和大家的錢袋子有關(guān)：2024年個人所得稅匯算清繳早知道

和大家的錢袋子有關(guān)，2024年個人所得稅匯算清繳早知道

2024年度個人所得稅匯算清繳工作今日正式拉開帷幕，“打工人” 迎來了年度收入大考，又到了為一整年的辛勤勞作算總賬的時候。如果你有退稅需求，不妨盡早預(yù)約，讓政策紅利早日落袋，為新的一年添一份驚喜與助力 。

個稅APP提供了匯算清繳的“政策介紹”“匯算準(zhǔn)備”“常見問題”。需要辦理匯算清繳的納稅人了，可以從政策介紹中查看操作步驟，點擊“去預(yù)約”，選擇自己要辦理的具體時間，并于預(yù)約當(dāng)日辦理納稅申報。

一、匯算申報預(yù)約

注意，如果不提前預(yù)約的話，無法在3月1日至3月20日辦理匯算清繳，及時取得退稅款。3月31日至6月30日期間，無需預(yù)約，可以直接辦理2024年個稅綜合所得匯算清繳。

2024年度綜合所得匯算清繳的總體思路沒有變化，符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：

（一）已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；

（二）取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。

我們可以采取以下步驟判定是否需要辦理年度匯算清繳：

對大多數(shù)正常受雇只取得工資薪金并按月由單位扣繳個人所得稅的人來說，都屬于“已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致”，不管收入有多少，一般都無需辦理匯算清繳。但是，對于收入來源比較多的納稅人、有巨額年終獎的納稅人、自行交付個人養(yǎng)老金的納稅人……，往往需要通過匯算清繳補退稅。

系統(tǒng)每年變化的地方，一方面是服務(wù)的優(yōu)化，系統(tǒng)進(jìn)一步完善了預(yù)約辦稅制度，今年匯算預(yù)約辦稅起始時間仍然是2月21日，而且“預(yù)填”服務(wù)都很貼心，辦理退稅需要填寫信息越來越容易。今年個人養(yǎng)老金制度在全國推廣，我們可以通過“一站式”申報服務(wù)，選擇在匯算清繳中扣除個人養(yǎng)老金，退還多繳的個人所得稅。

另一方面，從去年開始匯算清繳退稅審核越來越嚴(yán)格，不能虛報專項附加扣除，填寫的專項附加扣除需要的證明材料要提前準(zhǔn)備，及時按系統(tǒng)提示補充證明資料。

附：個稅申報所需要留存的資料

二、匯算準(zhǔn)備

在辦理具體的匯算清繳之前，納稅人可以點擊“匯算準(zhǔn)備”，查看自己的“收入信息”“專項附加扣除信息”，也可以提前將退稅的“銀行卡信息”錄入系統(tǒng)。如果以前年度已經(jīng)辦理過退稅的納稅人，系統(tǒng)保留了納稅人以前提供的銀行卡信息，我們只需要核對相關(guān)信息，看是否需要調(diào)整即可。

這里需要提醒納稅人注意，個稅APP已經(jīng)將9項所得全部納入了收入信息，我們只需要查看默認(rèn)的4項綜合所得即可。其他5項所得不在匯算清繳的范圍之內(nèi)。

附：納稅申報時大家關(guān)注的一些問題：

1.年終獎計稅方法的選擇

年終獎計稅方法不同，需要繳納的個稅不同，會直接影響退稅金額，我們點開“收入信息”找到全年一次性獎金，查看年終獎的稅率和2024年12月份工資薪金扣繳申報時采用的累計預(yù)扣率。如果年終獎稅率高于累計預(yù)扣率，那么就可以把年終獎并入綜合所得中計稅，這樣可以取得更多的退稅金額。操作過程中還有個簡單的方法，就是分別試一下。在個稅系統(tǒng)的工資薪金收入中找到“獎金計稅方式選擇”分別選擇“單獨計稅”和“全部并入綜合所得中計稅”，看哪個計算出來的稅額較小，結(jié)合預(yù)扣預(yù)繳情況，看看能否退稅。

【注】個別單位年終獎預(yù)繳稅款時直接并入綜合所得進(jìn)行了申報，這種情況下，無法自行選擇。若個人發(fā)現(xiàn)單獨計稅時更加節(jié)稅，可以聯(lián)系單位報稅人員變更。

2.專項附加扣除未扣除或未足額扣除

（1）此項較多出現(xiàn)的是必須在匯算清繳時扣除的大病支出，大病支出填寫時，可以直接通過“國家醫(yī)保服務(wù)平臺”APP查詢。

問：納稅人配偶、父母、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？

答：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除；目前未將納稅人父母納入大病醫(yī)療扣除范圍。

【解讀】大病醫(yī)療支出扣除限額分別計算，每人最高扣除限額為8萬元，納稅人可以通過“國家醫(yī)保服務(wù)平臺”APP直接查詢“年度費用總額”“年度自付總金額”和“符合大病醫(yī)療個稅抵扣政策金額”，填入專項附加扣除信息中。

（2）對于當(dāng)期購置首套房的納稅人，填寫過程中需要注意以下問題，貸款合同編號和不動產(chǎn)權(quán)證書號碼經(jīng)常會填錯。

問：享受住房貸款利息專項附加扣除，房屋證書號碼是房屋所有權(quán)證/不動產(chǎn)權(quán)證上哪一個號碼？

答：為房屋所有權(quán)證或不動產(chǎn)權(quán)證上載明的號碼。如，京（2018）朝陽不動產(chǎn)權(quán)第0000000號，或者蘇房地（寧）字（2017）第000000號。如果還沒取得房屋所有權(quán)證或者不動產(chǎn)權(quán)證，但有房屋買賣合同、房屋預(yù)售合同的，填寫合同上的編號。

【解讀】不動產(chǎn)權(quán)證書上有兩個號碼，不能填寫前一頁的編號。另外，貸款合同的編號信息等內(nèi)容，可以通過貸款銀行的手機APP查詢，在貸款詳情中可以清晰的查詢到“個稅申報貸款合同編號”，可以直接復(fù)制后填寫。

3.其他常見問題

（1）如果納稅人有公益性捐贈扣除，還是需要提前準(zhǔn)備要“捐贈憑證”，提供受贈單位名稱和捐贈憑證號。

（2）另外，由于今年的四項綜合所得系統(tǒng)都進(jìn)行了預(yù)填寫，所以存在勞務(wù)報酬所得等預(yù)扣預(yù)繳多繳的稅額，直接就可以體現(xiàn)在退稅額中，無需自行填寫。大家一步一步來，只要計算出來的應(yīng)納稅額小于預(yù)扣預(yù)繳稅額就可以申請退稅了。

最后，個稅APP中也列示了一些匯算清繳工作中的常見問題，并提供了咨詢功能，可供納稅人查詢匯算清繳中遇到的各類問題。如果有任何疑問，也可以通過“發(fā)起咨詢”

希望上述信息會對大家2024年度個稅匯算清繳有幫助。祝我們都能收入翻翻，繳越來越多的稅。