各區(qū)財政局、市財政監(jiān)督檢查局：

為貫徹《行政處罰法》和《關(guān)于全面推行輕微違法行為依法不予行政處罰的指導(dǎo)意見》（滬法治政府辦〔2022〕9號）工作要求，我們結(jié)合本市財政工作實際，修訂了《上海市財政行政處罰裁量基準(zhǔn)指導(dǎo)規(guī)范》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。

上海市財政局

2023年1月18日

上海市財政行政處罰裁量基準(zhǔn)指導(dǎo)規(guī)范

第一條（目的依據(jù)）為規(guī)范財政部門行使行政處罰裁量權(quán)行為，提高財政執(zhí)法水平，保護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市財政執(zhí)法實際，制定本《規(guī)范》。

第二條（適用范圍）市財政局、區(qū)財政局、市財政監(jiān)督檢查局（以下簡稱“財政部門”）對財政違法行為實施行政處罰的，應(yīng)當(dāng)適用本《規(guī)范》。

第三條（基準(zhǔn)定義）本《規(guī)范》所稱《上海市財政行政處罰裁量基準(zhǔn)》（以下簡稱《基準(zhǔn)》，詳見附件），是指財政部門對法律、法規(guī)和規(guī)章中財政行政處罰事項的違法情節(jié)、處罰標(biāo)準(zhǔn)予以細化而形成的具體標(biāo)準(zhǔn)。

第四條（適用原則）財政部門進行行政處罰，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）合法裁量原則。實施財政行政處罰，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照法律、法規(guī)、規(guī)章和《基準(zhǔn)》的規(guī)定，排除不相關(guān)因素。

（二）合理裁量原則。實施財政行政處罰，應(yīng)當(dāng)公正對待相對人，使案件處理與行為的社會危害程度相適應(yīng)。

第五條（適用方法）適用《基準(zhǔn)》予以行政處罰，應(yīng)當(dāng)按照下列步驟進行：

（一）根據(jù)財政違法行為的違法情節(jié)，確定應(yīng)選擇的裁量檔次，對標(biāo)確定相應(yīng)的處罰標(biāo)準(zhǔn)，違法行為具有某一裁量檔次中違法情形之一的，即按照該檔對應(yīng)的處罰標(biāo)準(zhǔn)進行處罰；

（二）當(dāng)事人的同一違法行為具有基準(zhǔn)不同裁量檔次違法情形的，應(yīng)當(dāng)適用較重檔次所對應(yīng)的處罰標(biāo)準(zhǔn)進行處罰；

（三）處罰標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定的處罰種類原則上應(yīng)當(dāng)全部適用，不得選擇適用；

（四）綜合考慮財政違法行為是否具有本《規(guī)范》規(guī)定的從重、從輕、減輕、不予處罰的情形，確定最終的處理處罰結(jié)果。

第六條（從重處罰情形）當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重處罰：

（一）違法情節(jié)惡劣，造成嚴(yán)重后果的；

（二）經(jīng)財政部門責(zé)令改正后，繼續(xù)實施違法行為的；

（三）在突發(fā)公共事件中實施財政違法行為的；

（四）偽造、變造、隱匿、銷毀違法行為證據(jù)的；

（五）共同違法行為中起主要作用或者教唆、脅迫、誘騙他人實施違法行為的；

（六）多次實施違法行為的；

（七）對舉報人、證人或者執(zhí)法人員打擊報復(fù)的；

（八）妨礙執(zhí)法人員查處違法行為的；

（九）法律、法規(guī)、規(guī)章、《基準(zhǔn)》規(guī)定的其他情形。

第七條（從輕或減輕處罰情形）當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：

（一）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；

（二）受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的；

（三）主動供述行政機關(guān)尚未掌握的違法行為的；

（四）配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章、《基準(zhǔn)》規(guī)定的其他情形。

尚未完全喪失辨認或者控制自己行為能力的精神病人、智力殘疾人有違法行為的，可以依法從輕或者減輕行政處罰。

第八條（不予處罰）當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法不予行政處罰：

（一）不滿十四周歲的未成年人有違法行為的；

（二）精神病人、智力殘疾人在不能辨認或者不能控制自己行為時實施違法行為的；

（三）違法行為輕微并及時改正，沒有造成危害后果，符合《基準(zhǔn)》規(guī)定的；

（四）初次違法且危害后果輕微并及時改正，符合《基準(zhǔn)》規(guī)定的；

（五）除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒有主觀過錯的；

（六）法律、法規(guī)、規(guī)章、《基準(zhǔn)》規(guī)定的其他情形。

對于適用不予行政處罰的財政領(lǐng)域輕微違法行為，財政部門應(yīng)當(dāng)堅持處罰與教育相結(jié)合的原則，通過批評教育、指導(dǎo)約談或者書面告知等方式，促進當(dāng)事人依法合規(guī)開展經(jīng)營活動。

