2017年國際內(nèi)審師《內(nèi)審要素》練習題精選（一）

為了使廣大學員在備戰(zhàn)2017年國際注冊內(nèi)審師考試時更快的掌握相應知識點，正保會計網(wǎng)校在此精選了國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計知識要素》科目的練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

1.單選題

甲公司的內(nèi)部審計師在評價公司的行為規(guī)范和商業(yè)慣例的遵守情況時，發(fā)現(xiàn)以下做法，其中不正確的是：

A、即使對該規(guī)范不了解也要求新員工必須在職業(yè)道德規(guī)范文件上簽字。

B、公司將職業(yè)道德規(guī)范寫入員工手冊，并分發(fā)至每位員工。

C、公司在季度培訓時，都會有職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容。

D、公司有舉報熱線，并鼓勵員工舉報不遵守行為規(guī)范的情況。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是IIA的《標準》對內(nèi)部審計在公司治理中發(fā)揮作用提出的要求。

組織應保證員工已經(jīng)閱讀、理解并遵守公司的行為規(guī)范和商業(yè)慣例，故A描述的做法不正確。

2、單選題

以下不屬于內(nèi)部審計人員的職責的是：

A、協(xié)助管理層設計綜合的評價方法。

B、推行計算機測試技術。

C、協(xié)助管理層編制內(nèi)部控制有效性報告。

D、持續(xù)的識別、評估、減輕和監(jiān)督風險管理活動。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是IIA的《標準》對內(nèi)部審計在公司治理中發(fā)揮作用提出的要求。

持續(xù)的識別、評估、減輕和監(jiān)督風險管理活動是管理層的責任。

3、單選題

甲公司管理層決定開展一項風險較高的業(yè)務，以便獲取更高的收益，但甲公司的首席審計執(zhí)行官認為這項新業(yè)務的風險水平不符合公司的風險管理戰(zhàn)略，則該首席審計執(zhí)行官應：

A、提醒管理層開展新業(yè)務需承擔的風險，且相應的風險水平不符合公司的風險管理策略。

B、該首席審計執(zhí)行官應及時將相關情況向審計委員會匯報。

C、雖然該業(yè)務風險較高，但未必真會發(fā)生問題，所以先觀察一段時間再做決定。

D、就此問題與高級管理層討論，若仍不能達成一致，再向董事會匯報。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是IIA的《標準》對內(nèi)部審計在公司治理中發(fā)揮作用提出的要求。

如果內(nèi)部審計師認為管理層接受的風險水平與組織的風險管理戰(zhàn)略和政策不一致，則內(nèi)部審計師應就此問題與管理層討論，若仍不能達成一致，或者管理層出于某些原因不采取任何糾正行動并承擔后果，內(nèi)部審計師應將此情況向董事會匯報。

4、單選題

建立和維持公司治理程序，并確保風險管理與控制程序的效果的負責人是：

A、首席審計執(zhí)行官。

B、公司管理層。

C、董事會。

D、內(nèi)部審計師。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是公司治理程序的規(guī)定和安排。

治理程序是指組織的投資人代表（例如股東等）所遵循的程序，旨在對管理層執(zhí)行的風險和控制過程加以監(jiān)督。董事會負責建立和維護組織的治理程序，并確保風險管理和控制程序有效，故C選項正確。

5、單選題

1997年，大海公司的毒氣造成印度博帕爾地區(qū)3000多人死亡和10萬人嚴重受傷。問題出現(xiàn)后，大海公司和印度政府一同制定了處理方案，將5億美元賠償金分發(fā)給受害者和他們的家庭。該公司采用了哪項策略？

A、先發(fā)制人策略。

B、對抗策略。

C、適應策略。

D、損失控制策略。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是公司治理程序的規(guī)定和安排。

給予受害者的補償是因為公司認為自己已經(jīng)鑄成錯誤，通過這種方式公司希望提升形象來改善與利益相關者的關系，這屬于損失控制策略。當公司的決定超出利益相關者的期望時，選擇先發(fā)制人策略。利益相關群體的目標威脅公司的業(yè)績時，采取對抗策略。當管理層受到利益相關者團體施加壓力后，決定使用的商業(yè)決策更具有社會責任感，公司就會采取適應策略。

6、單選題

認識到內(nèi)部審計是組織管理中不可或缺的部分，可以使至高管理層對內(nèi)部審計的態(tài)度發(fā)生重大的改變。要使管理層認識到內(nèi)部審計的必要性及其所帶來的效益，內(nèi)部審計師王某至好采用以下哪種方法？

A、向至高管理者宣傳內(nèi)部審計的作用，并與他們經(jīng)常保持溝通和聯(lián)系。

B、通過公司股東去說服至高管理者接受這一認識。

C、與至高管理者協(xié)商，給予他們好處，如提交他們滿意的審計報告。

D、允許至高管理者對何種審計發(fā)現(xiàn)可以在審計報告中反映發(fā)表意見。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是IIA的《標準》對內(nèi)部審計在公司治理中發(fā)揮作用提出的要求。

宣傳和溝通，能從根本上解決問題。即利用公司股東和監(jiān)管機構說服高級管理層，不是一種好選擇。因為只有在操縱一方具有充分權力時才可行，操縱在短期內(nèi)會起作用， 但不能從根本上解決問題；雙方權力不同，因此不可能與至高管理者協(xié)商進行協(xié)商。內(nèi)部審計師通常不能給予高級管理層直接的好處。內(nèi)部審計活動在確定審計范圍、實施審計及報告審計結果時應不受干擾，允許至高管理者參與決定何種審計發(fā)現(xiàn)可以在審計報告中反映會直接損害內(nèi)部審計機構的獨立性。

7、單選題

內(nèi)部審計部門應通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻。通過評估，將不會對公司的哪些方面具有促進作用？

A、提升道德標準和價值觀。

B、確保有效的組織業(yè)績管理和責任制。

C、傳達風險和控制信息。

D、只協(xié)調(diào)內(nèi)、部審計師和管理層的工作。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是IIA的《標準》對內(nèi)部審計在公司治理中發(fā)揮作用提出的要求。

按照IIA的《標準》要求：內(nèi)部審計活動必須評價并提出適當?shù)母倪M建議，以改善組織為實現(xiàn)下列目標的治理過程：在組織內(nèi)部推廣適當?shù)牡赖潞蛢r值觀；確保整個組織開展有效的業(yè)績管理、建立有效的問責機制；向組織內(nèi)部有關方面通報風險和控制信息；協(xié)調(diào)董事會、外部審計師、內(nèi)部審計師和管理層之間的工作和信息溝通；內(nèi)部審計部門必須針對組織內(nèi)與業(yè)道德相關的目標、計劃和業(yè)務，評估其設計、實施和效果；內(nèi)部審計活動必須評估組織的信息技術治理是否持續(xù)支持組織的戰(zhàn)略和目標，信息技術治理包括確保企業(yè)的信息技術支持組織戰(zhàn)略和目標的領導能力、組織架構和相關流程。所以以上表述都正確。