國家稅務總局上海市各區(qū)稅務局、國家稅務總局上海市稅務局第三稅務分局：

　　根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）的規(guī)定，現將本市2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關工作通知如下：

　　一、提高站位，精心組織科學部署 

　　聚焦變化，落實責任擔當。各區(qū)（分）局要高度重視企業(yè)所得稅匯算清繳工作，聚焦年度納稅申報表修訂內容的貫徹實施，切實做好修訂版報表對內、對外的培訓輔導；依照市局相關部署，充分做好各項前期準備工作，完成企業(yè)所得稅納稅人相關基礎信息的維護，及時告知納稅人匯算清繳各類相關事項；同時，根據市局工作部署持續(xù)做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情常態(tài)化防控工作，優(yōu)化匯算清繳申報納稅服務，切實加強納稅人辦稅安全防護和干部自我防護，確保2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作有序、穩(wěn)步開展。

　　細化分工，建立機制保障。為提高匯算清繳工作質量，各區(qū)（分）局要加強組織領導，成立匯算清繳工作小組，工作小組成員應包含企業(yè)所得稅、納稅服務、征收管理、數據風險等部門相關人員，共同制定切實可行的工作方案和工作計劃，各司其責、統(tǒng)籌部署匯算清繳工作。市局將建立匯算清繳信息定期報送制度，編制《2020年度匯算清繳工作情況交流》以交流匯算清繳各階段工作信息。各區(qū)（分）局應于2021年3月15日之前將匯算清繳工作小組的組成人員名單和市局工作交流互動平臺專責人員名單上報市局。

　　二、創(chuàng)新思路，強化培訓優(yōu)化輔導

　　加強學習，提升業(yè)務素養(yǎng)。各區(qū)（分）局應全面準確掌握企業(yè)所得稅法規(guī)，特別是修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》。在匯算清繳開始之前和匯算清繳期間，要在做好疫情防控的前提下，采取積極有效措施，組織對企業(yè)所得稅管理部門、辦稅服務廳、12366納稅服務熱線、稅源管理和納稅評估部門等人員培訓，重點把握納稅申報表的修訂內容、填報要求、政策口徑、邏輯關系、信息化管理等內容，保證修訂后的企業(yè)所得稅納稅申報表落實到位。

　　創(chuàng)新方式，優(yōu)化宣傳輔導。在鞏固2020年“非接觸式”培訓輔導成果的基礎上，各區(qū)（分）局應結合本地實際進一步深化拓展“非接觸式”培訓輔導的范圍和渠道；同時，創(chuàng)新優(yōu)化現場培訓輔導及辦稅服務方式，廣泛宣傳匯算清繳范圍、時間要求、報送資料、納稅申報系統(tǒng)操作及其他應注意事項；引導納稅人采用網上電子申報方式進行匯算清繳申報，使納稅人盡早了解企業(yè)所得稅政策、明晰匯算清繳權利和義務、熟悉匯算清繳操作流程。此外，針對納稅人在匯算清繳申報中遇到的個性化問題和需求，要健全快速溝通和解決機制，分類分級研究，并通過電話、微信、視頻、12366納稅服務熱線等多種渠道，及時給予準確耐心細致解答，幫助納稅人自核自繳，促進納稅人提高稅法遵從度。

　　三、細致落實，優(yōu)化申報提高質量

　　關注優(yōu)惠，確保應享盡享。各區(qū)（分）局應切實關注企業(yè)所得稅各項優(yōu)惠政策落實情況，尤其要在落實小型微利企業(yè)優(yōu)惠和研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策上狠下功夫。各區(qū)（分）局要加強優(yōu)惠政策宣傳培訓力度，豐富培訓手段，輔導納稅人應知盡知、應享盡享。同時，應當在匯算清繳申報期內，利用信息手段加強對企業(yè)年度平均資產總額、平均從業(yè)人數等指標的比對分析，避免出現小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策應享未享、不應享享受的情況。

　　規(guī)范管理，確保申報準確。各區(qū)（分）局應按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號）的相關規(guī)定，對符合查賬征收條件的納稅人及時調整征收方式，于次季度及時調整征收方式，實行查賬征收。同時，市局將繼續(xù)結合企業(yè)所得稅稅收政策風險提示服務，為納稅人提供匯算清繳申報體檢報告。各區(qū)（分）局在掌握企業(yè)所得稅稅收政策風險提示服務指標要求的基礎上，充分利用信息化手段，認真做好納稅人匯算清繳年度申報數據、填報項目、附報資料的完整性和邏輯性的審核，發(fā)現納稅人填報項目不完整的、填報錯誤或者有疑點的，應及時告知納稅人進行更正申報。

　　四、部門協(xié)同，加強聯(lián)動提升質效

　　內部協(xié)同，優(yōu)化反饋機制。各區(qū)（分）局應指定專人負責收集匯算清繳工作中遇到的問題并及時上傳互動平臺，由市局統(tǒng)一反饋和答復，確保匯算清繳工作有序開展。其中，企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務問題由市局企業(yè)所得稅處聯(lián)系解決，電子申報問題由市局信息中心聯(lián)系解決，金稅三期系統(tǒng)問題由市局金稅三期運維項目組聯(lián)系總局項目組解決。

