為進(jìn)一步落實(shí)企業(yè)所得稅各項(xiàng)備案類優(yōu)惠政策，陜西省國家稅務(wù)局制定了《企業(yè)所得稅備案類優(yōu)惠政策后續(xù)管理規(guī)范》，現(xiàn)予以發(fā)布，并自發(fā)布之日起施行?！蛾兾魇叶悇?wù)局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅備案類優(yōu)惠政策管理規(guī)范（試行）〉的公告》（陜西省國家稅務(wù)局公告2011年第1號）全文，《陜西省國家稅務(wù)局 陜西省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)〈國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知〉的通知》（陜國稅發(fā)﹝2009﹞79號）文件第二條第二款中“納稅人當(dāng)年享受備案類企業(yè)所得稅減免稅政策的，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請備案，最遲不得超過次年3月底”的規(guī)定一并廢止。本公告所列各項(xiàng)備案類優(yōu)惠政策的備案時(shí)間均為納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)前。

　　陜西省國家稅務(wù)局
2013年11月29日

　　企業(yè)所得稅備案類優(yōu)惠政策后續(xù)管理規(guī)范

　　備案提綱

　　第一部分 事前備案項(xiàng)目

　　一、免稅收入

　　非營利組織的非營利活動收入免征企業(yè)所得稅政策

　　二、減計(jì)收入

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入減計(jì)收入政策

　?。ǘ┺r(nóng)村金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入減計(jì)收入政策

　?。ㄈ┍ｋU(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)保費(fèi)收入減計(jì)收入政策

　　三、加計(jì)扣除

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除費(fèi)用或者攤銷政策

　?。ǘ┢髽I(yè)安置并支付殘疾人員工資額加計(jì)扣除政策

　　四、減免所得額

　?。ㄒ唬┺r(nóng)林牧漁項(xiàng)目免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策——一般項(xiàng)目

　?。ǘ┺r(nóng)林牧漁項(xiàng)目免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策——農(nóng)作物新品種的選育

　?。ㄈ┺r(nóng)林牧漁項(xiàng)目免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策——農(nóng)產(chǎn)品初加工

　?。ㄋ模┺r(nóng)林牧漁項(xiàng)目減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　?。ㄎ澹┢髽I(yè)從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營收入減免企業(yè)所得稅政策

　　（六）企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目取得的收入減免企業(yè)所得稅政策

　?。ㄆ撸┲С洲r(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營所得減免企業(yè)所得稅政策

　?。ò耍╇娋W(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅政策

　?。ň牛┚用衿髽I(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅政策

　?。ㄊ┣鍧嵃l(fā)展機(jī)制（CDM）項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　?。ㄊ唬┣鍧嵃l(fā)展基金企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　五、減免稅

　?。ㄒ唬┓蠗l件的小型微利企業(yè)低稅率征收企業(yè)所得稅政策

　?。ǘ└咝录夹g(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策

　?。ㄈ┪鞑看箝_發(fā)企業(yè)所得稅低稅率優(yōu)惠政策

　?。ㄋ模┬罗k軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)定期及低稅率優(yōu)惠政策

　?。ㄎ澹﹦勇髽I(yè)定期及低稅率優(yōu)惠政策

　?。┘夹g(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠

　　（七）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)免征企業(yè)所得稅

　?。ò耍┿氪ǖ卣馂?zāi)區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅

　　（九）節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅政策

　　六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額政策

　　七、抵免所得稅額——企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額

　　八、企業(yè)符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊政策

　　第二部分 事后備案項(xiàng)目

　　一、免稅收入

　?。ㄒ唬﹪鴤⑹杖朊庹魉枚?/p>

　?。ǘ┓蠗l件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征所得稅

　?。ㄈ┳C券投資基金從證券市場中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅

　?。ㄋ模┩顿Y人從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅

　　（五）證券投資基金管理人買賣證券取得的差價(jià)收入暫不征收企業(yè)所

　?。┍ｋU(xiǎn)保障基金有關(guān)收入免征企業(yè)所得稅政策

　　（七）期貨投資者保障基金有關(guān)收入免征企業(yè)所得稅政策

　?。ò耍┑胤秸畟⑺妹庹魉枚愓?/p>

　　（九）鐵路建設(shè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅政策

　　第三部分

　　企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表及填表說明

　　備案內(nèi)容

　　第一部分 事前備案項(xiàng)目

　　一、免稅收入

　　非營利組織的非營利活動收入免征企業(yè)所得稅政策

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第二十六條第（四）項(xiàng)

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十四條

　　政策內(nèi)容：符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門會同國務(wù)院有關(guān)部門制定的非盈利組織的認(rèn)定管理辦法的非盈利組織的收入（不包括從事營利性活動取得的收入），免征企業(yè)所得稅。

　　管理文件：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財(cái)稅﹝2009﹞122號）

　　所需資格認(rèn)定：非營利組織免稅資格認(rèn)定

　　資格認(rèn)定文件：

　　1、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅﹝2009﹞123號）；

　　2、《陜西省財(cái)政廳陜西省國家稅務(wù)局 陜西省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（陜財(cái)稅﹝2010﹞21 號）。

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）非營利組織免稅資格認(rèn)定文件原件及復(fù)印件（查驗(yàn)原件，留存復(fù)印件）；

　?。?）組織章程；

　?。?）投入人對投入組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者無權(quán)享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利的聲明；

　?。?）年度申報(bào)時(shí)，提供：

　?、倬哂匈Y質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)鑒證的年度財(cái)務(wù)報(bào)表；

　?、诜菭I利組織收入、支出明細(xì)表；

　?、墼摻M織工作人員當(dāng)年度的工資、福利等開支情況；

　　④財(cái)產(chǎn)及孳息的分配使用情況；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料；

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行

　　二、減計(jì)收入

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入減計(jì)收入政策

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第三十三條

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十九條

　　政策內(nèi)容：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。經(jīng)資源綜合利用主管部門按《目錄》規(guī)定認(rèn)定的生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品的企業(yè)（不包括僅對資源綜合利用工藝和技術(shù)進(jìn)行認(rèn)定的企業(yè)），取得《資源綜合利用認(rèn)定證書》，可按規(guī)定申請享受資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　管理文件：1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知》（國稅函〔2009〕185號）；

　　2、《陜西省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)〈國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知〉的通知》（陜國稅函〔2009〕199號）。

　　所需資格認(rèn)定：資源綜合利用企業(yè)（產(chǎn)品）認(rèn)定

　　資格認(rèn)定文件：1、《國家發(fā)展改革委財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈國家鼓勵的資源綜合利用認(rèn)定管理辦法〉的通知》（發(fā)改環(huán)資﹝2006﹞1864號）；

　　3、《陜西省發(fā)展和改革委員會陜西省財(cái)政廳 陜西省國家稅務(wù)局 陜西省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈陜西省資源綜合利用認(rèn)定實(shí)施細(xì)則〉的通知》（陜發(fā)改環(huán)資﹝2010﹞845號）。

