2015銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險(xiǎn)管理》知識點(diǎn)：限額管理

　　為幫助參加2015銀行從業(yè)資格考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，正保會計(jì)網(wǎng)校整理了2015銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險(xiǎn)管理》知識點(diǎn)供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學(xué)習(xí)愉快，夢想成真！

　　在商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中，限額管理包含兩個層面的主要內(nèi)容：

　　從銀行管理的層面，限額的制定過程體現(xiàn)了商業(yè)銀行董事會對損失的容忍程度，反映了商業(yè)銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)管理上的政策要求和風(fēng)險(xiǎn)資本抵御以及消化損失的能力。商業(yè)銀行消化信用風(fēng)險(xiǎn)損失的方法首先是提取損失準(zhǔn)備金或沖減利潤，在準(zhǔn)備金不足以消化損失的情況下，商業(yè)銀行只有使用資本來彌補(bǔ)損失。如果商業(yè)銀行的資本不足以彌補(bǔ)損失，則將導(dǎo)致銀行破產(chǎn)倒閉。因此，商業(yè)銀行必須就資本所能抵御和消化損失的能力加以判斷和量化，利用經(jīng)濟(jì)資本限額來制約信貸業(yè)務(wù)的規(guī)模，將信用風(fēng)險(xiǎn)控制在合理水平。

　　限額管理對控制商業(yè)銀行業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險(xiǎn)非常重要，目的是確保所發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)總能被事先設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)資本加以覆蓋。

　　從信貸業(yè)務(wù)的層面，商業(yè)銀行分散信用風(fēng)險(xiǎn)、降低信貸集中度的通常做法就是對客戶、行業(yè)、區(qū)域和資產(chǎn)組合實(shí)行授信限額管理。具體到每一個客戶，授信限額是商業(yè)銀行在客戶的債務(wù)承受能力和銀行自身的損失承受能力范圍以內(nèi)所愿意并允許提供的最高授信額。只有當(dāng)客戶給商業(yè)銀行帶來的預(yù)期收益大于預(yù)期的損失時(shí)，商業(yè)銀行才有可能接受客戶的申請，向客戶提供授信。

　　商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)層面的授信限額是銀行管理層面的資本限額的具體落實(shí)。

　　1.單一客戶授信限額管理

　　商業(yè)銀行制定客戶授信限額需要考慮以下兩個方面的因素。

　　（1）客戶的債務(wù)承受能力

　　商業(yè)銀行對客戶進(jìn)行信用評級后，首要工作就是判斷該客戶的債務(wù)承受能力，即確定客戶的最高債務(wù)承受額（Maximum Bonowing Capacity，MBC）。一般來說，決定客戶債務(wù)承受能力的主要因素是客戶信用等級和所有者權(quán)益，由此可得：

　　MBC=EQ×LM

　　LM=f（CCR）

　　其中，MBC（Maximum Borrowing Capacity）是指最高債務(wù)承受額；EQ（Equity）是指所有者權(quán)益；LM（Lever Modulus）是指杠桿系數(shù)；CCR（Customer Credit Rating）是指客戶資信等級；f（CCR）是指客戶資信等級與杠桿系數(shù)對應(yīng)的函數(shù)關(guān)系。

　?。?）銀行的損失承受能力

　　銀行對某一客戶的損失承受能力用客戶損失限額（Customer Maximum Loss Quota， CMLQ）表示，代表了商業(yè)銀行愿意為某一具體客戶所承擔(dān)的損失限額。從理論上講，客戶損失限額是通過商業(yè)銀行分配至各個業(yè)務(wù)部門或分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)資本在客戶層面上繼續(xù)分配的結(jié)果。也就是說，商業(yè)銀行分配給各個業(yè)務(wù)部門的經(jīng)濟(jì)資本，再繼續(xù)分配至該部門所承辦的不同地區(qū)、行業(yè)的不同的金融產(chǎn)品，直到每一個授信客戶。

