省直有關(guān)部門：

為加強基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理，根據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》（財政部第81號令）《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法》（財建[2016]503號）等規(guī)定，結(jié)合我省實際，制定《河北省省級基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

河北省財政廳

2019年3月15日

河北省省級基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理辦法

第一條 為加強基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理，根據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》（財政部第81號令）《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法》（財建[2016]503號）《基本建設(shè)項目建設(shè)成本管理規(guī)定》（財建[2016]504號）《中央基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核批復操作規(guī)程》（財辦建[2018]2號），結(jié)合我省實際，制定本辦法。

第二條 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算（以下簡稱“項目決算”）是核定項目資產(chǎn)價值、反映竣工項目建設(shè)成果的文件，是辦理資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記的依據(jù)。

本辦法所稱的基本建設(shè)項目（以下簡稱“項目”），是指財務(wù)關(guān)系隸屬于省級部門（或單位）的項目,以及國有企業(yè)、國有控股企業(yè)使用財政資金的非經(jīng)營性項目和使用財政資金占項目資本比例超過50%的經(jīng)營性項目。

第三條 項目建設(shè)單位應當在基本建設(shè)項目竣工后，及時編制項目決算，并按規(guī)定報送項目主管部門（以下簡稱“主管部門”）。 項目完工可投入使用或者試運行合格后，應當在3個月內(nèi)編報項目決算，特殊情況確需延長的，中小型項目不得超過2個月，大型項目不得超過6個月。

第四條 項目決算未經(jīng)審核前，項目建設(shè)單位一般不得撤銷，項目負責人及財務(wù)主管人員、重大項目的相關(guān)工程技術(shù)主管人員、概（預）算主管人員一般不得調(diào)離。

項目建設(shè)單位確需撤銷的，項目有關(guān)財務(wù)資料應當轉(zhuǎn)入其他機構(gòu)承接、保管。項目負責人、財務(wù)人員及相關(guān)工程技術(shù)主管人員確需調(diào)離的，應當繼續(xù)承擔或協(xié)助做好項目決算相關(guān)工作。

第五條 編制項目決算前，項目建設(shè)單位應當完成各項賬務(wù)處理及財產(chǎn)物資的盤點核實，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。項目建設(shè)單位應當逐項盤點核實、填列各種材料、設(shè)備、工具、器具等清單并妥善保管，應變價處理的庫存設(shè)備、材料以及應處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價處理，不得侵占、挪用。

第六條 實行代理記賬、會計集中核算和項目代建制的，代理記賬單位、會計集中核算單位和代建單位應當配合項目建設(shè)單位做好項目決算工作。

第七條 項目決算的編制依據(jù)主要包括：國家有關(guān)法律法規(guī)；經(jīng)批準的可行性研究報告、初步設(shè)計、概算及概算調(diào)整文件；招標文件及招標投標書，施工、代建、勘察設(shè)計、監(jiān)理及設(shè)備采購等合同，政府采購審批文件、采購合同；歷年下達的項目年度財政資金投資計劃、預算；工程結(jié)算資料；有關(guān)的會計及財務(wù)管理資料；其他有關(guān)資料。

第八條 項目決算的內(nèi)容主要包括：項目決算報表（附件1）、項目決算說明書、項目決算審核情況及相關(guān)資料。

第九條 決算說明書主要包括：

（一）項目概況；

（二）會計賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；

（三）項目建設(shè)資金計劃及到位情況，財政資金支出預算、投資計劃及到位情況；

（四）項目建設(shè)資金使用、項目結(jié)余資金分配情況；

（五）項目概（預）算執(zhí)行情況及分析，竣工實際完成投資與概算差異及原因分析；

（六）尾工工程情況；

（七）歷次審計、檢查、審核、稽察意見及整改落實情況；

（八）主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析、計算情況；

（九）項目管理經(jīng)驗、主要問題和建議；

（十）預備費動用情況；

（十一）項目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況、政府采購情況、合同履行情況；

（十二）征地拆遷補償情況、移民安置情況；

（十三）需說明的其他事項。

第十條 項目決算已經(jīng)有關(guān)部門或單位審核的，需附完整的審核報告及其表格（附件2），審核報告內(nèi)容應當詳實、具體、完整，主要包括：審核說明、審核依據(jù)、審核結(jié)果、審核意見建議等。