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）《資源綜合利用認(rèn)定證書》（查驗(yàn)原件，留存復(fù)印件）；

　?。?）企業(yè)實(shí)際資源綜合利用情況說明（包括綜合利用的資源，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，產(chǎn)品種類、名稱等）；

　?。?）分別核算資源綜合利用收入的聲明；

　?。?）年度申報(bào)時(shí)，提供各項(xiàng)資源綜合利用產(chǎn)品收入核算明細(xì)賬或按月匯總表；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行

　?。ǘ┺r(nóng)村金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入減計(jì)收入政策

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第三十六條

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：1、《中共中央 國務(wù)院關(guān)于加大統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展力度，進(jìn)一步夯實(shí)農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展基礎(chǔ)的若干意見》（中發(fā)﹝2010﹞1號）；

　　2、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2010〕4號）；

　　3、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國扶貧基金會小額信貸試點(diǎn)項(xiàng)目稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2010〕35號）。

　　政策內(nèi)容：自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)、中和農(nóng)信項(xiàng)目管理有限公司和中國扶貧基金會舉辦的農(nóng)戶自立服務(wù)社（中心）從事農(nóng)戶小額貸款取得的利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）農(nóng)戶名單、地址及貸款金額、貸款余額總額明細(xì)表；

　?。?）農(nóng)戶戶籍證明材料（不在稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，由備案企業(yè)留存?zhèn)洳椋?/p>

　?。?）年度申報(bào)時(shí)，提供各農(nóng)戶小額貸款利息收入核算明細(xì)賬或按月匯總表；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行

　?。ㄈ┍ｋU(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)保費(fèi)收入減計(jì)收入政策

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第三十六條

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：1、《中共中央 國務(wù)院關(guān)于加大統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展力度，進(jìn)一步夯實(shí)農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展基礎(chǔ)的若干意見》（中發(fā)﹝2010﹞1號）；

　　2、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2010〕4號）。

　　政策內(nèi)容：自2009年1月1日至2013年12月31日，對保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%比例減計(jì)收入。

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）對保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的明細(xì)表（復(fù)印件）；

　?。?）年度申報(bào)時(shí)，提供為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入核算明細(xì)賬或按月匯總表；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行

　　三、加計(jì)扣除

　　（一）企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除費(fèi)用或者攤銷政策

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項(xiàng)

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十五條

　　政策內(nèi)容：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于10年。

　　管理文件：1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕116號）；

　　2、《陜西省國家稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（陜國稅發(fā)〔2008〕354號）；

　　3、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕70號）

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件（復(fù)印件）；

　?。?）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算（需說明資金來源）；

　　（4）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；

　　（5）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；

　?。?）委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議（復(fù)印件）；

　?。?）研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料（復(fù)印件）；

　?。?）地市級（含）以上政府科技部門對申報(bào)研究開發(fā)項(xiàng)目出具的鑒定意見書復(fù)印件（主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)申報(bào)研發(fā)項(xiàng)目有異議時(shí)提供）；

　　（9）具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所出具的當(dāng)年可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或鑒證報(bào)告的復(fù)印件（非必報(bào)項(xiàng)目）；

　?。?0）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行。

　?。ǘ┢髽I(yè)安置并支付殘疾人員工資額加計(jì)扣除政策

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第三十條第（二）項(xiàng)

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十六條

　　政策內(nèi)容：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。

　　管理文件：《財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕70號，陜國稅發(fā)〔2009〕132號轉(zhuǎn)發(fā)）

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）已安置殘疾職工名單及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》（復(fù)印件）；

　?。?）與安置的每位殘疾人簽訂的1年以上（含1年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議（復(fù)印件）；

　?。?）定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付的工資證明；

　?。?）為安置的每位殘疾人按月繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)的情況證明；

　　（6）企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)文件（復(fù)印件）或證明等；

　　（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行。

　　四、減免所得額

　　（一）農(nóng)林牧漁項(xiàng)目免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策——一般項(xiàng)目（農(nóng)作物新品種的選育、農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目見本節(jié)第（二）、（三）條）

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第二十七條第（一）項(xiàng)

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十六條第（一）項(xiàng)

　　政策內(nèi)容：企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；2.農(nóng)作物新品種的選育（見本節(jié)第（二）條）；3.中藥材的種植；4.林木的培育和種植；5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6.林產(chǎn)品的采集；7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工（見本節(jié)第（三）條）、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；8.遠(yuǎn)洋捕撈。企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。列舉的行業(yè)具體解釋參見《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》最新版，限制和禁止項(xiàng)目參見發(fā)改委等有關(guān)部委最新目錄。

　　管理文件：1、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財(cái)稅〔2008〕149號）；

　　2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)從事農(nóng)、林、牧漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2008〕850號）；

　　3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于黑龍江國有農(nóng)場土地承包費(fèi)繳納企業(yè)所得稅的批復(fù)》（國稅函〔2009〕779號）；

　　4、《國家稅務(wù)總局關(guān)于“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第2號）；

　　5、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2011〕26號）；

　　6、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2011年第48號）

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　　（2）證明企業(yè)經(jīng)營項(xiàng)目的資料、文件；

　?。?）年度申報(bào)時(shí)，提供①企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營具體項(xiàng)目、產(chǎn)品種類、名稱、收入結(jié)構(gòu)等專項(xiàng)說明，②稅收優(yōu)惠項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬或按月匯總表、期間費(fèi)用分?jǐn)偳闆r說明；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行

　?。ǘ┺r(nóng)林牧漁項(xiàng)目免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策——農(nóng)作物新品種的選育

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第二十七條第（一）項(xiàng)

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十六條第（一）項(xiàng)

　　政策內(nèi)容：企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：農(nóng)作物新品種的選育。企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。納稅人根據(jù)《中華人民共和國種子法》、《中華人民共和國植物新品種保護(hù)條例》及其實(shí)施細(xì)則等的規(guī)定，依法選育（或繁育）的農(nóng)作物新品種的所得，且單獨(dú)核算的，免征企業(yè)所得稅，只從事農(nóng)作物新品種經(jīng)營的所得，征收企業(yè)所得稅。

　　管理文件：1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)從事農(nóng)、林、牧漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2008〕850號）

　　2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第2號）；

　　3、國家稅務(wù)總局關(guān)于黑龍江國有農(nóng)場土地承包費(fèi)繳納企業(yè)所得稅的批復(fù)（國稅函〔2009〕779號）；

　　4、國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的公告（國家稅務(wù)總局公告 2011年第48號）

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：

　　1、實(shí)行農(nóng)作物新品種選育的納稅人須報(bào)送的資料：

　?。?）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）省級以上主管機(jī)構(gòu)頒發(fā)的《農(nóng)作物品種審定證書》（復(fù)印件）；

