銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)點(diǎn)：主要風(fēng)險(xiǎn)控制部門及機(jī)構(gòu)

為幫助參加2015銀行從業(yè)資格考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校整理了2015銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)點(diǎn)供大家參考，希望對(duì)廣大考生有所幫助，祝大家學(xué)習(xí)愉快，夢想成真！

除了高級(jí)管理層、各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門直接參與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制過程之外，財(cái)務(wù)部門、法律/合規(guī)部門、審計(jì)部門對(duì)保障銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效性同樣起到至關(guān)重要的作用。

1.財(cái)務(wù)部門

財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)核算、考核商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債、收益損失等情況，制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃、分配財(cái)務(wù)資源、考核財(cái)務(wù)績效，同時(shí)，財(cái)務(wù)部門一般還承擔(dān)銀行賬戶市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的日常管理職責(zé)。

銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)總量受其資本約束，在資本資源、資本規(guī)劃、資本充足率管理方面，風(fēng)險(xiǎn)管理部門需要與財(cái)務(wù)部門密切合作，確保資本資源、資本規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)限額的一致，共同做好資本充足率管理工作；同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門接收來自財(cái)務(wù)部門的收益／損失數(shù)據(jù)，并且與來自前臺(tái)業(yè)務(wù)部門的信息調(diào)整一致，雙方須密切合作，確保風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)中相應(yīng)的收益／損失信息是準(zhǔn)確的，并且可以應(yīng)用于事后檢驗(yàn)的目的。

風(fēng)險(xiǎn)管理部門與財(cái)務(wù)部門之間的密切合作是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)資本、風(fēng)險(xiǎn)、收益相平衡的重要基石。一方面，現(xiàn)代商業(yè)銀行的績效評(píng)估不再簡單地依賴于總收益或凈利潤，而日益注重經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益率；另一方面，財(cái)務(wù)部門利用傳統(tǒng)會(huì)計(jì)方法來核算銀行的經(jīng)營績效、配置財(cái)務(wù)資源越來越難以滿足監(jiān)管要求，因?yàn)閺?fù)雜多變的市場可能導(dǎo)致商業(yè)銀行所持有資產(chǎn)價(jià)值出現(xiàn)大幅度的波動(dòng)，造成風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備不足，風(fēng)險(xiǎn)管理部門協(xié)助財(cái)務(wù)部門深人了解以風(fēng)險(xiǎn)模型為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法，有助于更加科學(xué)、合理地計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)撥備和配置經(jīng)濟(jì)資本。此外，財(cái)務(wù)部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門的密切合作，有助于方便、快捷地提取所需要的重要信息來完成監(jiān)管報(bào)告，保障商業(yè)銀行合規(guī)經(jīng)營。風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)部門之間的密切交流與合作，在未來風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展和完善過程中，將會(huì)變得更加重要。

2.法律／合規(guī)部門

法律／合規(guī)部門主要負(fù)責(zé)識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)測商業(yè)銀行潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)及違規(guī)操作，對(duì)銀行的法律風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行日常管理。并向董事會(huì)和高級(jí)管理層提出建議和報(bào)告。從商業(yè)銀行實(shí)踐來看，有的銀行將法律／合規(guī)部門也歸為風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門。

法律／合規(guī)部門主要承擔(dān)以下職責(zé)：

（1）協(xié)助制定法律／合規(guī)政策；

（2）適時(shí)修訂規(guī)章制度和操作規(guī)程，使其符合法律和監(jiān)管要求；

（3）開展法律／合規(guī)培訓(xùn)和教育項(xiàng)目；

（4）隨時(shí)關(guān)注并準(zhǔn)確理解法律／合規(guī)以及監(jiān)管要求及最新發(fā)展，為高級(jí)管理層提供建議；

（5）參與商業(yè)銀行的組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程再造；

（6）參與商業(yè)銀行新產(chǎn)品／服務(wù)開發(fā)，提供必要的法律/合規(guī)測試、審核和支持。

法律／合規(guī)部門須具備必要的獨(dú)立性，其工作開展也需要接受內(nèi)部審計(jì)部門的檢查，以確保其履行職責(zé)的公正性和合規(guī)性。

3.內(nèi)部審計(jì)部門

現(xiàn)代銀行的審計(jì)工作正在從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)向以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)獨(dú)立、客觀、公正的約束與評(píng)價(jià)機(jī)制，在促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中發(fā)揮重要作用。內(nèi)部審計(jì)可以從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制四個(gè)主要環(huán)節(jié)，審核商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和效果，發(fā)現(xiàn)并報(bào)告潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，提出應(yīng)對(duì)方案，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)控制措施的落實(shí)情況。

內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

（1）經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況；

（2）內(nèi)部控制的健全性和有效性；

（3）風(fēng)險(xiǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制程序的適用性和有效性；

（4）信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、開發(fā)運(yùn)行和管理維護(hù)的情況；

（5）會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性；

（6）與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的資本評(píng)估系統(tǒng)情況；

（7）機(jī)構(gòu)運(yùn)營績效和管理人員履職情況等。

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期（至少每年一次）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組成部分和環(huán)節(jié)，進(jìn)行準(zhǔn)確性、可靠性、充分性和有效性的獨(dú)立審查和評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門可以為內(nèi)部審計(jì)部門提供最直接的第一手資料和記錄。

4.外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)

隨著全球經(jīng)濟(jì)、金融形勢的不確定性日益增強(qiáng)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)不斷強(qiáng)化從定性和定量方面綜合評(píng)估商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，同時(shí)要求商業(yè)銀行定期提供整體風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。巴塞爾新資本協(xié)議第二支柱監(jiān)督檢查明確了銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督檢查原則。

2012年6月，中國銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》規(guī)定，根據(jù)銀行資本充足情況，將商業(yè)銀行分為四類，并對(duì)不同類別的商業(yè)銀行采取差異化的監(jiān)管措施。監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的評(píng)估主要包括以下四個(gè)方面：

（1）董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是否實(shí)施有效監(jiān)督；

（2）銀行是否制定了有效的政策、措施和規(guī)定來管理業(yè)務(wù)活動(dòng)；

（3）銀行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制系統(tǒng)是否有效，是否全面涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各類風(fēng)險(xiǎn)；

（4）銀行是否具備良好的管理信息系統(tǒng)，相關(guān)管理信息系統(tǒng)是否滿足全面風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，管理信息系統(tǒng)的功能是否完善；

（5）內(nèi)部控制機(jī)制和審計(jì)工作能否及時(shí)識(shí)別銀行內(nèi)控存在的缺陷和不足。

作為商業(yè)銀行市場約束的重要組成部分，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)也開始在年度審計(jì)報(bào)告中提供風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估報(bào)告，有助于促進(jìn)商業(yè)銀行良好運(yùn)營，滿足外部監(jiān)管要求。商業(yè)銀行是否具有恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理體系，也成為評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)用來評(píng)估商業(yè)銀行穩(wěn)定性和長期生存能力的一個(gè)重要指標(biāo)。此外，隨著公眾風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)顯著提高，越來越多的機(jī)構(gòu)／個(gè)人投資者、客戶開始重新審視商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，要求商業(yè)銀行發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)信息，特別是發(fā)布投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告已經(jīng)成為基本要求。