甲公司為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增

▍不定項選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為16％，產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25％。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐項結(jié)轉(zhuǎn)。2019年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項：

（1）5月1日銷售A產(chǎn)品1 600件給乙公司，產(chǎn)品銷售價格為80 000元，產(chǎn)品銷售成本為48 000元。為了促銷，甲公司給予乙公司15％的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。

（2）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價的10％向丙公司支付手續(xù)費，該批產(chǎn)品的銷售價款為120 000元，產(chǎn)品銷售成本為66 000元。

（3）6月10日，因部分A產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A產(chǎn)品800件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字），銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項稅額，退回商品已驗收入庫，款項尚未收到。

（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費，并取得增值稅專用發(fā)票，適用稅率為6％。

（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費用6 780元，計提壞賬準(zhǔn)備4 000元。銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅為2 100元，應(yīng)交的教育費附加為900元。

（6）假定稅法規(guī)定，企業(yè)因計提壞賬準(zhǔn)備而確認的信用減值損失不允許稅前扣除，實際發(fā)生壞賬損失時才允許稅前扣除，除此之外不考慮其他納稅調(diào)整事項。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第（1）～（5）題。（答案中金額單位用元表示）

（1）根據(jù)資料（1）和資料（3），下列說法中正確的是（ ）。

A.5月1日，銷售A產(chǎn)品應(yīng)確認的主營業(yè)務(wù)收入為93 600元

B.5月1日，銷售A產(chǎn)品應(yīng)確認的應(yīng)收賬款為78 880元

C.6月10日，因部分A產(chǎn)品被退回，確認減少主營業(yè)務(wù)收入34 000元

D.6月10日，因部分A產(chǎn)品被退回，確認減少應(yīng)收賬款39 440元

（2）根據(jù)資料（2）和資料（4），下列說法中正確的是（ ）。

A.委托丙公司代銷C產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)在發(fā)出產(chǎn)品時確認產(chǎn)品銷售收入

B.甲公司收到丙公司的代銷清單時，應(yīng)確認產(chǎn)品銷售收入

C.向丙公司支付的代銷手續(xù)費應(yīng)記入“銷售費用”科目

D.確認應(yīng)收賬款金額為139 200元

（3）根據(jù)上述資料，甲公司2019年度的主營業(yè)務(wù)收入為（ ）元。

A.86 000

B.34 000

C.154 000

D.188 000

（4）甲公司根據(jù)上述資料，應(yīng)確認的營業(yè)利潤金額為（ ）元。

A.38 220

B.42 220

C.50 220

D.14 220

（5）根據(jù)上述資料，甲公司2019年的應(yīng)交所得稅為（ ）元。

A.9 555

B.3 555

C.12 555

D.10 555

2020年初級會計新一年的備考已經(jīng)開始，正保會計網(wǎng)校為各位學(xué)員準(zhǔn)備了許多不同種類的班型：超值精品班 ▎高效取證班 ▎私教直播班 ▎雙證上崗班 ▎等不同班型滿足不同學(xué)習(xí)需求，考試通過更有保障。馬上報課學(xué)習(xí)>>