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2017年國際內(nèi)審師《內(nèi)審實務(wù)》練習(xí)題精選(十六)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2017/07/24 13:59:53 字體:

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年國際注冊內(nèi)審師考試時更快的掌握相應(yīng)知識點,正保會計網(wǎng)校在此精選了國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計實務(wù)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考,祝大家備考愉快,夢想成真。

單選題

內(nèi)部審計師在審計抽樣環(huán)境中運用精確度的概念。在這種環(huán)境下精確度是指:

A、掌握的總體特征,是內(nèi)部審計師不能直接控制的

B、一種對已產(chǎn)生的樣本估計準確性的衡量。在取得樣本和評價樣本之前,需要建立要求的精確度

C、在既定的樣本中被獨立評價的可靠性

D、對評價變量樣本非常重要,對屬性樣本不重要

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識點是抽樣中的置信區(qū)間分析。答案A不正確。精確度不是總體的特征,只是指根據(jù)樣本推斷總體的準確程度。

答案B正確。這正是精確度的概念。

答案C不正確。精確度并不是用于衡量樣本評價結(jié)果的可靠性。

答案D不正確。恰恰相反,對評價屬性抽樣結(jié)果重要,而對變量抽樣不重要。

單選題

一名內(nèi)部審計師運用大量技術(shù)來選擇樣本。一種經(jīng)常使用的適當(dāng)?shù)募夹g(shù)是隨機選擇。在下列哪種情況下,隨機選擇是至不合理的?

A、測試銷售交易以確定它們被正確地授權(quán),并由運輸文件支持證明

B、對應(yīng)收賬款進行函證, 并已經(jīng)選擇了10個的賬戶作函證對象。余下的賬戶沒有編號。審計師只有一份按字母順序排列的計算機賬戶清單,大約有250頁長,每頁有50個賬戶余額

C、通過從每月銷售日記中抽樣取得適當(dāng)?shù)匿N售截止的證據(jù),從而確定項目是否被記錄在正確的時期里

D、測試永續(xù)存貨記錄以保證樣本包括了賬戶中的貨幣價值項目

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是運用審計測試方法(抽樣)。答案A不正確。這是使用隨機抽樣的理想地方,因為它能夠為全年處理過程的質(zhì)量提供證據(jù)。

答案B不正確。這也是使用隨機抽樣非常適合的場合。使用貨幣單位抽樣來挑選單個賬戶余額,或者通過隨機挑選一個頁碼然后再從該頁中挑選一個賬戶(1到50)。

答案C正確。這是至不適宜使用隨機抽樣的場合,因為審計師關(guān)心每月的銷售日記賬是否記錄了下個月的銷售收入。該審計師應(yīng)該從每月的后半部挑選出交易事項,檢查相關(guān)的支持性文件以決定是否交易被記錄在正確的時期內(nèi)。

答案D不正確。這適合使用貨幣單位抽樣,以獲得有關(guān)賬戶余額被錯計的結(jié)論。

單選題

直接材料成本和產(chǎn)量之間的相關(guān)系數(shù)至接近于:

A、-0.75

B、0.50

C、0

D、1.00

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是運用審計測試方法(抽樣)。答案A不正確,負相關(guān)系數(shù)表明兩個變量間的負關(guān)系;

答案B不正確,值0.5表示直接材料成本和產(chǎn)量之間存在某些線性關(guān)系,但不是很強;

答案C不正確,零值表示直接材料成本和產(chǎn)量之間不存在線性關(guān)系。

答案D正確,相關(guān)系數(shù)是用來度量線性關(guān)系的相關(guān)程度。它具有下列的特征:相關(guān)系數(shù)的大小是用來度量獨立程度。-1.0表示存在一種完全相反的線性關(guān)系;0表示不存在線性關(guān)系;1.0表示存在一種直接的線性關(guān)系。因此,相關(guān)系數(shù)1至能表明直接材料成本和產(chǎn)量之間存在的這種直接的線性關(guān)系。

單選題

統(tǒng)計樣本與判斷樣本的重要區(qū)別是統(tǒng)計樣本:

A、可得到更精確的結(jié)果。

B、可使用較小規(guī)模的樣本。

C、不需要任何判斷,所有都是根據(jù)公式計算的。

D、能獲得具有量化可靠程度的總體估計結(jié)果。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是運用審計測試方法(抽樣)。A. 不正確。無法決定哪種方法將更加精確。

B. 不正確。統(tǒng)計抽樣既可以導(dǎo)致較小樣本也可以導(dǎo)致較大的樣本。

C. 不正確。統(tǒng)計抽樣在確定置信水平和定義樣本單位時是需要主觀判斷的。

D. 正確。確定量化的可靠程度的唯一方式是利用統(tǒng)計樣本(利用置信區(qū)間來說明可靠程度)。

單選題

下列哪項不屬于內(nèi)部審計師防止舞弊的責(zé)任?