　?。?）納稅人與農(nóng)作物新品種受讓方的書面協(xié)議或合同（復(fù)印件）；

　?。?）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

　　2、實(shí)行農(nóng)作物新品種選育、繁育一體化的納稅人須報(bào)送的資料：

　?。?）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）省級以上主管機(jī)構(gòu)頒發(fā)的《農(nóng)作物品種審定證書》（復(fù)印件）；

　?。?）《農(nóng)作物種子生產(chǎn)許可證》（復(fù)印件）；

　　（4）《農(nóng)作物種子經(jīng)營許可證》（復(fù)印件）；

　　（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

　　《農(nóng)作物品種審定證書》中未列舉的品種不得免征企業(yè)所得稅。

　　3、實(shí)行農(nóng)作物新品種繁育的納稅人須報(bào)送的資料：

　?。?）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）出讓方的《農(nóng)作物品種審定證書》（復(fù)印件）；

　?。?）納稅人與農(nóng)作物新品種出讓方的書面協(xié)議或合同（復(fù)印件）；

　?。?）《農(nóng)作物種子生產(chǎn)許可證》（復(fù)印件）；

　?。?）《農(nóng)作物種子經(jīng)營許可證》（復(fù)印件）；

　?。?）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

　　納稅人與農(nóng)作物新品種出讓方的書面協(xié)議（或合同）和《農(nóng)作物種子生產(chǎn)許可證》中未列舉的品種不得免征企業(yè)所得稅。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行

　?。ㄈ┺r(nóng)林牧漁項(xiàng)目免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策——農(nóng)產(chǎn)品初加工

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第二十七條第（一）項(xiàng)

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十六條第（一）項(xiàng)

　　政策內(nèi)容：企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目。企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。農(nóng)產(chǎn)品初加工的范圍按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財(cái)稅〔2008〕149號）的規(guī)定執(zhí)行。

　　管理文件：1、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財(cái)稅〔2008〕149號）；

　　2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)從事農(nóng)、林、牧漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2008〕850號）；

　　3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于黑龍江國有農(nóng)場土地承包費(fèi)繳納企業(yè)所得稅的批復(fù)》（國稅函〔2009〕779號）；

　　4、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2011〕26號）；

　　5、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2011年第48號）

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）企業(yè)章程等證明企業(yè)經(jīng)營項(xiàng)目的資料、文件（復(fù)印件）；

　?。?）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目符合農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍的說明；

　?。?）年度申報(bào)時(shí)，提供①企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營具體項(xiàng)目、產(chǎn)品種類、名稱、收入結(jié)構(gòu)等專項(xiàng)說明，②稅收優(yōu)惠項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬或按月匯總表情況說明；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行

　　（四）農(nóng)林牧漁項(xiàng)目減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第二十七條第（一）項(xiàng)

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十六條第（二）項(xiàng)

　　政策內(nèi)容：企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：　1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。列舉的行業(yè)具體解釋參見《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》最新版，限制和禁止項(xiàng)目參見發(fā)改委等有關(guān)部委最新目錄。

　　管理文件：1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)從事農(nóng)、林、牧漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2008〕850號）；

　　2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第2號）；

　　3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于黑龍江國有農(nóng)場土地承包費(fèi)繳納企業(yè)所得稅的批復(fù)》（國稅函〔2009〕779號）；

　　4、國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的公告（國家稅務(wù)總局公告 2011年第48號）

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　　（2）企業(yè)章程等證明企業(yè)經(jīng)營項(xiàng)目的資料、文件（復(fù)印件）；

　　（3）年度申報(bào)時(shí)，提供①企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營具體項(xiàng)目、產(chǎn)品種類、名稱、收入結(jié)構(gòu)等專項(xiàng)說明；②稅收優(yōu)惠項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬或按月匯總表、期間費(fèi)用分?jǐn)偳闆r說明；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行

　?。ㄎ澹┢髽I(yè)從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營收入減免企業(yè)所得稅政策

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第二十七條第（二）項(xiàng)

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十七條；

　　政策內(nèi)容：企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用本條規(guī)定的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　管理文件：1、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕46號）；

　　2、《財(cái)政部　國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財(cái)稅〔2008〕116號）；

　　3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕80號）；

　　4、《財(cái)政部  國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅〔2012〕10號）

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　　（2）有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件（復(fù)印件）；

　　（3）該項(xiàng)目完工驗(yàn)收報(bào)告（復(fù)印件）；

　　（4）該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告（復(fù)印件）；

　?。?）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會計(jì)憑證、發(fā)票及賬頁（復(fù)印件）；

　?。?）年度申報(bào)時(shí)，提供稅收優(yōu)惠項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬或按月匯總表、期間費(fèi)用分?jǐn)偳闆r說明；

　?。?）屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項(xiàng)目，應(yīng)提供項(xiàng)目權(quán)屬變動資料及原享受優(yōu)惠情況有關(guān)資料；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行

　　后續(xù)管理：三免三減半期間每年匯算清繳時(shí)對納稅人進(jìn)行審核并備案必要資料。審核內(nèi)容包括：（1）企業(yè)是否繼續(xù)符合減免所得稅的資格條件，所提供的有關(guān)情況證明材料是否真實(shí)；（2）企業(yè)享受減免企業(yè)所得稅的條件發(fā)生變化時(shí)，是否及時(shí)將變化情況報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，并根據(jù)國稅發(fā)〔2009〕80號文件規(guī)定對適用優(yōu)惠政策進(jìn)行了調(diào)整。政策執(zhí)行第二至第六年，每次年度匯算清繳前提交備案資料第（6）、（8）項(xiàng)。

　　（六）企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目取得的收入減免企業(yè)所得稅政策

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第二十七條第（三）項(xiàng)

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十八條；

　　政策內(nèi)容：企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目（包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等），且項(xiàng)目符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂具體條件和范圍等，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　管理文件：1、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅〔2009〕166號）；

　　2、《財(cái)政部  國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅〔2012〕10號）

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　　（2）有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件（復(fù)印件）；

　?。?）該項(xiàng)目完工驗(yàn)收報(bào)告（復(fù)印件）；

　?。?）該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告（復(fù)印件）；

　?。?）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會計(jì)憑證、發(fā)票及賬頁（復(fù)印件）；

　?。?）年度申報(bào)時(shí)，提供稅收優(yōu)惠項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬或按月匯總表、期間費(fèi)用分?jǐn)偳闆r說明；

　?。?）屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項(xiàng)目，應(yīng)提供項(xiàng)目權(quán)屬變動資料及原享受優(yōu)惠情況有關(guān)資料。

　　（8）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行

　　后續(xù)管理：三免三減半期間每年匯算清繳時(shí)對納稅人進(jìn)行審核并備案必要資料。審核內(nèi)容包括：（1）企業(yè)的享受優(yōu)惠的項(xiàng)目是否繼續(xù)符合《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的要求；（2）企業(yè)所提供的有關(guān)情況證明材料是否真實(shí)；（3）企業(yè)享受減免企業(yè)所得稅的條件發(fā)生變化時(shí)，是否及時(shí)將變化情況報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。政策執(zhí)行第二至第六年，每次年度匯算清繳前提交備案資料第（6）、（8）項(xiàng)。