第九條（從重處罰方式）本《規(guī)范》所稱從重處罰，是指財政部門在違法行為對應(yīng)的法定處罰方式和幅度內(nèi)，對違法行為選擇《基準(zhǔn)》相應(yīng)裁量檔次高限進行行政處罰。

違法行為對應(yīng)的裁量檔次為最高檔的，應(yīng)當(dāng)按照法定處罰最高限予以處罰。

第十條（從輕處罰方式）本《規(guī)范》所稱從輕處罰，是指財政部門在違法行為對應(yīng)的法定處罰方式和幅度內(nèi)，對違法行為選擇《基準(zhǔn)》相應(yīng)裁量檔次低限進行行政處罰。

違法行為對應(yīng)的裁量檔次為最低檔的，應(yīng)當(dāng)按照法定處罰最低限予以處罰。

第十一條（減輕處罰方式）本《規(guī)范》所稱減輕處罰，是指財政部門在違法行為對應(yīng)的法定處罰最低限度以下，對違法行為進行行政處罰。

減輕處罰主要包括以下方式：

（一）在違法行為法定可以并處行政處罰種類時不進行并處；

（二）在違法行為法定應(yīng)當(dāng)受到的一種或者數(shù)種處罰之外選擇更輕的行政處罰種類進行處罰；

（三）在有處罰幅度的行政處罰最低限以下進行處罰。

第十二條（沖突情節(jié)）當(dāng)事人既有從輕、減輕處罰情節(jié)，又有從重處罰情節(jié)的，應(yīng)當(dāng)綜合考慮全部處罰情節(jié)和違法行為的社會危害程度，使處罰與其違法行為相適應(yīng)。

第十三條（數(shù)個違法行為的處罰）當(dāng)事人同時具有數(shù)個財政違法行為，應(yīng)當(dāng)按照如下規(guī)定進行行政處罰：

（一）違法行為違反財政法律、法規(guī)、規(guī)章中不同條款規(guī)定的，財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)各行為分別適用《基準(zhǔn)》，作出行政處罰；

（二）違法行為違反同一條款不同項規(guī)定的，財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)《基準(zhǔn)》，累加各項處罰標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容，作出行政處罰，但不得超過該法條規(guī)定的處罰范圍。

第十四條（牽連關(guān)系）當(dāng)事人為實現(xiàn)一個違法目的，實施數(shù)個財政違法行為，分別違反了數(shù)個財政法律、法規(guī)、規(guī)章中條款（或者同一條款中數(shù)項）的規(guī)定，財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)《基準(zhǔn)》選擇其中處罰較重的一個違法行為的裁量檔次從重處罰。

第十五條（法制審核與集體討論）財政部門適用《基準(zhǔn)》作出行政處罰決定，應(yīng)當(dāng)符合行政執(zhí)法決定法制審核制度的有關(guān)規(guī)定。

財政部門擬對當(dāng)事人的財政違法行為適用《規(guī)范》規(guī)定進行從重處罰、從輕或減輕處罰、不予處罰的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)集體討論決定。

第十六條（裁量執(zhí)行）財政部門在案件調(diào)查中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《基準(zhǔn)》全面搜集證據(jù)，并在案卷中對行政處罰裁量的建議說明理由，闡明依據(jù)，并在行政處罰決定書中明確《基準(zhǔn)》的適用情況。

第十七條（調(diào)整適用）市財政局在案件調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)適用《基準(zhǔn)》可能出現(xiàn)明顯不當(dāng)、顯失公平或《基準(zhǔn)》適用的客觀情況發(fā)生變化的，經(jīng)集體討論通過后可以調(diào)整適用。

區(qū)財政局、市財政監(jiān)督檢查局因上述原因需調(diào)整適用《基準(zhǔn)》的，報市財政局批準(zhǔn)后，可以調(diào)整適用。

第十八條（監(jiān)督指導(dǎo)）財政部門應(yīng)當(dāng)加強對本部門適用基準(zhǔn)情況的監(jiān)督，對違法或不當(dāng)適用基準(zhǔn)的行為，應(yīng)當(dāng)及時糾正。

市財政局應(yīng)結(jié)合日常管理工作加強對區(qū)財政局、市財政監(jiān)督檢查局行政處罰裁量基準(zhǔn)制度適用情況的指導(dǎo)及監(jiān)督。

第十九條（生效時間）本《規(guī)范》的有效期為2023年3月1日至2028年2月29日。