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2015初級(jí)會(huì)計(jì)職稱知識(shí)點(diǎn)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》：進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯： 2015/01/26 09:05:35　 字體：大小

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　　進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的情況下，要做轉(zhuǎn)出；視同銷售的情況下是確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。

　　（1）購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)等非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目涉及到的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣，比如建造不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用原材料要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　?。?）將購(gòu)買的存貨等用于職工福利的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。

　?。?）由于管理不善導(dǎo)致被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)造成的損失時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，要做轉(zhuǎn)出。

　　銷項(xiàng)稅額：企業(yè)銷售商品、視同銷售等都是要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。視同銷售的情況常見(jiàn)的有：

　?。?）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；

　?。?）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；

　?。?）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者；

　?。?）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；

　?。?）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。

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