　　（七）支持農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營所得減免企業(yè)所得稅政策

　　政策依據(jù)：政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第二十七條第（三）項(xiàng)

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十八條；

　　政策內(nèi)容：對飲水工程運(yùn)營管理單位從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　管理文件：1、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅〔2009〕166號）；

　　2、《財(cái)政部　國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財(cái)稅〔2008〕116號）；

　　3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕80號）；

　　4、《財(cái)政部  國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅〔2012〕10號）

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件（復(fù)印件）；

　?。?）該項(xiàng)目完工驗(yàn)收報(bào)告（復(fù)印件）；

　?。?）該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告（復(fù)印件）；

　?。?）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會計(jì)憑證、發(fā)票及賬頁（復(fù)印件）；

　?。?）年度申報(bào)時(shí)，提供稅收優(yōu)惠項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬或按月匯總表、期間費(fèi)用分?jǐn)偳闆r說明；

　?。?）屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項(xiàng)目，應(yīng)提供項(xiàng)目權(quán)屬變動資料及原享受優(yōu)惠情況有關(guān)資料。

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行

　　后續(xù)管理：三免三減半期間每年匯算清繳時(shí)對納稅人進(jìn)行審核并備案必要資料。審核內(nèi)容包括：（1）企業(yè)的享受優(yōu)惠的項(xiàng)目是否繼續(xù)符合《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的要求；（2）企業(yè)所提供的有關(guān)情況證明材料是否真實(shí)；（3）企業(yè)享受減免企業(yè)所得稅的條件發(fā)生變化時(shí)，是否及時(shí)將變化情況報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。政策執(zhí)行第二至第六年，每次年度匯算清繳前提交備案資料第（6）、（8）項(xiàng)。

　?。ò耍╇娋W(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅政策

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第二十七條第（三）項(xiàng)

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十八條；

　　政策內(nèi)容：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，居民企業(yè)從事符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項(xiàng)目，可依法享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?；谄髽I(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目的核算特點(diǎn)，暫以資產(chǎn)比例法，即以企業(yè)新增輸變電固定資產(chǎn)原值占企業(yè)總輸變電固定資產(chǎn)原值的比例，合理計(jì)算電網(wǎng)新建項(xiàng)目的應(yīng)納稅所得額，并據(jù)此享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　管理文件：1、《財(cái)政部　國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財(cái)稅〔2008〕116號）；

　　2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕80號）；

　　3、《財(cái)政部  國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅〔2012〕10號）

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件（復(fù)印件）；

　?。?）該項(xiàng)目完工驗(yàn)收報(bào)告（復(fù)印件）；

　?。?）該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告（復(fù)印件）；

　　（5）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會計(jì)憑證、發(fā)票及賬頁（復(fù)印件）；

　?。?）年度申報(bào)時(shí)，提供稅收優(yōu)惠項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬或按月匯總表、期間費(fèi)用分?jǐn)偳闆r說明；

　?。?）屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項(xiàng)目，應(yīng)提供項(xiàng)目權(quán)屬變動資料及原享受優(yōu)惠情況有關(guān)資料。

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行

　　后續(xù)管理：三免三減半期間每年匯算清繳時(shí)對納稅人進(jìn)行審核并備案必要資料。審核內(nèi)容包括：（1）企業(yè)享受優(yōu)惠的項(xiàng)目是否仍然符合《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的要求；（2）企業(yè)提供的有關(guān)情況證明材料是否真實(shí)；（3）企業(yè)享受減免企業(yè)所得稅的條件發(fā)生變化時(shí)，是否及時(shí)將變化情況報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。政策執(zhí)行第二至第六年，每次年度匯算清繳前提交備案資料第（6）、（8）項(xiàng)。

　?。ň牛┚用衿髽I(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅政策

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項(xiàng)

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十條

　　政策內(nèi)容：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等收入，不得計(jì)入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入?？梢杂?jì)入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)收入，是指轉(zhuǎn)讓方為使受讓方掌握所轉(zhuǎn)讓的技術(shù)投入使用、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化而提供的必要的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)所產(chǎn)生的收入，并應(yīng)同時(shí)符合以下條件：在技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中約定的與該技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)；技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)收入與該技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目收入一并收取價(jià)款。   管理文件：1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕212號，陜國稅函〔2009〕194號轉(zhuǎn)發(fā)）；

　　2、《財(cái)政部  國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2010〕111號）

　　3、《關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第62號）

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：1.企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：

　　（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同副本（復(fù)印件）；

　?。?）省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明（復(fù)印件）；

　?。?）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料；

　?。?）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；

　?。?）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

　　2、企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：

　?。?）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）技術(shù)出口合同（副本）（復(fù)印件）；

　?。?）省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證（復(fù)印件）；

　?。?）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表（復(fù)印件）；

　　（5）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料（復(fù)印件）；

　　（6）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料（復(fù)印件）；

　　（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行。

　?。ㄊ┣鍧嵃l(fā)展機(jī)制（CDM）項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第三十六條

　　管理文件：1、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕30 號）

　　2、《清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目運(yùn)行管理辦法》（發(fā)展改革委令2011年第11號）

　　政策內(nèi)容：對企業(yè)實(shí)施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC（氫氟碳化物）和PFC（全氟碳化物）類CDM（清潔發(fā)展機(jī)制）項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O（氧化亞氮）類CDM 項(xiàng)目，其實(shí)施該類CDM 項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)實(shí)施CDM 項(xiàng)目的所得，是指企業(yè)實(shí)施CDM 項(xiàng)目取得的溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入扣除上繳國家的部分，再扣除企業(yè)實(shí)施CDM 項(xiàng)目發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用后的凈所得。企業(yè)應(yīng)單獨(dú)核算其享受優(yōu)惠的CDM 項(xiàng)目的所得，并合理分?jǐn)傆嘘P(guān)期間費(fèi)用，沒有單獨(dú)核算的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　　（2）國家發(fā)改委批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件（復(fù)印件）；

　?。?）該項(xiàng)目實(shí)施和監(jiān)測報(bào)告（復(fù)印件）；

　　（4）項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告（復(fù)印件）；

　?。?）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會計(jì)憑證、發(fā)票及賬頁（復(fù)印件）；

　　（6）年度申報(bào)時(shí)，提供稅收優(yōu)惠項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬或按月匯總表、期間費(fèi)用分?jǐn)偳闆r說明；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行

　　后續(xù)管理：三免三減半期間每年匯算清繳時(shí)對納稅人進(jìn)行審核并備案必要資料。審核內(nèi)容包括：（1）企業(yè)是否繼續(xù)符合減免所得稅的資格條件，所提供的有關(guān)情況證明材料是否真實(shí)。（2）企業(yè)享受減免企業(yè)所得稅的條件發(fā)生變化時(shí)，是否及時(shí)將變化情況報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。政策執(zhí)行第二至第六年，每次年度匯算清繳前提交備案資料第（6）、（8）項(xiàng)。