第十一條 相關(guān)資料主要包括：

（一）項目立項、可行性研究報告、初步設(shè)計報告及概算、概算調(diào)整批復文件的復印件；

（二）項目歷年投資計劃及財政資金預算下達文件的復印件；

（三）項目建設(shè)過程中歷次審計、檢查意見或文件的復印件；

（四）其他與項目決算相關(guān)資料。

第十二條 項目決算按照投資額度分別由省財政廳或主管部門批復，主管部門的批復結(jié)果應報省財政廳備案。

省財政廳批復范圍：投資額在3000萬元(含3000萬元，按完成投資口徑)以上的項目決算。

主管部門批復范圍：投資額在3000萬元以下的項目決算。

保密類項目、特殊行業(yè)項目、使用外國政府及國際金融組織貸款項目等，國家和省另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十三條 項目決算原則上實行先審核、后批復的辦法。

第十四條 項目決算審核前一般先進行決算評審。項目決算評審由負責決算批復的部門委托有資質(zhì)的第三方專業(yè)評審機構(gòu)負責，評審結(jié)論作為財務(wù)決算批復的主要依據(jù)。評審所需經(jīng)費由財政預算或項目結(jié)余資金統(tǒng)籌安排。

第十五條 項目決算審核主要是對項目建設(shè)單位提供的財務(wù)決算資料和評審機構(gòu)提供的評審報告等進行分析、判斷。

審核依據(jù)以下文件和資料進行:

（一）項目建設(shè)和管理的相關(guān)法律、法規(guī)、文件規(guī)定。

（二）國家、地方以及行業(yè)工程造價管理的有關(guān)規(guī)定。

（三）財政部門頒布的基本建設(shè)財務(wù)管理及會計核算制度。

（四）本項目相關(guān)資料:

1.項目初步設(shè)計及概算批復和調(diào)整批復文件、歷年財政資金預算下達文件。

2.項目決算報表及說明書。

3.歷年監(jiān)督檢查、審計意見及整改報告。

必要時，可審核項目施工和采購合同、招投標文件、工程結(jié)算資料，以及影響財務(wù)決算結(jié)果的其他相關(guān)資料。

第十六條 項目決算審核事項主要包括：

（一）政策性審核。重點審核項目履行基本建設(shè)程序情況、資金來源、到位及使用管理情況、概算執(zhí)行情況、招標履行及合同管理情況、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資的合規(guī)性、尾工工程及預留費用的比例和合理性等。

（二）技術(shù)性審核。重點審核決算報表數(shù)據(jù)和表間勾稽關(guān)系、待攤投資支出情況、建筑安裝工程和設(shè)備投資支出情況、待攤投資支出分攤計入交付使用資產(chǎn)情況以及項目造價控制情況等。

（三）評審結(jié)論審核。重點審核評審結(jié)論中投資審減(增)金額和理由。

（四）意見分歧審核及處理。對于評審機構(gòu)與項目建設(shè)單位就評審結(jié)論存在意見分歧的，應以有關(guān)規(guī)定及批準的項目概算為依據(jù)進行核定，其中:

評審審減投資屬工程價款結(jié)算違反承發(fā)包雙方合同約定及多計工程量、高估冒算等情況的，一律按評審機構(gòu)評審結(jié)論予以核定批復。

評審審減投資屬超批準項目概算、但項目運行使用確實需要的，原則上應先經(jīng)項目概算審批部門調(diào)整概算后，再按調(diào)整概算確認和批復。若自評審機構(gòu)出具評審結(jié)論之日起3個月內(nèi)未取得原項目概算審批部門的調(diào)整概算批復，仍按評審結(jié)論予以批復。

