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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：寧城 2020/04/16 10:16:15　 字體：大小

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甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務(wù)。2019年6月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）提供餐飲、住宿服務(wù)取得含增值稅收入1 431萬元。

（2）出租餐飲設(shè)備取得含增值稅收入28.25萬元，出租房屋取得含增值稅收入5.45萬元。

（3）提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅收入1.09萬元。

（4）發(fā)生員工出差火車票、飛機(jī)票（注明身份信息）支出合計(jì)10萬元。

（5）支付技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬元。

（6）購進(jìn)衛(wèi)生用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.3萬元。

（7）從農(nóng)業(yè)合作社購進(jìn)蔬菜，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)100萬元。

已知：有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13％；不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為9％；生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（除有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)外）增值稅稅率為6％；交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9％；農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9％；取得的扣稅憑證均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

計(jì)算甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（　）。

A.1.2＋1.3＝2.5萬元

B.10÷（1＋9％）×9％＋1.2＋1.3＋100×9％＝12.33萬元

C.10×9％＋1.2＝2.1萬元

D.1.2＋1.3＋100×9％＝11.5萬元

查看答案解析

【答案】

B

【解析】

火車票飛機(jī)票支出可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。農(nóng)產(chǎn)品按照買價(jià)的9％作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

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