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初級職稱《初級會計實(shí)務(wù)》:增值稅相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(01.25)

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2016/01/25 17:16:02  字體:

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。2013年6月份,甲公司發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項:

(1)購入無需安裝的生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備一臺,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40萬元,增值稅額為6.8萬元(增值稅允許抵扣)。貨款尚未支付。

(2)建造辦公樓領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料5萬元,應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.85萬元。

(3)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元,增值稅額為17萬元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,并收到購貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。該批商品的實(shí)際成本是80萬元。

(4)由于管理不善被盜原材料一批,價值2萬元,應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.34萬元,尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。

(5)用銀行存款15萬元繳納當(dāng)期應(yīng)交增值稅。(金額單位用萬元表示)

要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

1、根據(jù)上述資料(1),下列說法不正確的是( )。

A、資料(1)該設(shè)備入賬價值為46.8萬元

B、資料(1)該設(shè)備入賬價值為40萬元

C、資料(1)該設(shè)備應(yīng)計入在建工程科目

D、資料(1)該設(shè)備應(yīng)計入固定資產(chǎn)科目

2、關(guān)于上述資料,下列表述正確的是( )。

A、資料(2)增值稅額0.85萬元應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出計入在建工程

B、資料(2)增值稅額0.85萬元不用作轉(zhuǎn)出處理

C、資料(4)應(yīng)計入管理費(fèi)用

D、資料(4)增值稅進(jìn)項稅額不用作轉(zhuǎn)出處理

3、根據(jù)上述資料(3)~(5),下列會計處理不正確的是( )。

A、銷售商品

借:應(yīng)收票據(jù) 117

  貸:主營業(yè)務(wù)收入 100

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17

借:主營業(yè)務(wù)成本 80

  貸:庫存商品 80

B、盤虧原材料

借:待處理財產(chǎn)損溢 2.34

  貸:原材料 2

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 0.34

C、盤虧原材料

借:待處理財產(chǎn)損溢 2

  貸:原材料 2

D、繳納增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 15

  貸:銀行存款

2016年初級會計職稱考試備考已經(jīng)開始,以上是正保會計網(wǎng)校從論壇里整理的熱心學(xué)員分享的初級會計職稱,希望對您有所幫助。正保會計網(wǎng)校祝所有學(xué)員夢想成真!


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