　　當(dāng)客戶的授信總額超過上述兩個限額中的任一限額時(shí)，商業(yè)銀行都不能再向該客戶提供任何形式的授信業(yè)務(wù)。

　　2.集團(tuán)客戶授信限額管理

　　雖然集團(tuán)客戶與單個客戶授信限額管理有相似之處，但從整體思路上還是存在著較大的差異。集團(tuán)授信限額管理一般分“三步走”：

　　第一步，根據(jù)總行關(guān)于行業(yè)的總體指導(dǎo)方針和集團(tuán)客戶與授信行的密切關(guān)系，初步確定對該集團(tuán)整體的授信限額；

　　第二步，根據(jù)單一客戶的授信限額，初步測算關(guān)聯(lián)企業(yè)各成員單位（含集團(tuán)公司本部）最高授信限額的參考值；

　　第三步，分析各授信單位的具體情況，調(diào)整各成員單位的授信限額。同時(shí)，使每個成員單位的授信限額之和控制在集團(tuán)公司整體的授信限額以內(nèi)，并最終核定各成員單位的授信限額。

　　由于集團(tuán)客戶內(nèi)部的關(guān)聯(lián)關(guān)系比較復(fù)雜，因此在對其進(jìn)行授信限額管理時(shí)應(yīng)重點(diǎn)做到以下幾點(diǎn)：

　?、俳y(tǒng)一識別標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施總量控制；

　　②掌握充分信息，避免過度授信；

　　③主辦銀行牽頭，協(xié)調(diào)信貸業(yè)務(wù)，一般由集團(tuán)公司總部所在地的銀行機(jī)構(gòu)或集團(tuán)公司核心企業(yè)所在地的銀行機(jī)構(gòu)作為牽頭行或主辦行，建立集團(tuán)客戶小組，全面負(fù)責(zé)對集團(tuán)有關(guān)信息的收集、分析、授信協(xié)調(diào)以及跟蹤監(jiān)督工作。

　　3.國家風(fēng)險(xiǎn)與區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)限額管理

　?。?）國家風(fēng)險(xiǎn)限額管理

　　國家風(fēng)險(xiǎn)限額是用來對某一國家的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露進(jìn)行管理的額度框架。國家風(fēng)險(xiǎn)限額管理基于對一個國家的綜合評級，至少一年重新檢查一次。

　　國家風(fēng)險(xiǎn)暴露包含一個國家的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露、跨境轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)以及高壓力風(fēng)險(xiǎn)事件情景。

　　（2）區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)限額管理

　　區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)限額管理與國家風(fēng)險(xiǎn)限額管理有所不同。國外銀行一般不對一個國家內(nèi)的某一區(qū)域設(shè)置區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)限額，而只是對較大的跨國區(qū)域，如亞太區(qū)、東亞區(qū)、東歐等設(shè)置信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的額度框架。我國幅員遼闊、各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差距較大，因此在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)施區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)限額管理還是很有必要的。區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)限額在一般情況下經(jīng)常作為指導(dǎo)性的彈性限額，但當(dāng)某一地區(qū)受某些（政策、法規(guī)、自然災(zāi)害、社會環(huán)境等）因素的影響，導(dǎo)致區(qū)域內(nèi)經(jīng)營環(huán)境惡化、區(qū)域內(nèi)部經(jīng)營管理水平下降、區(qū)域信貸資產(chǎn)質(zhì)量惡化時(shí)，區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)限額將被嚴(yán)格地、剛性地加以控制。

　　4.組合限額管理

　　組合限額是信貸資產(chǎn)組合層面的限額，是組合信用風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段之一。

　　通過設(shè)定組合限額，可以防止信貸風(fēng)險(xiǎn)過于集中在組合層面的某些方面（如過度集中于某行業(yè)、某地區(qū)、某些產(chǎn)品、某類客戶等），從而有效控制組合信用風(fēng)險(xiǎn)。

