為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理的意見》（國(guó)發(fā)[2015]3號(hào)）和《吉林省人民政府關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的實(shí)施意見》（吉政發(fā)[2015]8號(hào)），不斷深化財(cái)稅體制改革，改進(jìn)預(yù)算控制和管理方式，加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度，現(xiàn)就實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理提出以下實(shí)施意見：

一、實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理的重要意義

中期財(cái)政規(guī)劃是在科學(xué)預(yù)判未來三年財(cái)政收支情況的基礎(chǔ)上，合理確定財(cái)政收支政策和重大項(xiàng)目資金安排，逐年滾動(dòng)管理，實(shí)現(xiàn)規(guī)劃期內(nèi)跨年度預(yù)算平衡的預(yù)算收支框架。實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理是貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和省委、省政府決策部署，加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度，改進(jìn)預(yù)算管理和控制的重要舉措，對(duì)增強(qiáng)預(yù)算編制的前瞻性，提高財(cái)政資金使用效率，集中財(cái)力辦大事，促進(jìn)各類規(guī)劃與財(cái)政預(yù)算安排相銜接，強(qiáng)化財(cái)政規(guī)劃約束，具有十分重要的意義。

二、中期財(cái)政規(guī)劃編制的基本要求

（一）立足當(dāng)前，兼顧長(zhǎng)遠(yuǎn)。中期財(cái)政規(guī)劃既要著力應(yīng)對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)、財(cái)政收入增幅回落問題，也要考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，通過優(yōu)化分配財(cái)力資源支持發(fā)展、解決好民生等問題，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）統(tǒng)籌財(cái)力，突出重點(diǎn)。中期財(cái)政規(guī)劃應(yīng)加強(qiáng)一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的統(tǒng)籌銜接，綜合安排當(dāng)年收入、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、上級(jí)轉(zhuǎn)移支付、政府債務(wù)收入等收入來源。應(yīng)依據(jù)重大改革和增支事項(xiàng)重要性排序擇優(yōu)選擇，合理安排重點(diǎn)領(lǐng)域、重大項(xiàng)目資金，確保國(guó)家和省委、省政府決策部署需要，確保維持政權(quán)運(yùn)轉(zhuǎn)和提供基本公共服務(wù)需要，在此基礎(chǔ)上合理安排其他領(lǐng)域、項(xiàng)目資金。

（三）限額控制，防范風(fēng)險(xiǎn)。中期財(cái)政規(guī)劃要與宏觀調(diào)控政策、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、財(cái)力狀況、償債能力等相適應(yīng)，收入預(yù)計(jì)要謹(jǐn)慎穩(wěn)妥，支出安排要科學(xué)合理?？茖W(xué)設(shè)置財(cái)政支出總量控制目標(biāo)，分部門、分類別的支出限額控制目標(biāo)，赤字或債務(wù)余額控制目標(biāo)。認(rèn)真評(píng)估重大改革和增支政策的長(zhǎng)遠(yuǎn)影響，研究判斷存在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)隱患，合理確定地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，嚴(yán)格防控財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

（四）有機(jī)銜接，滾動(dòng)管理。中期財(cái)政規(guī)劃要與我省經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中長(zhǎng)期規(guī)劃、各部門的中長(zhǎng)期事業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及國(guó)家和省委、省政府支持各項(xiàng)改革發(fā)展的決定、意見等有機(jī)銜接，按照三年滾動(dòng)方式編制，第一年規(guī)劃約束對(duì)應(yīng)年度預(yù)算，后兩年規(guī)劃指引對(duì)應(yīng)年度預(yù)算。年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，對(duì)后兩年規(guī)劃及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，并添加一個(gè)年度規(guī)劃。

（五）強(qiáng)化約束，注重績(jī)效。凡是涉及財(cái)政政策和資金支持的部門、行業(yè)規(guī)劃，都要與中期財(cái)政規(guī)劃相銜接，強(qiáng)化中期財(cái)政規(guī)劃對(duì)年度預(yù)算的約束，年度預(yù)算必須在中期財(cái)政規(guī)劃框架下進(jìn)行。將預(yù)算績(jī)效管理貫穿中期財(cái)政規(guī)劃的編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，并將評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排相銜接，提高財(cái)政資金使用效益。

三、中期財(cái)政規(guī)劃的主要內(nèi)容

中期財(cái)政規(guī)劃主要包括預(yù)測(cè)現(xiàn)行政策下財(cái)政收支、分析現(xiàn)行財(cái)政收支政策問題、制定財(cái)政收支政策改革方案、測(cè)算改革后財(cái)政收支情況等四個(gè)方面內(nèi)容。