第十七條 項目決算審核內(nèi)容主要包括：

（一）工程價款結(jié)算是否準確，是否按照合同約定和有關(guān)規(guī)定進行，有無多算和重復計算工程量、高估冒算建筑材料價格現(xiàn)象；

（二）待攤費用支出及其分攤是否合理、正確；

（三）項目是否按照批準的概算（預）算內(nèi)容實施，有無超標準、超規(guī)模、超概（預）算建設(shè)問題；

（四）項目資金是否全部到位，核算是否規(guī)范，資金使用是否合理，有無擠占、挪用現(xiàn)象；

（五）項目形成資產(chǎn)是否全面反映，計價是否準確，資產(chǎn)接受單位是否落實；

（六）項目在建設(shè)過程中歷次檢查和審計所提的重大問題是否已經(jīng)整改落實；

（七）待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資有無依據(jù)，是否合理；

（八）竣工財務(wù)決算報表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表間勾稽關(guān)系是否清晰、正確；

（九）尾工工程及預留費用是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，預留的金額和比例是否合理；

（十）項目建設(shè)是否履行基本建設(shè)程序，是否符合國家有關(guān)建設(shè)管理制度要求等；

（十一）決算的內(nèi)容和格式是否符合國家有關(guān)規(guī)定；

（十二）決算資料報送是否完整、決算數(shù)據(jù)間是否存在錯誤；

（十三）相關(guān)主管部門或者第三方專業(yè)評審機構(gòu)是否出具審核意見。

第十八條 項目決算審核，發(fā)現(xiàn)以下情形不得作出財務(wù)決算批復。

（一）評審報告內(nèi)容簡單、附件不完整、事實反映不清晰且未達到財務(wù)決算批復相關(guān)要求。

（二）項目決算報表填列的數(shù)據(jù)不完整、存在較多錯誤、表間勾稽關(guān)系不清晰、不正確，以及報告和報表數(shù)據(jù)不一致。

（三）項目存在嚴重超標準、超規(guī)模、超概算，擠占、挪用項目建設(shè)資金，待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資無依據(jù)、不合理等問題。

（四）評審報告或有關(guān)部門歷次核查、稽查和審計所提問題未整改完畢，存在重大問題未整改或整改落實不到位。

（五）建設(shè)單位未能提供相關(guān)審計報告。

（六）影響財務(wù)決算其他重要事項。

對存在的問題，屬于評審報告的，退回評審機構(gòu)補充完善;屬于項目本身的，提請項目建設(shè)單位(或報送單位)限期整改或補充完善。

第十九條 項目決算審核，未發(fā)現(xiàn)較大問題，項目建設(shè)程序合法、合規(guī)，報表數(shù)據(jù)正確無誤，評審報告內(nèi)容完整詳實、事實清晰，以及有關(guān)問題已整改到位的，應按時作出項目決算批復。決算批復內(nèi)容包括：

（一）批復確認財務(wù)決算完成投資、形成的交付使用資產(chǎn)、資金來源及到位構(gòu)成，核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資等。

（二）批復確認項目交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細表等。

（三）批復確認項目結(jié)余資金、決算評審審減資金，并明確處理意見。

1.結(jié)余資金的交回時限。按照財政部門基本建設(shè)制度規(guī)定，應在項目竣工后3個月內(nèi)繳回國庫。財務(wù)決算批復時，應確認是否已按規(guī)定交回，未交回的，應要求其限時繳回。

2.評審審減的投資額，按投資來源比例歸還投資方，其中審減的財政資金須繳回國庫。

（四）批復確認資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記數(shù)額。

（五）批復確認項目建設(shè)過程中存在的主要問題，并提出整改要求。

第二十條 項目建設(shè)內(nèi)容以設(shè)備購置、房屋及其他建筑物購置為主且附有部分建筑安裝工程的，可以簡化項目決算編報內(nèi)容、報表格式和批復手續(xù)；設(shè)備購置、房屋及其他建筑物購置，不用單獨編報項目決算。

第二十一條 項目建設(shè)單位應當依據(jù)項目決算批復意見，及時辦理資產(chǎn)清算和資產(chǎn)交付手續(xù)，開展產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)入賬、調(diào)賬等工作。

第二十二條 本辦法由省財政廳負責解釋。

第二十三條 本辦法自2019年4月1日起施行，有效期5年。

附件：1.基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表

2.基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核表