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初級審計師《審計專業(yè)相關知識》習題：所得稅費用（08.19）
初級審計師練習題·單選題
某企業(yè)2011年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為15萬元。當年按稅法核定的業(yè)務招待費為300萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費為310萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25％。該企業(yè)2011年所得稅費用為（ ）。
A、125萬元
B、121.25萬元
C、123.75萬元
D、126.25萬元
【正確答案】 C
【答案解析】 根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息屬于納稅調(diào)整減少額，超標的業(yè)務招待費屬于納稅調(diào)整增加額，所以企業(yè)的應納稅所得額＝500－15＋10＝495（萬元）。當年的所得稅費用＝495×25％＝123.75（萬元）。
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