　?。ㄊ唬┣鍧嵃l(fā)展基金企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第三十六條

　　管理文件：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕30 號）

　　政策內(nèi)容： 對清潔基金取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅：（1）CDM項(xiàng)目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分；（2）國際金融組織贈款收入；（3）基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入；（4）國內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織和個人的捐贈收入。

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）國家發(fā)改委批準(zhǔn)CDM項(xiàng)目文件（復(fù)印件）；

　　（3）CDM實(shí)施和監(jiān)測報(bào)告（復(fù)印件）；

　?。?）CDM項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告（復(fù)印件）；

　?。?）對企業(yè)實(shí)施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項(xiàng)目證明（復(fù)印件）；將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項(xiàng)目證明（復(fù)印件）；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行

　　五、減免稅

　?。ㄒ唬┓蠗l件的小型微利企業(yè)低稅率征收企業(yè)所得稅政策

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第二十八條第一款

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十二條；

　　政策內(nèi)容：從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（1）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（2）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。（3）自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　管理文件：1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》（國稅函〔2008〕251號）；

　　2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳2010年度企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2010〕185號）

　　3、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕117號）

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：季（月）度預(yù)交申報(bào)前提供：上一年度申報(bào)適用稅率的資料。

　　年度申報(bào)前提供：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）依照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定編報(bào)的《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》；

　?。?）企業(yè)職工工資表；

　?。?）對照產(chǎn)業(yè)目錄具體項(xiàng)目，說明本企業(yè)所從事行業(yè)為國家非限制和禁止行業(yè)的書面證明；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行。

　　（二）高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第二十八條第二款

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十三條

　　政策內(nèi)容：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　管理文件：《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕203號）

　　資格認(rèn)定文件：《科技部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2008〕172號）、《陜西省科技廳 陜西省財(cái)政廳 陜西省國家稅務(wù)局 陜西省地方稅務(wù)局關(guān)于開展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的通知》（陜科發(fā)〔2008〕55號）

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）高新技術(shù)企業(yè)證書（查驗(yàn)原件，留存復(fù)印件）；

　　（3）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；

　　（4）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；

　?。?）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；

　　（6）企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行

　　后續(xù)管理：取得證書第二、第三年，年度申報(bào)前備案（3）至（7）項(xiàng)

　?。ㄈ┪鞑看箝_發(fā)企業(yè)所得稅低稅率優(yōu)惠政策

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第三十六條

　　政策內(nèi)容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70％以上的企業(yè)，經(jīng)企業(yè)申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可減按15％稅率繳納企業(yè)所得稅。上述所稱收入總額，是指《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定的收入總額。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度匯算清繳前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請并附送相關(guān)資料。第一年須報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，第二年及以后年度實(shí)行備案管理。

　　管理文件：1、《財(cái)政部海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕58號）

　　2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第12號）

　　3、《陜西省國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策審核備案管理辦法>的公告》（陜西省國家稅務(wù)局公告2012年第4號）

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）經(jīng)營項(xiàng)目變化情況；

　?。?）主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表；

　　（4）財(cái)務(wù)報(bào)表；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行

　?。ㄋ模┬罗k軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)定期及低稅率優(yōu)惠政策

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第三十六條

　　政策依據(jù)——國務(wù)院文件：國務(wù)院關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知（國發(fā)〔2011〕4號）

　　政策依據(jù)——部門文件：1、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號）

　　2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件和集成電路企業(yè)認(rèn)定管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012第19號）

　　3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2013年第43號）

　　政策內(nèi)容：1、集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

　　2、集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

　　3、我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

　　4、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　5、符合條件的軟件企業(yè)按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅﹝2011﹞100號）規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。

　　所需資格認(rèn)定：軟件企業(yè)認(rèn)定、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定

　　資格認(rèn)定文件：1、《國家發(fā)展改委信息產(chǎn)業(yè)部 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)〈國家鼓勵的集成電路企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）〉的通知》（發(fā)改高技〔2005〕2136號）

　　2、《國家發(fā)展改委信息產(chǎn)業(yè)部 商務(wù)部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈國家規(guī)劃鼓勵的集成電路企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）〉的通知》（發(fā)改高技〔2005〕2136號）

　　3、《信息產(chǎn)業(yè)部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)及產(chǎn)品認(rèn)定管理辦法〉的通知》（信部聯(lián)產(chǎn)〔2002〕86號）；

　　4、《軟件企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法》（工信部聯(lián)軟﹝2013﹞64號）；

　　5、《國家發(fā)展和改革委員會工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 商務(wù)部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定管理試行辦法〉的通知》（發(fā)改高技〔2012〕2413號）

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）通過年審的軟件企業(yè)證書（查驗(yàn)原件，留存復(fù)印件）或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)文件（查驗(yàn)原件，留存復(fù)印件）；

　　（3）企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)說明；

　　（4）軟件、集成電路設(shè)計(jì)收入占總收入比例說明；

　?。?）企業(yè)從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員、大專以上學(xué)歷占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明；

　?。?）企業(yè)軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表及比例說明；

　　（7）企業(yè)擁有具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質(zhì)等級認(rèn)定的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成等技術(shù)服務(wù)的說明；

　?。?）企業(yè)自獲利年度至申請備案當(dāng)年，收入、利潤、適用稅率及已享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說明。

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行

　　后續(xù)管理：第二至第五年，年度申報(bào)前備案（2）至（9）項(xiàng)

　?。ㄎ澹﹦勇髽I(yè)定期及低稅率優(yōu)惠政策

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第三十六條

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：1、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部等部門關(guān)于推動我國動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干意見的通知》（國辦發(fā)﹝2006﹞32號）；

　　2、財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知（財(cái)稅﹝2009﹞65號）；

　　3、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號）

　　政策內(nèi)容：經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。

　　所需資格認(rèn)定：新辦及重點(diǎn)動漫企業(yè)認(rèn)定

　　資格認(rèn)定文件：《文化部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）〉的通知》（文市發(fā)（2008）51號）、《文化部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施〈動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）〉有關(guān)問題的通知》（文產(chǎn)發(fā)[2009]18號）。

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：

　　一般動漫企業(yè)認(rèn)定：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）通過年審的動漫企業(yè)證書（查驗(yàn)原件，留存復(fù)印件）企業(yè)文件；

　?。?）企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)說明；

　?。?）動漫企業(yè)經(jīng)營動漫產(chǎn)品的主營業(yè)務(wù)收入占總收入的比例說明；

　　（5）自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品收入占主營業(yè)務(wù)收入的比例說明；

　　（6）企業(yè)從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的專業(yè)動漫人才、大專以上學(xué)歷職工占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明；

　?。?）企業(yè)動漫產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表及比例說明；

　?。?）具有從事動漫產(chǎn)品開發(fā)或相應(yīng)服務(wù)等業(yè)務(wù)所需的技術(shù)裝備和工作場所說明；

　?。?）企業(yè)自獲利年度至申請備案當(dāng)年，收入、利潤、適用稅率及已享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說明。