（一）預(yù)測(cè)現(xiàn)行政策下財(cái)政收支。財(cái)政部門會(huì)同發(fā)展改革、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)等部門，根據(jù)全省五年規(guī)劃綱要及年度計(jì)劃，考慮國(guó)際國(guó)內(nèi)發(fā)展環(huán)境和省情的變化，結(jié)合基期年的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，預(yù)測(cè)未來三年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。逐步建立與中期財(cái)政規(guī)劃相關(guān)、反映結(jié)構(gòu)調(diào)整績(jī)效并與宏觀經(jīng)濟(jì)形成互動(dòng)的經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)模型。在做好經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，測(cè)算未來三年財(cái)政收入，逐步建立收入分析模型，提高收入預(yù)測(cè)的科學(xué)性、準(zhǔn)確性；按照現(xiàn)行政策，測(cè)算未來三年財(cái)政支出。根據(jù)財(cái)政收支情況，測(cè)算規(guī)劃期內(nèi)新增政府債務(wù)需求規(guī)模和債務(wù)限額情況。

（二）分析現(xiàn)行財(cái)政收支政策問題。一是財(cái)政收入政策問題。根據(jù)國(guó)家稅制改革和財(cái)政體制調(diào)整以及結(jié)構(gòu)性減稅政策等動(dòng)向，綜合判斷對(duì)財(cái)政收入的影響，注重提高財(cái)政收入質(zhì)量和規(guī)范非稅收入管理。二是財(cái)政支出政策問題。包括一些重點(diǎn)支出同財(cái)政收支增幅或生產(chǎn)總值掛鉤對(duì)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的影響，社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生、教育等民生支出增長(zhǎng)情況，一些亟需解決的問題在支出預(yù)算中的保障情況，部分改革政策的實(shí)施帶來的資金需求，已安排的財(cái)政資金由于各種原因形成沉淀的情況等。三是運(yùn)用債務(wù)分析指標(biāo)綜合判斷債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)劃期內(nèi)省和市、縣平衡財(cái)政收支所需新增政府債務(wù)規(guī)模是否突破政府債務(wù)新增限額，債務(wù)率等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)是否超過警戒線。

（三）制定財(cái)政收支政策改革方案。一是財(cái)政收入政策方面，財(cái)政部門要與稅務(wù)、發(fā)展改革等相關(guān)部門協(xié)商提出稅制改革、重大稅收政策調(diào)整、清理規(guī)范收費(fèi)和政府性基金項(xiàng)目的政策建議，評(píng)估政策對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的影響以及企業(yè)、個(gè)人稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的變化。二是財(cái)政支出政策方面，財(cái)政部門要與相關(guān)部門梳理規(guī)劃期內(nèi)重大改革、支出政策和支出項(xiàng)目，明確政策目標(biāo)，列出分年度工作任務(wù)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，說明資金使用對(duì)象、保障標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)行流程，建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，建立結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理長(zhǎng)效機(jī)制，減少新增沉淀資金。三是政府債務(wù)管理方面，財(cái)政部門要根據(jù)財(cái)政收支和政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)情況，合理確定政府債務(wù)限額等風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，將債務(wù)分類納入預(yù)算管理，并建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制。

（四）測(cè)算改革后財(cái)政收支情況。建立財(cái)政收支政策改革對(duì)財(cái)政影響的預(yù)測(cè)評(píng)估工作機(jī)制。一是根據(jù)財(cái)政收支政策改革方案，測(cè)算未來三年財(cái)政收支情況，并進(jìn)行綜合平衡；二是地方政府債務(wù)變動(dòng)預(yù)測(cè)；三是對(duì)規(guī)劃期內(nèi)可能出現(xiàn)的財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、重大自然災(zāi)害損失以及政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等對(duì)中期財(cái)政規(guī)劃執(zhí)行的影響進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

四、中期財(cái)政規(guī)劃編制主體和分工

各級(jí)財(cái)政部門是中期財(cái)政規(guī)劃的編制主體，負(fù)責(zé)制定規(guī)劃編制的總體要求，審核各部門提交的收支計(jì)劃，匯總編制中期財(cái)政規(guī)劃，組織和監(jiān)督中期財(cái)政規(guī)劃的編制和執(zhí)行。

各部門是部門三年滾動(dòng)規(guī)劃的編制主體，根據(jù)本部門職責(zé)和行業(yè)領(lǐng)域發(fā)展規(guī)劃，研究提出未來三年涉及財(cái)政收支的重大改革和政策事項(xiàng)，測(cè)算分年度支出需求，提交財(cái)政部門綜合平衡，在此基礎(chǔ)上形成部門三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃。

五、中期財(cái)政規(guī)劃編制程序和要求

根據(jù)中期財(cái)政規(guī)劃編審程序和特點(diǎn)，中期財(cái)政規(guī)劃編制分為前期準(zhǔn)備、部門建議、財(cái)政初審、部門修改、政府審批、批復(fù)告知六個(gè)階段。

（一）前期準(zhǔn)備階段。財(cái)政部門會(huì)同發(fā)展改革、統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)等部門，收集規(guī)劃期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展預(yù)測(cè)分析、財(cái)政收支預(yù)測(cè)分析等信息，結(jié)合中央和全省財(cái)政收支政策變化，預(yù)測(cè)規(guī)劃期內(nèi)分年度可用財(cái)力，包括本級(jí)收入、上級(jí)轉(zhuǎn)移支付、上解收入、債券收入，以及政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算等收入。研究提出中期財(cái)政規(guī)劃編制基本原則、工作重點(diǎn)和具體要求，完善信息系統(tǒng)，下發(fā)編制通知。

