各市級(jí)預(yù)算主管部門(mén)，各區(qū)財(cái)政局：

為全面推進(jìn)權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》《國(guó)務(wù)院關(guān)于批轉(zhuǎn)財(cái)政部權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革方案的通知》（國(guó)發(fā)〔2014〕63號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)〈政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法（試行）〉的通知》（財(cái)庫(kù)〔2019〕56號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展2020年度政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作的通知》（財(cái)庫(kù)〔2021〕5號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就本市2020年度政府財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)工作通知如下：

一、總體要求

（一）高度重視編報(bào)工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。編制政府財(cái)務(wù)報(bào)告，全面準(zhǔn)確反映政府財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)行情況，對(duì)加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理、防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)政府財(cái)務(wù)管理水平提高、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展、服務(wù)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化具有重要意義。各市級(jí)預(yù)算主管部門(mén)和各區(qū)財(cái)政局應(yīng)認(rèn)真落實(shí)預(yù)算法及其實(shí)施條例各項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，完善工作機(jī)制，明確任務(wù)分工和責(zé)任，扎實(shí)推進(jìn)政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作。同時(shí)應(yīng)統(tǒng)籌疫情防控和報(bào)告編報(bào)工作，把疫情防控要求貫徹報(bào)告編報(bào)工作始終。

（二）規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，夯實(shí)編報(bào)基礎(chǔ)。各市級(jí)預(yù)算主管部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算、細(xì)化核算內(nèi)容，扎實(shí)做好公共基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房等重要資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算工作，全面提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。健全內(nèi)部控制機(jī)制，按規(guī)定定期清查資產(chǎn)負(fù)債，未入賬的資產(chǎn)負(fù)債要及時(shí)確認(rèn)入賬，已投入使用的在建工程要及時(shí)轉(zhuǎn)固，切實(shí)做到賬實(shí)相符、賬賬相符、賬表相符。各區(qū)財(cái)政局應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度要求，扎實(shí)做好政府股權(quán)投資等重要資產(chǎn)負(fù)債的會(huì)計(jì)核算工作。應(yīng)全面清理往來(lái)事項(xiàng)，及時(shí)處置財(cái)務(wù)掛賬，防控財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)密切財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)與資產(chǎn)、債務(wù)管理部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，推動(dòng)政府財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)、總決算、部門(mén)決算、國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告、地方政府債務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告等之間的數(shù)據(jù)銜接。

（三）著重關(guān)注財(cái)務(wù)分析，加強(qiáng)數(shù)據(jù)利用。各市級(jí)預(yù)算主管部門(mén)應(yīng)認(rèn)真對(duì)政府財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，結(jié)合全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理要求對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的利用開(kāi)展積極探索。各區(qū)財(cái)政局應(yīng)加強(qiáng)政府財(cái)務(wù)報(bào)告分析利用工作，多渠道收集相關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)信息，探索形成新的分析角度和模式，充分挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、剖析原因，找出薄弱環(huán)節(jié)，更好地為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考，充分發(fā)揮政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作對(duì)加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的牽引作用。

（四）著力加大宣傳力度，充實(shí)人才隊(duì)伍。各市級(jí)預(yù)算主管部門(mén)和各區(qū)財(cái)政局應(yīng)進(jìn)一步加大對(duì)政府財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)工作的宣傳力度，提升對(duì)政府財(cái)務(wù)報(bào)告積極作用的認(rèn)識(shí)。探索采取多種渠道和方式開(kāi)展宣傳和培訓(xùn)工作，著力提升相關(guān)人員業(yè)務(wù)能力。不斷充實(shí)政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制人才隊(duì)伍，著力培養(yǎng)一批穩(wěn)定的業(yè)務(wù)骨干力量，加強(qiáng)對(duì)基層財(cái)政部門(mén)和單位的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

二、工作任務(wù)

根據(jù)《通知》要求，今年本市編報(bào)任務(wù)為按照《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)〈政府部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南（試行）〉的通知》（財(cái)庫(kù)〔2019〕57號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)〈政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南（試行）〉的通知》（財(cái)庫(kù)〔2019〕58號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈地方政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告合并編制操作指南（試行）〉的通知》（財(cái)庫(kù)〔2018〕66號(hào)）規(guī)定，在組織編制各級(jí)政府部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)告的基礎(chǔ)上，編制各級(jí)政府2020年度政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告，并合并編制2020年度各級(jí)地方政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告。具體內(nèi)容如下：

（一）準(zhǔn)確梳理編制范圍。各市級(jí)預(yù)算主管部門(mén)和各區(qū)財(cái)政局應(yīng)按照部門(mén)操作指南規(guī)定，認(rèn)真梳理應(yīng)納入政府部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)告編制范圍的單位清單，完善編制單位基礎(chǔ)信息，將本級(jí)政府各部門(mén)及部門(mén)所屬的行政事業(yè)單位、與本級(jí)財(cái)政部門(mén)有預(yù)算撥款關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體全部納入編制范圍，保證編制范圍的完整性。

（二）做好對(duì)賬抵銷(xiāo)工作。各市級(jí)預(yù)算主管部門(mén)和各區(qū)財(cái)政局應(yīng)組織做好政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制涉及的政府內(nèi)部交易事項(xiàng)對(duì)賬抵銷(xiāo)。一是嚴(yán)格遵守對(duì)賬時(shí)間及要求，督促所屬單位按照本通知時(shí)間節(jié)點(diǎn)和具體要求開(kāi)展對(duì)賬工作，認(rèn)真填寫(xiě)對(duì)賬結(jié)果，為下一步進(jìn)行政府內(nèi)部交易事項(xiàng)抵消夯實(shí)基礎(chǔ)。二是正確運(yùn)用抵銷(xiāo)規(guī)則，對(duì)于金額高于抵銷(xiāo)閾值10萬(wàn)元的內(nèi)部交易事項(xiàng)，要加強(qiáng)對(duì)賬，重點(diǎn)抵銷(xiāo)；對(duì)于10萬(wàn)元以下且可確認(rèn)一致的內(nèi)部交易事項(xiàng)，原則上應(yīng)抵盡抵，不受抵銷(xiāo)閾值限制。