　?。?0）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　重點(diǎn)動漫產(chǎn)品需備案的資料：（除備案報(bào)告表外，報(bào)備下列文件之一即可）

　?。?）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）漫畫產(chǎn)品銷售年收入在100萬元（報(bào)刊300萬元）人民幣以上或年銷售l0萬冊（報(bào)紙1000萬份、期刊100萬冊）以上的，動畫產(chǎn)品銷售年收入在1000萬元人民幣以上的，網(wǎng)絡(luò)動漫（含手機(jī)動漫）產(chǎn)品銷售年收入在100萬元人民幣以上的，動漫舞臺劇（節(jié)）目演出年收入在100萬元人民幣以上或年演出場次50場以上的證明資料；

　　（3）動漫產(chǎn)品版權(quán)出口年收入100萬元人民幣以上的證明資料；

　　（4）獲得國際、國家級專業(yè)獎項(xiàng)的證明（復(fù)印件）；

　?。?）經(jīng)省級認(rèn)定機(jī)構(gòu)、全國性動漫行業(yè)協(xié)會、國家動漫產(chǎn)業(yè)基地等推薦的在思想內(nèi)涵、藝術(shù)風(fēng)格、技術(shù)應(yīng)用、市場營銷、社會影響等方面具有示范意義的動漫產(chǎn)品證明（復(fù)印件）。

　　符合一般動漫企業(yè)申請認(rèn)定為重點(diǎn)動漫企業(yè)的，應(yīng)在申報(bào)前開發(fā)生產(chǎn)出1部以上重點(diǎn)動漫產(chǎn)品，同時(shí)報(bào)備以下資料之一：

　?。?）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　　（2）注冊資本l000萬元人民幣以上的驗(yàn)資報(bào)告（復(fù)印件）；

　?。?）動漫企業(yè)年?duì)I業(yè)收入500萬元人民幣以上，且連續(xù)2年不虧損的說明資料，以及企業(yè)《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》；

　?。?）動漫企業(yè)的動漫產(chǎn)品版權(quán)出口和對外貿(mào)易年收入200萬元人民幣以上，且自主知識產(chǎn)權(quán)動漫產(chǎn)品出口收入占總收入30%以上的收入及比例說明；

　?。?）經(jīng)省級認(rèn)定機(jī)構(gòu)、全國性動漫行業(yè)協(xié)會、國家動漫產(chǎn)業(yè)基地等推薦的在資金、人員規(guī)模、藝術(shù)創(chuàng)意、技術(shù)應(yīng)用、市場營銷、品牌價(jià)值、社會影響等方面具有示范意義的動漫企業(yè)證明。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行

　　后續(xù)管理：一般動漫企業(yè)每年年度申報(bào)時(shí)備案（2）至（10）項(xiàng)；生產(chǎn)重點(diǎn)動漫產(chǎn)品企業(yè)每年年度申報(bào)時(shí)備案應(yīng)備案資料（2）至（5）項(xiàng)之一即可；符合一般動漫企業(yè)申請認(rèn)定為重點(diǎn)動漫企業(yè)的，每年年度申報(bào)時(shí)備案應(yīng)備案資料（2）至（5）項(xiàng)之一即可；

　?。┘夹g(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第三十六條

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2010〕65號）

　　政策內(nèi)容：自2009年1月1日起至2013年12月31日止，對于服務(wù)外包示范城市的經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　所需資格認(rèn)定：技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定

　　資格認(rèn)定文件：《關(guān)于印發(fā)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定與管理工作指導(dǎo)意見的通知》（國科火字〔2009〕152號）；《關(guān)于印發(fā)陜西省技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法的通知》（陜科高發(fā)〔2009〕125號）。

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）企業(yè)取得的由省發(fā)改委、商務(wù)廳、科技廳、財(cái)政廳、國稅局、地稅局等部門聯(lián)合發(fā)布的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)文件（復(fù)印件）；

　?。?）企業(yè)營業(yè)業(yè)務(wù)屬于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)范圍的說明；

　?。?）企業(yè)職工大專以上學(xué)歷人數(shù)占職工總數(shù)比例說明；

　　（5）企業(yè)符合范圍技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入占當(dāng)年總收入比例的說明；

　?。?）企業(yè)從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入占當(dāng)年總收入比例的說明；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行

　　后續(xù)管理：初次享受次年至2013年，每年年度申報(bào)前備案第（3）至（7）項(xiàng)。

　　（七）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)免征企業(yè)所得稅

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第三十六條

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：1、國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)和支持文化企業(yè)發(fā)展兩個規(guī)定的通知（國辦發(fā)〔2008〕114號）；

　　2、財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收政策問題的通知（財(cái)稅〔2009〕34號）。

　　政策內(nèi)容：2009年1月1日至2013年12月31日，經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。

　　所需資格認(rèn)定：轉(zhuǎn)制文化企業(yè)認(rèn)定

　　資格認(rèn)定文件：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 中宣部關(guān)于轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單及認(rèn)定問題的通知》（財(cái)稅﹝2009﹞105號）；《陜西省財(cái)政廳 陜西省國家稅務(wù)局 陜西省地方稅務(wù)局陜西省省委宣傳部轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部國家稅務(wù)總局中宣部關(guān)于轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單及認(rèn)定問題的通知》（陜財(cái)稅﹝2009﹞84號）。

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）企業(yè)取得的對應(yīng)級別文化企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)發(fā)布的認(rèn)定文件（復(fù)印件）；

　?。?）轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函（復(fù)印件）；

　?。?）企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；

　?。?）整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；

　　（6）與在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險(xiǎn)制度的證明；

　?。?）引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函（復(fù)印件）；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行

　?。ò耍┿氪ǖ卣馂?zāi)區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第三十六條

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于汶川地震災(zāi)區(qū)農(nóng)村信用社企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2010〕3號）

　　政策內(nèi)容：2009年1月1日至2013年12月31日，對四川、甘肅、陜西、重慶、云南、寧夏等6省（自治區(qū)、直轄市）汶川地震極重災(zāi)區(qū)、重災(zāi)區(qū)和一般災(zāi)區(qū)農(nóng)村信用社繼續(xù)免征企業(yè)所得稅。

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　　（2）企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；

　?。?）提供企業(yè)所在地災(zāi)害評估文件，即《民政部、發(fā)展改革委、財(cái)政部、國土資源部、地震局關(guān)于印發(fā)汶川地震災(zāi)害范圍評估結(jié)果的通知》（民發(fā)﹝2008﹞105號）；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行

　?。ň牛┕?jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅政策

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第三十一條

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)展改革委等部門關(guān)于加快推行合同能源管理促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展意見的通知》（國辦發(fā)﹝2010﹞25號）、《財(cái)政部  國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅﹝2010﹞110號）、 《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好稅收促進(jìn)節(jié)能減排工作的通知》（國稅函﹝2010﹞180號）

