按照《國務院辦公廳關(guān)于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》（國辦發(fā)[2014]70號）要求，為更好地發(fā)揮積極財政政策作用，切實提高財政資金使用效益，經(jīng)省政府同意，現(xiàn)就進一步做好盤活財政存量資金工作通知如下：

一、充分認識盤活財政存量資金的重要意義

盤活財政存量資金是創(chuàng)新宏觀調(diào)控的重要內(nèi)容，對穩(wěn)增長、惠民生，切實提高財政資金使用效率，充分釋放積極財政政策效能具有重要意義。各地、各部門的在盤活財政存量資金方面做了大量工作，財政存量資金快速增長的趨勢得到了有效遏制。但從審計和財政部門對各地、各部門的財政審計檢查情況看，財政存量資金規(guī)模依然較大，部分項目資金連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)兩年甚至兩年以上仍未使用完畢，與盤活存量、用好增量以及在新常態(tài)下支持穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的要求相比，仍有較大差距，需要進一步采取措施切實加以解決。

二、盤活財政存量資金的指導思想和基本原則

（一）指導思想。

貫徹落實新預算法和深化預算管理制度改革的有關(guān)規(guī)定，以促進穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生為主要目標，在用好財政增量資金的同時，有效盤活財政存量資金，建立定期清理長效機制，不斷提高財政資金使用效益。

（二）基本原則。

上下聯(lián)動、全面清理。對全省各級政府及其部門財政存量資金情況進行全面清理，摸清底數(shù)。

核實總量、分類處理。在全面清理的基礎上，核實各級財政及其各預算部門存量資金情況，分門別類提出處理方案。

立足當前、著眼長遠。既要著力盤活現(xiàn)有存量資金，也要加強制度規(guī)范、建立長效機制，避免形成新的存量資金。

齊抓共管、懲防并舉。既要注重事前預防、事中監(jiān)控，也要注重事后督查和問責，形成多管齊下、齊抓共管的良好局面。

三、盤活財政存量資金的主要措施

（一）清理一般公共預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。一般公共預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，是指一般公共預算尚未下達本級預算部門和下級財政、留在本級政府財政部門的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，不含上級專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。各級一般公共預算2013年及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金（含從2015年起由政府性基金預算轉(zhuǎn)列一般公共預算的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金），除權(quán)責發(fā)生制核算事項外，應當作為結(jié)余資金管理，補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，統(tǒng)籌用于彌補2015年預算收支缺口及以后年度預算編制。2014年結(jié)轉(zhuǎn)資金要加快執(zhí)行，不需要按原用途使用或截至2015年9月底未使用完畢的，應按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟社會發(fā)展亟需資金支持的領域或補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。以后年度預算執(zhí)行結(jié)束后，結(jié)轉(zhuǎn)兩年的資金一律調(diào)整回收，嚴格按上述原則和有關(guān)規(guī)定清理盤活（以2015年為例，年末結(jié)轉(zhuǎn)下年支出中，2014年預算項目和上級轉(zhuǎn)移支付將不再執(zhí)行，即年度預算資金的執(zhí)行期限最多為2年，下同）。

（二）清理政府性基金預算結(jié)轉(zhuǎn)資金。政府性基金預算結(jié)轉(zhuǎn)資金（不含從2015年起由政府性基金預算轉(zhuǎn)列一般公共預算的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金），是指政府性基金預算尚未下達本級預算部門和下級財政、留在本級政府財政部門的結(jié)轉(zhuǎn)資金，不含上級專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金。各級政府性基金預算結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上按有關(guān)規(guī)定繼續(xù)?？顚Ｓ?，但每一項政府性基金年末結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模不得超過該項基金當年收入的30％。結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，應調(diào)入一般公共預算用于補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。市（州）、縣（市）政府可在此基礎上實行更嚴格的統(tǒng)籌使用措施。

（三）加強轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，既包括一般公共預算安排的，也包括政府性基金預算安排的。對省財政2013年及以前年度下達的專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金，尚未分配到部門或下級財政的，由市（州）、縣（市）財政交回省財政；已分配到部門或下級財政但尚未支出的，由同級財政收回統(tǒng)籌使用，國家和省對資金撥付有明確要求的要做出妥善安排。對省財政2014年下達的專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金，市（州）、縣（市）財政要盡快分配到部門或下級財政，不需要按原用途使用或截至2015年9月底未使用完畢的，可在不改變資金類級科目用途的前提下，發(fā)揮貼近基層的優(yōu)勢，加大整合力度，調(diào)整用于同一類級科目下的其他項目，并報省財政廳和省級資金主管部門備案。以后年度，按上述要求執(zhí)行。

