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2014初級會計職稱《初級會計實務》知識點：庫存現(xiàn)金
為了幫助廣大學員備戰(zhàn)2014年初級會計職稱考試，正保會計網校精心為大家整理了初級會計職稱考試《初級會計實務》備考資料，希望能夠提升您的備考效果，祝您學習愉快!
庫存現(xiàn)金
?。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金的使用范圍
對個人的可用現(xiàn)金結算；對企業(yè)、單位在結算起點以下的，可以用現(xiàn)金結算，超過結算起點（1000元）的應通過銀行轉賬支付。
2.現(xiàn)金的限額
現(xiàn)金的限額是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定，一般按照單位3—5天日常零星開支的需要確定，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天但不超過15天的日常零星開支的需要確定。
3.現(xiàn)金收支的規(guī)定
?。ǘ┈F(xiàn)金的賬務處理
企業(yè)應當設置“庫存現(xiàn)金”總賬和“現(xiàn)金日記賬”，分別進行企業(yè)庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細分類核算。借方登記現(xiàn)金的增加，貸方登記現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金的金額。
現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。
?。ㄈ┈F(xiàn)金清查
企業(yè)應當按規(guī)定進行現(xiàn)金的清查，一般采用實地盤點法，對于清查的結果應當編制現(xiàn)金盤點報告單。有溢余或短缺的應先通過“待處理財產損溢”科目，經批準后再作出最后的處理。
【注意】待處理財產損溢科目年末無余額；若年終有未批準的盤盈、盤虧的資產，應先根據(jù)查明的原因作出處理，并在報表附注中進行披露。
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