初級職稱《初級會計實(shí)務(wù)》:增值稅相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(01.25)
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。2013年6月份,甲公司發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項:
(1)購入無需安裝的生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備一臺,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40萬元,增值稅額為6.8萬元(增值稅允許抵扣)。貨款尚未支付。
(2)建造辦公樓領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料5萬元,應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.85萬元。
(3)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元,增值稅額為17萬元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,并收到購貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。該批商品的實(shí)際成本是80萬元。
(4)由于管理不善被盜原材料一批,價值2萬元,應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.34萬元,尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。
(5)用銀行存款15萬元繳納當(dāng)期應(yīng)交增值稅。(金額單位用萬元表示)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
1、根據(jù)上述資料(1),下列說法不正確的是( )。
A、資料(1)該設(shè)備入賬價值為46.8萬元
B、資料(1)該設(shè)備入賬價值為40萬元
C、資料(1)該設(shè)備應(yīng)計入在建工程科目
D、資料(1)該設(shè)備應(yīng)計入固定資產(chǎn)科目
2、關(guān)于上述資料,下列表述正確的是( )。
A、資料(2)增值稅額0.85萬元應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出計入在建工程
B、資料(2)增值稅額0.85萬元不用作轉(zhuǎn)出處理
C、資料(4)應(yīng)計入管理費(fèi)用
D、資料(4)增值稅進(jìn)項稅額不用作轉(zhuǎn)出處理
3、根據(jù)上述資料(3)~(5),下列會計處理不正確的是( )。
A、銷售商品
借:應(yīng)收票據(jù) 117
貸:主營業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17
借:主營業(yè)務(wù)成本 80
貸:庫存商品 80
B、盤虧原材料
借:待處理財產(chǎn)損溢 2.34
貸:原材料 2
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 0.34
C、盤虧原材料
借:待處理財產(chǎn)損溢 2
貸:原材料 2
D、繳納增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 15
貸:銀行存款
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