（四）加強部門預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，既包括一般公共預算和政府性基金預算的財政撥款，也包括行政單位的其他收入。各部門、各單位2013年及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金（包括基建資金和非基建資金），應當作為結(jié)余資金管理，由同級財政收回統(tǒng)籌使用。收回資金的項目需要繼續(xù)實施的，應作為新的預算項目，按照預算管理程序重新申請和安排。以后年度預算執(zhí)行結(jié)束后，即次年1月1日，部門和單位結(jié)轉(zhuǎn)兩年及以上的資金一律凍結(jié)，收回同級財政統(tǒng)籌使用。

（五）規(guī)范權(quán)責發(fā)生制核算。要嚴格權(quán)責發(fā)生制核算范圍，控制核算規(guī)模。各級政府應對2014年及以前年度按權(quán)責發(fā)生制核算的事項進行清理，統(tǒng)籌用于經(jīng)濟社會發(fā)展亟需資金支持的領域，并在2016年底前使用完畢。從2015年起，地方各級政府除國庫集中支付年終結(jié)余外，一律不得按權(quán)責發(fā)生制列支，嚴禁違規(guī)采取權(quán)責發(fā)生制方式虛列支出。除國庫集中支付年終結(jié)余資金外，凡在總預算會計中采取借記“一般預算支出”、貸記“暫存款”科目方式核算的，一律按照虛列支出問題處理。對實行權(quán)責發(fā)生制核算的特定事項，應當向本級人大常委會報告。對因清理國庫集中支付年終結(jié)余新產(chǎn)生的權(quán)責發(fā)生制核算事項，要在2年內(nèi)使用完畢。

（六）嚴格規(guī)范財政專戶管理。全面清理存量財政專戶，除經(jīng)財政部審核并報國務院批準保留的財政專戶外，其余財政專戶在2年內(nèi)逐步撤銷；對財政部和我省要求清理撤銷歸并、歸口管理的財政專戶，必須嚴格按照規(guī)定時間清理歸并或撤戶。嚴格執(zhí)行財政專戶開立核準程序，各地一律不得自行新設專項支出財政專戶；確需開立財政專戶的，必須按照國務院規(guī)定報經(jīng)財政部核準。嚴格財政專戶資金管理，除法律、法規(guī)和國務院另有規(guī)定外，禁止將財政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用或轉(zhuǎn)出專戶進行保值增值，已經(jīng)出借或轉(zhuǎn)出專戶的資金要限期收回；專戶資金必須按照規(guī)定用途使用，清理撤銷財政專戶中的資金，要按規(guī)定并入其他財政專戶分賬核算或及時繳入國庫。嚴禁違規(guī)將財政資金從國庫轉(zhuǎn)入財政專戶并虛列支出，或?qū)⒇斦Y金支付到預算單位實有資金銀行賬戶。預算單位實有資金銀行賬戶中的財政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，要嚴格按規(guī)定期限清理盤活。

（七）加強收入繳庫管理。各級政府所有非稅收入執(zhí)收單位要嚴格執(zhí)行非稅收入國庫集中收繳有關(guān)規(guī)定，取消收入過渡性賬戶，確保非稅收入及時足額上繳財政。加快推進非稅收入電子繳庫，實現(xiàn)非稅收入直接繳入國庫；暫未實現(xiàn)非稅收入直接繳庫的，應當在10個工作日內(nèi)將繳入財政專戶中的非稅收入與執(zhí)收單位核對無誤后足額繳入國庫，不得以任何理由拖延或不繳。堅決杜絕延遲繳庫等調(diào)節(jié)財政收入的行為。嚴禁采取各種方式虛列收入或?qū)嬑从嬍杖霋焱鶃怼?

（八）加強預算周轉(zhuǎn)金、預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和償債準備金管理。各級政府可以設置預算周轉(zhuǎn)金，用于本級政府調(diào)劑預算年度內(nèi)季節(jié)性收支差額，但要嚴格控制預算周轉(zhuǎn)金額度，不得超過預算法實施條例規(guī)定的比例。各級政府可以根據(jù)實際需要將閑置不用的預算周轉(zhuǎn)金調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。合理控制預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入年度預算后的規(guī)模一般不得超過當年本級一般公共預算支出總額的5％。超過5％的，各級政府應加大沖減赤字或化解政府債務支出力度。加強償債準備金管理，從2015年1月1日起，各級政府不得新設各種形式的償債準備金，確需償債的，通過編制三年滾動預算并分年度納入預算安排。對已經(jīng)設立的各類償債準備金，要納入預算管理，優(yōu)先用于償還到期政府存量債務。

（九）加強財政借墊款管理。全面清理已經(jīng)發(fā)生的財政借墊款，應由預算安排的原則上在2017年底前列支完畢；其余原則上在2016年底前收回，經(jīng)核實確實無法收回的應在2017年底前按規(guī)定核銷。新增財政借墊款，應報經(jīng)同級政府常務會議批準同意，借款對象應限于納入本級預算管理的一級預算單位（不含企業(yè)），借款用途應限于年度預算項目的臨時性資金周轉(zhuǎn)或者為應對社會影響較大的突發(fā)事件的臨時急需墊款，借款期限不得超過一年。要加強財政對外借款日常管理，建立財政對外借款回收保證和責任追究機制。