　　政策內(nèi)容：符合企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

　　管理文件：（1）《中華人民共和國合同法》

　?。?）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅〔2009〕166號）；

　　（3）《合同能源管理技術(shù)通則》（GB/T24915_2010）

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）節(jié)能服務(wù)公司所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）節(jié)能服務(wù)公司工商營業(yè)執(zhí)照及驗(yàn)資報(bào)告（復(fù)印件）；

　?。?）節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源項(xiàng)目相關(guān)技術(shù)符合《合同能源管理技術(shù)通則（GB/T24915_2010）》規(guī)定技術(shù)要求的有關(guān)資料（復(fù)印件）；

　?。?）節(jié)能服務(wù)公司與用能企業(yè)簽訂的節(jié)能效益分享型合同（復(fù)印件）；

　?。?）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會計(jì)憑證、發(fā)票及賬頁（復(fù)印件）；

　　（6）節(jié)能服務(wù)公司投資額不低于實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目投資總額70%驗(yàn)資報(bào)告（復(fù)印件）；

　?。?）年度申報(bào)時(shí)，提供稅收優(yōu)惠項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬或按月匯總表、期間費(fèi)用分?jǐn)偳闆r說明；

　　（8）節(jié)能服務(wù)公司擁有專門技術(shù)人員和合同能源管理人才的說明

　?。?）合同能源管理項(xiàng)目發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，受讓節(jié)能服務(wù)企業(yè)除提交上述材料外，還需提供項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓合同、項(xiàng)目原享受優(yōu)惠的批準(zhǔn)文件

　?。?0）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行

　　六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額政策

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第三十一條

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十七條

　　政策內(nèi)容：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　管理文件：《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕87號，陜國稅函〔2009〕122號轉(zhuǎn)發(fā)）

　　所需資格認(rèn)定：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案

　　資格認(rèn)定文件：《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等十部委令第39號）

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書副本（復(fù)印件）；

　?。?）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明；

　?。?）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料；

　?。?）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；

　?。?）由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件）；

　　（7）投資額抵扣額逐年結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行。

　　七、抵免所得稅額——企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第三十四條

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：1、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第一百條；

　　2、《財(cái)政部　國家稅務(wù)總局　國家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財(cái)稅〔2008〕115號）；

　　3、《財(cái)政部　國家稅務(wù)總局　安全監(jiān)管總局關(guān)于公布〈安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）〉的通知》（財(cái)稅〔2008〕118號）；

　　4、《財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕48號）；

　　5、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕69號）

　　政策內(nèi)容：企業(yè)自2008年1月1日起購置并實(shí)際使用列入《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過5個納稅年度。

　　管理文件：《國家稅務(wù)總局 關(guān)于環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水 安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2010〕256號）

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）企業(yè)購買專用設(shè)備有關(guān)文件、會議紀(jì)要、采購計(jì)劃、資金來源說明等；

　?。?）購置專用設(shè)備合同、融資租賃合同、發(fā)票復(fù)印件、發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅抵扣情況說明（不含取得普通發(fā)票）；

　?。?）對照目錄具體項(xiàng)目說明企業(yè)所購買專用設(shè)備類別、名稱、型號、技術(shù)指標(biāo)、參照標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)用領(lǐng)域、能效標(biāo)準(zhǔn)等，并提供專用設(shè)備說明書、檢測報(bào)告等技術(shù)資料；

　　（5）專用設(shè)備投入使用時(shí)間及證明投入使用的圖像資料；

　?。?）企業(yè)原有生產(chǎn)工藝流程及專用設(shè)備投入使用后的實(shí)際效果說明；

　?。?）投資額逐年結(jié)轉(zhuǎn)抵免明細(xì)表；

　?。?）已享受優(yōu)惠的專用設(shè)備是否轉(zhuǎn)讓或出租的說明；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行。

　　后續(xù)管理：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立企業(yè)抵免稅臺賬

　　八、企業(yè)符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊政策

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第三十二條

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十八條

　　政策內(nèi)容：企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營的主要或關(guān)鍵的固定資產(chǎn)，由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：（一）由于技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；（二）常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的。

　　管理文件：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號，陜國稅函〔2009〕106號轉(zhuǎn)發(fā)）

　　執(zhí)行方式：事前備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　　（2）固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；

　?。?）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；

　?。?）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；

　?。?）實(shí)行加速折舊的固定資產(chǎn)的入賬憑證（復(fù)印件）；

　　（6）年報(bào)時(shí)提供實(shí)行加速折舊的固定資產(chǎn)折舊情況明細(xì)表；

　　（7）購進(jìn)軟件作為固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)的，可享受縮短折舊或攤銷年限，最短為2年，經(jīng)認(rèn)定的集成電路企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，最短折舊年限為3年，報(bào)送主管部門共同簽發(fā)的認(rèn)定文件、設(shè)備入賬憑證和使用說明；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行

　　后續(xù)管理： 1、建立稅收管理臺賬、加強(qiáng)監(jiān)督，實(shí)施跟蹤管理。2、年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)對企業(yè)采取加速折舊的固定資產(chǎn)的使用環(huán)境及狀況進(jìn)行實(shí)地核查。對不符合加速折舊規(guī)定條件的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求企業(yè)停止該項(xiàng)固定資產(chǎn)加速折舊。

　　第二部分 事后備案項(xiàng)目

　　一、免稅收入

　　（一）國債利息收入免征所得稅

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第二十六條第（一）項(xiàng)

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十二條

　　政策內(nèi)容：企業(yè)持有國務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國債取得的利息收入免征企業(yè)所得稅。

　　執(zhí)行方式：事后備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）（購買國債、利率、利息收入等專項(xiàng)說明）；

　?。?）國債凈價(jià)交易交割單（復(fù)印件）；

　?。?）應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行。

　　（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征所得稅

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項(xiàng)

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十三條

　　政策內(nèi)容：企業(yè)的下列收入為免稅收入：（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。這里所稱投資收益是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項(xiàng)和第（三）項(xiàng)所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

　　執(zhí)行方式：事后備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）投資合同或協(xié)議書（復(fù)印件）；

　?。?）連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料；

　?。?）投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表；

　　（5）被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料；

　?。?）投資方和被投資方屬于居民企業(yè)的證明材料；

　　（7）企業(yè)《資產(chǎn)負(fù)債表》；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行。

　?。ㄈ┳C券投資基金從證券市場中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第三十六條

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅﹝2008﹞1號）第二條第一款規(guī)定

　　政策內(nèi)容：對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

　　執(zhí)行方式：事后備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）證監(jiān)會批準(zhǔn)文件（復(fù)印件）；

　?。?）免稅收入明細(xì)表；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行。

　　（四）投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第三十六條

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅﹝2008﹞1號）第二條第二款規(guī)定

　　政策內(nèi)容：對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

　　執(zhí)行方式：事后備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）投資的證券投資基金分配公告；