　　組合限額可分為授信集中度限額和總體組合限額兩類。

　?。?）授信集中度限額

　　授信集中是指商業(yè)銀行資本金、總資產(chǎn)或總體風(fēng)險(xiǎn)水平過于集中在下列某一類組合中：

　?、賳我坏慕灰讓ο?；

　　②關(guān)聯(lián)的交易對象團(tuán)體；

　?、厶囟ǖ漠a(chǎn)業(yè)或經(jīng)濟(jì)部門；

　　④某一區(qū)域；

　　⑤某一國家或經(jīng)濟(jì)聯(lián)系緊密的一組國家；

　　⑥某一類產(chǎn)品；

　?、吣骋活惤灰讓Ψ筋愋停ㄈ缟虡I(yè)銀行、教育機(jī)構(gòu)或政府部門）；

　　⑧同一類（高）風(fēng)險(xiǎn)/低信用質(zhì)量級別的客戶；

　　⑨同一類授信安排；

　　⑩同一類抵押擔(dān)保；

　?。?1）相同的授信期限。

　　授信集中度限額可以按上述不同維度進(jìn)行設(shè)定。

　　（2）總體組合限額

　　總體組合限額是在分別計(jì)量貸款、投資、交易和表外風(fēng)險(xiǎn)等不同大類組合限額的基礎(chǔ)上計(jì)算得出的。

　　商業(yè)銀行可以采用自下而上的方式設(shè)定每個維度（如行業(yè)）的限額，并利用壓力測試判斷是否有足夠的資本彌補(bǔ)極端情況下的損失；如果商業(yè)銀行資本不足，則應(yīng)根據(jù)情況調(diào)整每個維度的限額，使經(jīng)濟(jì)資本能夠彌補(bǔ)信用風(fēng)險(xiǎn)暴露可能引致的損失；最后將各維度的限額相加得出商業(yè)銀行整體組合限額。具體來說，設(shè)定組合限額主要可分為以下五步：

　　業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守組合限額，主要方法有：對質(zhì)量較差貸款予以關(guān)注，發(fā)現(xiàn)可收回的貸款，減少其額度占用；利用銀團(tuán)貸款或其他聯(lián)合貸款等形式降低對某一特定行業(yè)或關(guān)聯(lián)借款人的授信集中度；運(yùn)用貸款出售、信貸衍生產(chǎn)品、證券化或其他貸款二級市場的安排等應(yīng)對措施。在下列情況下，信用風(fēng)險(xiǎn)管理委員會（或類似的機(jī)構(gòu)）可以考慮重新設(shè)定調(diào)整限額：

　?、俳?jīng)濟(jì)和市場狀況的較大變動；

　?、谛碌谋O(jiān)管機(jī)構(gòu)的建議；

　?、鄹呒壒芾韺記Q定的戰(zhàn)略重點(diǎn)的變化；

　?、苣甓冗M(jìn)行業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算。

　　組合限額一旦被明確下來，就必須嚴(yán)格遵守并得到良好維護(hù)。組合限額維護(hù)的主要任務(wù)是確定組合限額的合理性以及在組合限額超過臨界值的情況下的處理，具體要求如下：

　?、俳M合管理委員會統(tǒng)一決定和管理組合集中度的公式和參數(shù)，由信貸控制部門在系統(tǒng)中進(jìn)行維護(hù)；

　　②當(dāng)組合管理集中度的參數(shù)和公式發(fā)生變化時(shí)，必須要有版本控制的功能，可以記錄改變限額設(shè)定的用戶、改變限額設(shè)置的日期，并且設(shè)定統(tǒng)一的生效日期；

　?、郛?dāng)組合限額余額達(dá)到一定的臨界值或某行業(yè)發(fā)生重大變化時(shí)，需要重新檢查組合集中度；

　?、苡山M合管理委員會決定實(shí)施哪些方面的臨時(shí)限額。