（十）編制三年滾動預算。從2015年起，省級啟動編制重大項目三年滾動預算，各市（州）、縣（市）及各部門對目標比較明確的執(zhí)行期限較長的項目，特別是要在水利投資運營、義務教育、衛(wèi)生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點領域開展三年滾動預算試點，加強項目庫管理，健全項目預算審核機制，明確規(guī)劃期內(nèi)將要開展的項目。對列入三年滾動預算的項目，各部門、各單位要提前做好項目可行性研究、評審、招投標、政府采購等前期準備工作，將跨年度重大項目分年度納入預算，確保資金一旦下達就能很快使用；因特殊原因無法使用的資金，要及時調(diào)劑用于規(guī)劃內(nèi)的其他項目，并報同級財政部門備案。

（十一）強化支出預算管理。財政預算和部門預算要嚴格按照當年用款計劃編制，不具備支出條件的項目原則上不得列入年度預算。細化項目支出預算編制，將預算盡量細化到“項”級科目和具體項目。要結(jié)合編制三年滾動預算，研究改進基本建設項目、政府采購項目、科研項目的年度預算安排方式，避免大量形成新的結(jié)轉(zhuǎn)和超出規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)期限。財政部門要嚴格按照本級人民代表大會批準的預算和上年結(jié)轉(zhuǎn)項目登記支出，不得為減少以前年度結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模改變預算來源。各部門、各單位要嚴格按照財政部門批復的部門預算和上年結(jié)轉(zhuǎn)項目提報用款申請，不得將當年部門預算支出調(diào)串使用結(jié)轉(zhuǎn)資金支付。財政部門要進一步提高對部門預算執(zhí)行管理的信息化水平，全面掌握和控制部門預算執(zhí)行情況。

（十二）嚴格預算執(zhí)行時限。每年年初安排的一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付預算，應當分別在本級人民代表大會批準預算后的30日和60日內(nèi)正式下達。每年年初沒有落實到具體單位或市（州）、縣（市）的代編預算，原則上應在6月30日前分配下達，除據(jù)實結(jié)算項目外，截至9月30日仍未下達到本級有關(guān)部門或單位且無正當理由的，收回財政總預算統(tǒng)籌安排。上級下達的轉(zhuǎn)移支付，要在收到后30日內(nèi)分解下達到本級預算部門或下級財政。對專項收入等安排的以收定支項目，以及下一年度繼續(xù)安排的據(jù)實結(jié)算項目，要實行預撥清算制度，提前下達、次年清算。要加快預算執(zhí)行進度，財政部門要及時會同相關(guān)部門做好資金分配方案的細化和指標下達，跟蹤執(zhí)行進度，減少資金滯留時間。自2015年起，各級財政支出的執(zhí)行率不得低于92％，各級預算部門的實際支出執(zhí)行率不得低于85％。

（十三）建立考核懲戒機制。將盤活財政存量資金工作納入對各地、各部門的績效考核范圍。同時，省財政廳要建立財政支出進度按月考核通報制度和盤活財政存量資金按季統(tǒng)計報告制度，采取督查或約談等方式，推動預算執(zhí)行和盤活存量資金不力的單位改進工作。對排名后十位且低于序時進度的省直部門和市（州）、縣（市）財政部門，由省財政廳代省政府約談該部門主要領導和當?shù)卣止茴I導。對支出進度慢、盤活存量資金不力、存量資金規(guī)模較大的市（州）、縣（市）和部門，可采取更嚴格的懲戒措施，按照存量資金的一定比例收回上級政府或同級財政。

（十四）加大督查問責力度。根據(jù)《中華人民共和國預算法》和《財政違法行為處罰處分條例》，對于截留、占用、挪用或者拖欠應當上繳國庫的預算收入的，未將所有政府收入和支出列入預算或者虛列收入和支出，違法違規(guī)開設財政專戶等行為，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責任。

四、保障措施

各地、各部門要高度重視，增強大局意識，加強組織領導，切實做好清理盤活財政存量資金工作。省財政廳要加大對盤活財政存量資金工作的跟蹤監(jiān)控力度，加強工作指導，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，對各地、各部門好的經(jīng)驗和做法，要及時總結(jié)推廣。各級審計機關(guān)要加強對財政部門和預算單位財政存量資金的審計，重點關(guān)注該用未用、使用績效低下等問題，促進存量資金盡快落實到項目，發(fā)揮效益。各級監(jiān)察機關(guān)要對違法違規(guī)行為追究責任，確保政策落實到位。

吉林省人民政府辦公廳
2015年4月2日