自治區(qū)本級各預算部門（單位），各市、縣（區(qū)）財政局，廳機關各處室（單位）：

為深入貫徹落實《國務院關于進一步深化預算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號）和《自治區(qū)人民政府關于進一步深化預算管理制度改革的實施意見》（寧政發(fā)〔2021〕31號）有關規(guī)定，加快推進全區(qū)預算指標核算管理改革，根據《財政部關于印發(fā)<預算指標核算管理辦法（試行）>》（財辦〔2022〕36號），結合我區(qū)實際，制定《自治區(qū)財政廳預算指標核算管理改革實施方案》，現印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

附件：自治區(qū)財政廳預算指標核算管理改革實施方案

寧夏回族自治區(qū)財政廳

2022年10月21日

（此件公開發(fā)布）

附件

自治區(qū)財政廳預算指標核算管理改革實施方案

為深入貫徹落實《國務院關于進一步深化預算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號，以下簡稱“國發(fā)〔2021〕5號文”）和《自治區(qū)人民政府關于進一步深化預算管理制度改革的實施意見》（寧政發(fā)〔2021〕31號，以下簡稱“寧政發(fā)〔2021〕31號文”）有關規(guī)定，加快推進全區(qū)預算指標核算管理改革，根據《財政部關于印發(fā)<預算指標核算管理辦法（試行）>》（財辦〔2022〕36號，以下簡稱《辦法》），結合寧夏實際，制定本方案。

一、總體要求

預算指標核算管理是預算管理一體化提出的全新管理理念，其中引入管理會計理念，采用會計復式記賬法核算預算指標全業(yè)務流程，實時反映預算指標的增減、來源和狀態(tài)，上承預算編制，下接預算執(zhí)行，不僅是提升預算管理全面性、規(guī)范性和透明度的有效途徑，更是統(tǒng)一業(yè)務系統(tǒng)底層控制機制、實現全國數據互聯(lián)互通的重要手段。實行預算指標核算管理，是全面落實黨中央深化預算管理制度改革的需要，是全面落實《預算法》及其實施條例關于實現全口徑預算管理的需要，是全面落實國發(fā)〔2021〕5號文和寧政發(fā)〔2021〕31號文各項預算管理制度改革措施的需要，對解決當前財政預算管理面臨的新問題新挑戰(zhàn)、促進預算管理效能的整體提升具有重要作用，對深化當前預算管理一體化建設的實施效果和加快建立現代財政制度具有重大影響。

二、改革目標

根據財政部預算指標核算管理改革要求，由自治區(qū)財政統(tǒng)一部署，按照財政部統(tǒng)一的規(guī)則和要素，構建預算指標核算管理全過程的記錄體系、全覆蓋的控制體系和全方位的報告體系“三大體系”。市縣（區(qū)）和區(qū)本級部門（單位）按照有關要求，將納入核算范圍的資金實行統(tǒng)一規(guī)范的管理，通過對預算指標的批復、分解、下達、調整、調劑、執(zhí)行和結轉結余等業(yè)務全生命周期過程記錄和反映，強化預算指標對支出的控制，實現預算管理全業(yè)務流程“順向可控、逆向可溯”的管理目標。

三、改革范圍和實施計劃

（一）改革范圍

各級財政部門以依法批準的全口徑預算為依據，將一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、財政專戶管理資金（教育收費）和單位資金等非財政撥款資金全部納入核算范圍，既包括納入本年度收支預算的資金、也包含上年結轉結余的資金。

（二）實施計劃

1.組織實施階段（2022年10月12日—11月12日）。成立預算指標核算管理改革領導小組，研究制定實施方案，按照《辦法》規(guī)定明確業(yè)務需求，提出建設方案。

2.開發(fā)培訓階段（2022年11月13日—2023年4月30日）。完成預算指標核算管理系統(tǒng)采購、開發(fā)，開展預算指標核算規(guī)則及系統(tǒng)操作培訓工作。

3.測試部署階段（2023年5月1日-2023年5月31日）。完成系統(tǒng)測試部署工作，按照測試運行結果進行系統(tǒng)功能優(yōu)化完善。

4.上線運行階段（2023年6月1日—2023年7月1日）。2023年7月1日前，完成系統(tǒng)上線運行，在全區(qū)范圍內統(tǒng)一實施預算指標核算管理。

四、改革內容

（一）建立全過程的完整記錄體系。按照預算管理要求，充分利用預算指標核算規(guī)則，把預算指標核算功能嵌入預算管理一體化系統(tǒng)，將憑證記錄表、底層控制體系等融合到數據庫底層，同時在表層實現預算指標核算的憑證自動生成、數據查詢、報表查詢等功能，通過統(tǒng)一的底層數據庫，統(tǒng)一的業(yè)務場景、統(tǒng)一的基礎控制規(guī)則，統(tǒng)一的記賬規(guī)則，真實、準確、全面、動態(tài)地反映預算指標管理業(yè)務全貌。