　　（3）投資的基金交易明細(xì)及分配情況明細(xì)；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行。

　?。ㄎ澹┳C券投資基金管理人買賣證券取得的差價(jià)收入暫不征收企業(yè)所得稅

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第三十六條

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅﹝2008﹞1號）第二條第三款規(guī)定

　　政策內(nèi)容：對證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

　　執(zhí)行方式：事后備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　　（2）證監(jiān)會批準(zhǔn)成立證券投資基金的文件（復(fù)印件）；

　?。?）免稅收入明細(xì)表；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行。

　?。┍ｋU(xiǎn)保障基金有關(guān)收入免征企業(yè)所得稅政策

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第三十六條

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收政策繼續(xù)執(zhí)行的通知（財(cái)稅〔2013〕81號）

　　政策內(nèi)容：對中國保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司（以下簡稱保險(xiǎn)保障基金公司）根據(jù)《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅：境內(nèi)保險(xiǎn)公司依法繳納的保險(xiǎn)保障基金；依法從撤銷或破產(chǎn)保險(xiǎn)公司清算財(cái)產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得，以及依法從保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)處置中獲得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；捐贈所得；銀行存款利息收入；購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利息收入；國務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運(yùn)用取得的收入。

　　執(zhí)行方式：事后備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）中國保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司成立文件（復(fù)印件）；

　?。?）免稅收入明細(xì)表；

　　（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行。

　?。ㄆ撸┢谪浲顿Y者保障基金有關(guān)收入免征企業(yè)所得稅政策

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第三十六條

　　政策依據(jù)——行政法規(guī)：財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于期貨投資者保障基金有關(guān)稅收政策繼續(xù)執(zhí)行的通知（財(cái)稅〔2013〕80號）

　　政策內(nèi)容：（1）對中國期貨保證金監(jiān)控中心有限責(zé)任公司根據(jù)《期貨投資者保障基金管理暫行辦法》（證監(jiān)會令第38號）取得的下列收入，不計(jì)入其應(yīng)征企業(yè)所得稅收入：期貨交易所按風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶總額的15%和交易手續(xù)費(fèi)的3%上繳的期貨保障基金收入；期貨公司按代理交易額的千萬分之五至十上繳的期貨保障基金收入；依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得；期貨公司破產(chǎn)清算所得；捐贈所得。

　?。?）對期貨保障基金公司取得的銀行存款利息收入、購買國債、中央銀行和中央級金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利息收入，以及證監(jiān)會和財(cái)政部批準(zhǔn)的其他資金運(yùn)用取得的收入，暫免征收企業(yè)所得稅。

　　執(zhí)行方式：事后備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）；

　?。?）中國期貨保證金監(jiān)控中心有限責(zé)任公司成立文件（復(fù)印件）；

　?。?）免稅收入明細(xì)表；

　　（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行。

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　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第三十六條

　　政策依據(jù)——政策規(guī)定：財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知（財(cái)稅﹝2011﹞76號）

　　政策內(nèi)容：對企業(yè)取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅。地方政府債券是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，以省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市政府為發(fā)行和償還主體的債券。

　　執(zhí)行方式：事后備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）（購買地方政府債券、利率、利息收入等專項(xiàng)說明）；

　?。?）地方政府債券凈價(jià)交易交割單（復(fù)印件）；

　?。?）應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行。

　?。ň牛╄F路建設(shè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅政策

　　政策依據(jù)——法律：企業(yè)所得稅法第三十六條

　　政策依據(jù)——政策規(guī)定：財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知（財(cái)稅﹝2011﹞99號）

　　政策內(nèi)容：對企業(yè)持有2011—2013年發(fā)行的中國鐵路建設(shè)債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。中國鐵路建設(shè)債券是指經(jīng)國家發(fā)展改革委核準(zhǔn)，以鐵道部為發(fā)行和償還主體的債券

　　執(zhí)行方式：事后備案

　　備案時(shí)間：企業(yè)在年度申報(bào)前備案。

　　備案資料：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表（表樣見附件）（購買中國鐵路建設(shè)債券、利率、利息收入等專項(xiàng)說明）；

　?。?）中國鐵路建設(shè)債券凈價(jià)交易交割單（復(fù)印件）；

　?。?）應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　備案執(zhí)行單位：縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　政策執(zhí)行及申報(bào)：備案后年度申報(bào)執(zhí)行。

　　附件：

　　

　　填表說明

　　一、           本表適用于備案管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目。

　　二、           納稅人同時(shí)備案多個優(yōu)惠項(xiàng)目的，應(yīng)按一事一表的原則，每個優(yōu)惠政策填寫一套《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》。

　　三、           “（預(yù)計(jì)）金額”欄的填寫：

　　季度備案企業(yè)填寫預(yù)計(jì)金額，匯算清繳備案企業(yè)填寫實(shí)際金額：

　　備案項(xiàng)目為“免稅收入”的，填寫免稅收入的金額。

　　備案項(xiàng)目為“加計(jì)扣除”的，填寫加計(jì)扣除的金額。如，研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額為100萬元，按規(guī)定可享受加計(jì)扣除額50萬元，本欄填寫50萬元。

　　備案項(xiàng)目為“減計(jì)收入”的，填寫減計(jì)部分的金額。

　　備案項(xiàng)目為“抵扣應(yīng)納稅所得額”的，填寫實(shí)際可抵扣的應(yīng)納稅所得額。

　　備案項(xiàng)目為“稅率式”優(yōu)惠的，填寫企業(yè)按25%稅率與按優(yōu)惠稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額的差額。

　　備案項(xiàng)目為“抵免應(yīng)納稅額”的，填寫可實(shí)際抵免的應(yīng)納稅額。

　　備案項(xiàng)目為“所得減免”的，填寫實(shí)際減、免的所得稅額。

　　四、           “報(bào)備項(xiàng)目情況說明”：

　　1.企業(yè)基本情況介紹，重點(diǎn)對企業(yè)要備案的優(yōu)惠政策涉及的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行說明。

　　2.申請備案的優(yōu)惠政策，在本《規(guī)范》“備案資料”中要求企業(yè)說明的事項(xiàng)。

　　3.享受優(yōu)惠的依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等。

　　4.說明會計(jì)核算水平，能否準(zhǔn)確劃分優(yōu)惠項(xiàng)目與非優(yōu)惠項(xiàng)目的收入、成本、費(fèi)用。

　　5.涉及分支機(jī)構(gòu)的優(yōu)惠項(xiàng)目，總機(jī)構(gòu)還應(yīng)填報(bào)分支機(jī)構(gòu)名稱、納稅人識別號、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱；分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行備案的，應(yīng)填報(bào)總機(jī)構(gòu)名稱、納稅人識別號、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱。

　　6.上一年度所得稅優(yōu)惠享受情況。

　　7.本表一式兩份，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章后，一份納稅人留存，一份作為備案資料一部分留存稅務(wù)機(jī)關(guān)。