（二）部門建議階段。各部門要按照職責(zé)分工，研究部門未來三年涉及財(cái)政收支的重大改革和政策事項(xiàng)，并測(cè)算收支數(shù)額，明確政策目標(biāo)、政策依據(jù)、資金需求、使用范圍、執(zhí)行期限、年度計(jì)劃和績(jī)效目標(biāo)，編制部門三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃草案，經(jīng)部門主要負(fù)責(zé)人簽字后送同級(jí)財(cái)政部門審核匯總。

（三）財(cái)政初審階段。財(cái)政部門圍繞黨委、政府重大決策部署，根據(jù)部門三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃，結(jié)合本級(jí)財(cái)力狀況、項(xiàng)目輕重緩急及實(shí)施條件，匯總平衡后提出中期財(cái)政規(guī)劃草案報(bào)同級(jí)政府初步審定，內(nèi)容包括分年度可用財(cái)力測(cè)算、分年度支出預(yù)算安排建議（包括基本支出、重大項(xiàng)目支出、專項(xiàng)資金）、規(guī)劃期內(nèi)已出臺(tái)和擬出臺(tái)相關(guān)改革政策資金安排意見等。

（四）部門修改階段。中期財(cái)政規(guī)劃經(jīng)本級(jí)政府初審后，財(cái)政部門向本級(jí)各部門下達(dá)分年度收入計(jì)劃和支出限額（或控制數(shù)）以及重點(diǎn)項(xiàng)目安排意見，部門細(xì)化完善后再次報(bào)財(cái)政部門審核。

（五）政府審批階段。財(cái)政部門根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和各級(jí)改革政策以及預(yù)算執(zhí)行情況，修改完善規(guī)劃期內(nèi)收支計(jì)劃并報(bào)政府審定；經(jīng)同級(jí)政府審批后，按照現(xiàn)行財(cái)政管理體制，報(bào)上級(jí)財(cái)政部門備案。財(cái)政部門根據(jù)同級(jí)人民政府審定的中期財(cái)政規(guī)劃，完善形成第一年財(cái)政收支預(yù)算草案，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。

（六）批復(fù)告知階段。同級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)第一年預(yù)算后，財(cái)政部門在批復(fù)部門預(yù)算的同時(shí)批復(fù)部門三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃，條件成熟時(shí)，告知各地區(qū)未來三年轉(zhuǎn)移支付數(shù)額。

各部門要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的年度預(yù)算，并根據(jù)部門后兩年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃做好下年度預(yù)算細(xì)化工作和新一輪部門三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃編制工作。財(cái)政部門依據(jù)第一年預(yù)算執(zhí)行情況、年度國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃、財(cái)政收支政策變化、重大改革進(jìn)展、部門支出需求變化、項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等情況，按程序做好新一輪三年中期財(cái)政規(guī)劃編制工作。2015年下半年完成第一輪中期財(cái)政規(guī)劃（2016—2018年）編制工作，2016年上半年添加一個(gè)年度規(guī)劃形成2017—2019年財(cái)政規(guī)劃，以后年度依次類推。

六、保障措施

（一）高度重視，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各部門要按分工抓緊研究相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域的重大改革和政策措施，積極配合財(cái)政部門做好工作，形成合力。各地政府要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理的組織領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)政部門要因地制宜，細(xì)化工作措施，做好中期財(cái)政規(guī)劃編制工作。

（二）建立工作機(jī)制，增強(qiáng)協(xié)調(diào)配合。各部門要建立協(xié)調(diào)配合和分工合作機(jī)制，財(cái)政部門要主動(dòng)溝通協(xié)調(diào)，發(fā)展改革、統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)等部門要按照編制中期財(cái)政規(guī)劃工作部署，及時(shí)提供預(yù)期指標(biāo)測(cè)算的相關(guān)資料。各部門要樹立中期財(cái)政規(guī)劃觀念，擬出臺(tái)的增支事項(xiàng)必須與中期財(cái)政規(guī)劃相銜接，制定的延續(xù)性政策，要統(tǒng)籌考慮多個(gè)年度，不得一年一定。對(duì)于農(nóng)業(yè)、教育、科技、社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生、扶貧、就業(yè)等方面涉及財(cái)政支持的重大政策，有關(guān)部門應(yīng)會(huì)同財(cái)政部門建立中長(zhǎng)期重大事項(xiàng)科學(xué)論證機(jī)制，避免政策碎片化和隨意性。

（三）強(qiáng)化基礎(chǔ)工作，提高編制質(zhì)量。各級(jí)財(cái)政部門要深化專項(xiàng)資金改革，大力推進(jìn)項(xiàng)目庫(kù)管理，做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，提前明確分年度分地區(qū)資金安排；建立約束機(jī)制，未納入中期財(cái)政規(guī)劃的增支政策，除不可抗力等因素外，年度預(yù)算不予安排；要加強(qiáng)財(cái)政數(shù)據(jù)信息管理、支出項(xiàng)目化管理和定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，為規(guī)劃編制提供必要的人員和技術(shù)支持。

吉林省人民政府
2015年9月6日