yōu)點是簡單實用，有助于理解商業(yè)銀行當前和過去的流動性狀況；缺點是其屬于靜態(tài)評估，無法對未來特定時段內的流動性狀況進行評估和預測。此外，值得注意的是，不同商業(yè)銀行的歷史沿革、規(guī)模大小、管理能力、業(yè)務專長，以及獲取流動性的途徑和能力等方面各不相同，因此不能簡單地根據一項或幾項比率/指標就對不同商業(yè)銀行的流動性狀況和變化趨勢作出比較和判斷。

流動性比率指標法在應用過程中，必須綜合考量各種內外部因素、參考多種比率/指標并輔以其他評估方法，才能對商業(yè)銀行的流動性狀況作出客觀評價。