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國際內審師《內審實務》每日一練：舞弊的調查（10.07）
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單選題
現(xiàn)有有力證據表明，某高級經理已參與舞弊性質的內幕交易。但是，該證據是在開展經營審計時獲得，而且被認為與審計不相關，首席審計執(zhí)行官應該采取的至恰當行動是以下哪項內容？
A、向外部法律顧問報告該證據，以便后者就此開展調查。然后，將法律顧問的調查發(fā)現(xiàn)報告管理層
B、開展充分的審計工作，以得出是否已發(fā)生舞弊行為的結論，然后的將審計發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會主席，如果公司沒有采取任何恰當?shù)男袆?，則將審計發(fā)現(xiàn)報告給政府官員
C、向審計委員會主席報告該證據，并建議開展調查
D、停止與內部交易有關的審計工作，因為該項工作現(xiàn)有審計不相關
【正確答案】C
【答案解析】本題考查的知識點是舞弊的調查。A、不正確。與舞弊相關的情況未經組織高層管理部門批準，是不能對外部披露的，包括外部的法律顧問。
B、不正確。發(fā)現(xiàn)舞弊后應先報告，再審計。另外，如果公司沒有采取任何恰當?shù)男袆?，就將審計發(fā)現(xiàn)報告給政府官員。這種做法也是不妥當?shù)?，不符合《職業(yè)道德規(guī)范》中關于保密的原則。
C、正確。在已經確認舞弊發(fā)生時，應當及時告知組織的董事會（審計委員會是董事會下設的專業(yè)機構之一）。
D、不正確。停止對已發(fā)現(xiàn)舞弊的審計是不對的。
國際內審師：每日一練《內審知識要素》（2017-10-07）
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正保會計網校
2017-10-07
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