（三）加強(qiáng)報(bào)告審核分析。各市級(jí)預(yù)算主管部門(mén)和各區(qū)財(cái)政局應(yīng)嚴(yán)格按照編制辦法、操作指南以及審核要點(diǎn)等要求做好審核工作，不斷強(qiáng)化主體責(zé)任，創(chuàng)新審核方式，提高審核效率，杜絕基礎(chǔ)性錯(cuò)誤。對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要邊審邊改、立查立改，切實(shí)提高政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制質(zhì)量。各市級(jí)預(yù)算主管部門(mén)和各區(qū)財(cái)政局應(yīng)進(jìn)一步提升政府財(cái)務(wù)報(bào)告分析質(zhì)量，為報(bào)告使用者理解和使用報(bào)告內(nèi)容夯實(shí)基礎(chǔ)。

（四）按時(shí)報(bào)送政府財(cái)務(wù)報(bào)告。各市級(jí)預(yù)算主管部門(mén)應(yīng)組織部門(mén)所屬單位規(guī)范編制2020年度政府部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)告，并按照本通知要求按時(shí)報(bào)送。各區(qū)財(cái)政局除按規(guī)定組織編制本級(jí)政府2020年度政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告外，應(yīng)組織轄內(nèi)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)政部門(mén)編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)本級(jí)2020年度政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告。各區(qū)地方政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)中應(yīng)包含所轄鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和費(fèi)用等情況。

（五）認(rèn)真總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)。各市級(jí)預(yù)算主管部門(mén)和各區(qū)財(cái)政局要認(rèn)真總結(jié)編制工作經(jīng)驗(yàn)，研究完善編制方法，著力提升編制效率。各區(qū)財(cái)政局要收集整理本區(qū)政府財(cái)務(wù)報(bào)告分析案例，探索形成可借鑒、可推廣的分析方法，研究提出相關(guān)工作建議，形成工作總結(jié)并隨政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告一并報(bào)送。

三、時(shí)間安排和報(bào)送要求

（一）政府部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)告

為進(jìn)一步提升政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制質(zhì)量，本市2020年度政府部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)告分以下四個(gè)階段開(kāi)展：

1. 數(shù)據(jù)填報(bào)階段（3月-4月5日）：納入各級(jí)政府部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)告編制范圍的單位，應(yīng)當(dāng)在4月5日前完成本單位2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的填報(bào)，并在政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制系統(tǒng)中進(jìn)行確認(rèn)。

2. 核實(shí)對(duì)賬階段（4月5日-23日）：各級(jí)政府單位應(yīng)就政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制系統(tǒng)對(duì)賬模塊中未達(dá)成一致的相關(guān)交易事項(xiàng)（即有差額事項(xiàng)），逐項(xiàng)與對(duì)方單位進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。對(duì)于重大交易事項(xiàng)（即一方填報(bào)金額大于等于10萬(wàn)元），經(jīng)核對(duì)后雙方無(wú)法達(dá)成一致或僅就部分金額達(dá)成一致的，應(yīng)當(dāng)在系統(tǒng)中就核對(duì)日期、交易內(nèi)容、核對(duì)一致金額等核實(shí)情況做出說(shuō)明。

3. 報(bào)表報(bào)送階段（4月23日-30日）：各市級(jí)預(yù)算主管部門(mén)應(yīng)于2021年4月30日前將2020年度政府部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)表（電子數(shù)據(jù)），以及所屬單位政府部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)表（電子數(shù)據(jù)）報(bào)送市財(cái)政局。

4．報(bào)告報(bào)送階段：待初審?fù)ㄟ^(guò)后，各市級(jí)預(yù)算主管部門(mén)應(yīng)于2021年5月10日前將2020年度政府部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)告（電子數(shù)據(jù)），以及所屬單位政府部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)告（電子數(shù)據(jù)）報(bào)送市財(cái)政局。

各區(qū)財(cái)政局可結(jié)合實(shí)際情況對(duì)本區(qū)政府部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的報(bào)送時(shí)間進(jìn)行規(guī)定。

（二）政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告

1. 各區(qū)財(cái)政局應(yīng)于2021年5月31日前將區(qū)級(jí)政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告及所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告（電子數(shù)據(jù)初稿）報(bào)送市財(cái)政局。市財(cái)政局將于6月上旬組織集中審核。2021年6月30日前，各區(qū)財(cái)政局應(yīng)將修改完善后的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告（電子數(shù)據(jù)）及相關(guān)資料、本區(qū)工作總結(jié)（電子版），以及所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告電子數(shù)據(jù)報(bào)送市財(cái)政局。

2. 各區(qū)財(cái)政局應(yīng)于2021年7月30日前將各區(qū)地方政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告（電子數(shù)據(jù)）報(bào)送市財(cái)政局。

3. 各區(qū)本級(jí)政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告及地方政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告（紙質(zhì)版）報(bào)送要求待財(cái)政部集中審核工作結(jié)束后另行通知。

特此通知。

上海市財(cái)政局

2021年2月20日