A、評估舞弊風(fēng)險的控制

B、確保防止舞弊的發(fā)生

C、收集舞弊控制建立和運行的證據(jù)

D、評估防止資產(chǎn)舞弊或盜取的設(shè)計

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識點是保持防范潛在舞弊的意識。內(nèi)部審計師可以實施監(jiān)督、評價有關(guān)的活動,但是不能確保防止舞弊的發(fā)生。

單選題

當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段結(jié)束,參加調(diào)查的人員已搜集充分的證據(jù),足以對舞弊者進行懲戒并提起訴訟時,審計師應(yīng)該做的下一步工作是什么?

A、將至終審計報告的初稿提交公司法律顧問。

B、將所有控告證據(jù)拷貝后放入工作底稿。

C、銷毀所有舞弊調(diào)查工作底稿,以保護其機密性。

D、什么都不做。調(diào)查工作已經(jīng)完成。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是保持防范潛在舞弊的意識。當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段結(jié)束,參加調(diào)查的人員已搜集充分的證據(jù),足以對舞弊者進行懲戒并提起訴訟時,審計師應(yīng)該做的下一步工作是將至終審計報告的初稿提交公司法律顧問。

單選題

假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計師承認了其舞弊行為,那么內(nèi)部審計師應(yīng)該:

A、要求舞弊者在內(nèi)部審計師制作的供認書上簽字并將其存入審計工作底稿,向高級管理當(dāng)局詳細報告,請示下一步的行動。

B、不在工作底稿中進行記錄,因為它是主觀的、敏感的,而且可能會成為法律證據(jù),但要向管理當(dāng)局詳細報告,由他們請求法律顧問來對供認制作文件。

C、向管理當(dāng)局口頭報告該供認,并建議他們將其報告給執(zhí)法機關(guān),因為涉嫌犯罪,但不必制成文件記錄。

D、告知舞弊者他們的權(quán)利,將他們的供認制成磁帶并向執(zhí)法機關(guān)報告犯罪。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是保持防范潛在舞弊的意識。A正確。根據(jù)實務(wù)公告1210.A2-1“這種(舞弊)調(diào)查包括收集關(guān)于已發(fā)現(xiàn)舞弊的具體細節(jié)”。因此,當(dāng)舞弊者承認舞弊后,內(nèi)部審計師應(yīng)該要求舞弊者在供認書上簽字,并將供認書存入工作底稿作為具體的證據(jù)。另外,根據(jù)實務(wù)公告1210.A2-1“當(dāng)內(nèi)部審計師已在合理程度上確認組織發(fā)生了嚴重的舞弊現(xiàn)象,應(yīng)該將這種情況及時通知管理高層和董事會”,因此內(nèi)部審計師應(yīng)該向高級管理者報告,請示下一步的行動。

B不正確。主管、敏感以及可能成為法律證據(jù)不構(gòu)成內(nèi)部審計師對該行為不在工作底稿中進行記錄的理由,而且制作供認文件屬于內(nèi)部審計師的工作范圍,不需要由法律顧問來進行。

C不正確。內(nèi)部審計師是否作出將其報告執(zhí)法機關(guān)的建議要視情況而定,此外涉嫌犯罪不構(gòu)成不制成文件記錄的理由,恰恰相反,正因為涉嫌犯罪,才更應(yīng)該將取證工作做得盡可能完善以保障參與各方的權(quán)利。

D不正確。告知舞弊者他們的權(quán)利是執(zhí)法機關(guān)而非內(nèi)部審計師的責(zé)任,是否向執(zhí)法機關(guān)報告犯罪不應(yīng)由內(nèi)部審計師來決定。

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