　　外部聯(lián)動，暢通溝通渠道。匯算清繳期間，各區(qū)（分）局要繼續(xù)對接各行業(yè)主管部門，充分運用現有良好的溝通機制、管理信息和服務功能，尤其是在高新技術企業(yè)、研發(fā)費加計扣除、軟件集成電路、資源綜合利用等優(yōu)惠政策落實上，暢通渠道，實現多部門聯(lián)動服務共治的機制，提升匯算清繳的工作質效。

　　五、強化排摸，確保應報清理應退

　　明確對象，實現應報盡報。各區(qū)（分）局應及時梳理2020年度應參加匯算清繳的納稅人范圍，確保本市企業(yè)所得稅匯算清繳申報率實現100%。對應申報而未申報的納稅人，要認真調查核實，及時采取措施，杜絕匯算清繳的盲區(qū)或漏報。

　　及時排摸，清理應補應退。各區(qū)（分）局對納稅人申報年度的預繳稅款少于或超過全年應繳稅款的，應在規(guī)定期限內完成補、退稅手續(xù)。對于本市跨地區(qū)經營的總機構及其所屬本市分支機構、外省市在滬分支機構應按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）的有關規(guī)定計算并結清本年應補（退）的所得稅額。為深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革、優(yōu)化本市稅收營商環(huán)境，市局將持續(xù)簡化優(yōu)化匯算清繳退稅辦理流程。各區(qū)（分）局應向符合條件的納稅人積極推廣以電子退稅方式辦理企業(yè)所得稅匯算清繳退稅事宜。

　　六、總結梳理，深挖數據助力后續(xù)

　　回顧梳理，及時總結報告。匯算清繳工作結束后，各區(qū)（分）局應認真開展匯算清繳年度總結，撰寫企業(yè)所得稅匯算清繳專項工作總結報告，并在6月20日前上報市局?？偨Y報告的內容包括：1.匯算清繳工作的基本情況，主要包括匯算清繳工作的主要做法，匯算清繳戶數、企業(yè)所得稅數據總體情況；2.企業(yè)所得稅稅源結構的分布情況，主要從企業(yè)的經濟類型、國民經濟行業(yè)的角度分析企業(yè)所得稅收入的分布情況，著重分析本地區(qū)的重點稅源；3.企業(yè)所得稅收入增減變化及原因，主要從企業(yè)經營情況、企業(yè)所得稅政策執(zhí)行、享受企業(yè)優(yōu)惠政策等原因分析企業(yè)所得稅收入增減變化以及趨勢分析；4.企業(yè)所得稅政策和征管制度貫徹落實中存在的問題和改進建議，主要是本年度企業(yè)所得稅各類政策、各項征收管理規(guī)定的執(zhí)行情況分析以及執(zhí)行過程中存在的問題，并針對問題提出改進建議；5.需要說明的其他事項。

　　深入分析，助力后續(xù)管理。各區(qū)（分）局應組織人員做好匯算清繳數據的審核、匯總、分析工作。在數據匯總過程中，對數據反映出的納稅人相關信息不全或錯誤的情況，做好納稅人信息的完善工作，保證匯算清繳數據的準確性；要結合本地區(qū)行業(yè)特點、稅源結構，逐步建立健全企業(yè)所得稅政策效應評價機制，提高企業(yè)所得稅匯算清繳數據的應用；通過數據分析，進一步反映企業(yè)所得稅管理不足之處，提出有效的改進措施，共同提高企業(yè)所得稅征管水平。在匯算清繳申報期結束后,結合稅收征管數據、歷年匯算清繳數據、財務會計數據、第三方涉稅信息等，依托信息化手段和專家團隊管理，重點對實際享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)、存在跨年度涉稅事項的企業(yè)進行相關數據分析，對于重大事項、高風險事項和重點行業(yè)建立跟蹤管理和動態(tài)監(jiān)控制度，著力構建企業(yè)所得稅后續(xù)管理的長效機制，進一步提升稅法遵從度，不斷提高企業(yè)所得稅的征管質量和效率。

　　特此通知。

　　附件：關于2020年度本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳有關事項的提示

　　國家稅務總局上海市稅務局

　　2021年3月1日    

　　國家稅務總局上海市稅務局關于2020年度本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳有關事項的提示

　　根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）有關規(guī)定，企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　為幫助納稅人了解2020年度本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳范圍、申報時間、申報方式以及報送資料等相關事宜，現就有關事項提示如下：

　　一、匯算清繳范圍

　　2020年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在2020年度中間終止經營活動的本市居民企業(yè)所得稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　外省市總機構在滬二級分支機構應按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　二、匯算清繳時間

　　納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內，進行匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅稅款。

　　納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的，應按照稅收征管法及其實施細則的規(guī)定，申請辦理延期納稅申報。

　　三、匯算清繳申報方式

　　本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳申報方式包括網上申報和上門申報。其中，網上申報是指納稅人通過網上電子申報企業(yè)端軟件（eTax@SH3）進行申報；上門申報是指由于實際情況，納稅人不能正常進行網上申報時可直接攜帶匯算清繳相關材料到辦稅服務廳辦理申報。

　　網上電子申報企業(yè)端軟件（eTax@SH3）可以從國家稅務總局上海市稅務局網站（網址：）的“稅收宣傳/稅收專題/征管服務類/居民企業(yè)所得稅匯算清繳專欄”或者“納稅服務/下載中心/軟件下載”欄目內下載。

　　為加強新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控，推薦通過網上申報渠道辦理匯算清繳申報。