（二）形成全方位的控制管理體系。按照“先有預算、再有指標、后有支出”的控制機制，實現全口徑財政收支總額控制，并通過將核算科目與核算控制要素進行細分對應，將記賬規(guī)則和控制規(guī)則嵌入預算管理業(yè)務各環(huán)節(jié)，從機制上規(guī)范預算管理行為。

（三）生成全覆蓋的動態(tài)報告體系。通過《辦法》中建立的報告體系，對預算管理各個環(huán)節(jié)的數據信息進行對比分析、動態(tài)反映預算指標全生命周期各個環(huán)節(jié)的運行情況，有效支撐上下級財政結算、財政總決算編制以及政府綜合財務報告編制，滿足不同維度、不同層級的管理需求。

五、改革要求

（一）嚴格預算編制管理。預算指標核算嚴格按照經批準的預算登記收支預算數據，并據此控制指標登記、資金支付等后續(xù)流程，從機制上杜絕無預算、超預算安排支出。各市縣（區(qū)）和區(qū)本級各部門（單位）要嚴格執(zhí)行《預算法》及其實施條例等法律法規(guī)和相關制度規(guī)定，科學合理編制預算，確保政府預算、部門預算、單位預算之間以及上下級預算之間有效銜接。推進全口徑預算管理，將政府的收支全部納入預算管理，未納入預算管理的收入，一律不得安排支出。

（二）實施項目全生命周期管理。預算指標核算將預算管理一體化系統(tǒng)各模塊間數據進行銜接，可追溯預算從批復、執(zhí)行到結轉結余的全過程變動情況。市縣（區(qū)）和區(qū)本級部門（單位）要以項目為主線開展預算管理工作，將前期謀劃、項目儲備、預算編制、項目實施、項目調整、項目終止等環(huán)節(jié)串聯(lián)，預算支出全部以項目形式納入預算項目庫，預算編制和批復生成的預算指標細化到具體單位和項目，實施全生命周期管理，未納入預算項目庫的一律不得安排預算。

（三）加強債務預算管理。各級政府依法舉借（或接受上級政府轉貸）的債務及其對應安排的支出，應列入年度預算草案或預算調整方案，經法定程序審查批準后，在預算指標核算管理模塊登記收支預算信息。下級政府的轉貸收人預算原則上應與上級政府的轉貸支出預算銜接一致。地方政府債務收入安排的支出、債務還本付息付費等支出均應納入項目庫管理，年度執(zhí)行過程中，根據支出預算登記支出指標，并根據支出指標辦理后續(xù)資金支付。各級政府收到上級政府下達的地方政府債務限額后，應當及時按照法定程序辦理相關手續(xù)，堅決杜絕無預算違規(guī)安排債務資金。

（四）明確單位資金核算管理。各市縣（區(qū)）和區(qū)本級各部門（單位）要結合實際管理需要，明確單位資金核算管理模式，預算單位、財政部門和開戶銀行通過簽訂三方協(xié)議明確各方權責，預算單位使用單位資金時通過預算管理一體化系統(tǒng)進行發(fā)起，開戶銀行不得為預算單位辦理未經預算管理一體化系統(tǒng)校驗通過的支付申請。同時，責任單位要進一步規(guī)范預算單位銀行賬戶管理，嚴控賬戶數量，建立賬戶清理整頓長效機制，確保預算管理一體化系統(tǒng)賬戶信息全面、真實、準確，與實際一致。

（五）規(guī)范財政專戶管理資金（教育收費）。各級財政部門要參照國庫集中支付流程規(guī)范財政專戶管理資金（教育收費）支付管理，將資金直接支付到最終收款人，不得違規(guī)轉至預算單位實有資金賬戶，資金支付后由國庫集中支付業(yè)務代理銀行與財政專戶開戶銀行實時進行清算。

六、保障措施

（一）強化組織領導，狠抓責任落實。各市縣（區(qū)）和區(qū)本級各部門（單位）要高度重視，深刻認識預算管理改革的重大意義，切實加強組織領導，統(tǒng)籌抓好工作落實?！耙话咽帧弊鳛榈谝回熑稳?，要親自研究部署，明確任務分工，壓實改革責任，分管領導要靠前指揮，定期或不定期組織召開業(yè)務推進會，及時研究解決相關問題，在不改變現行預算管理職能分工的基礎上，切實加強溝通協(xié)調，形成工作合力，積極推動改革工作取得實效。

（二）深化預算改革，規(guī)范業(yè)務管理。各市縣（區(qū)）和區(qū)本級各部門（單位）要主動謀劃，積極組織，對照《辦法》有關要求，切實強化制度建設，為深化預算管理制度改革夯實基礎。同時，要進一步深化對預算管理一體化規(guī)范的學習，嚴格按照規(guī)范要求和流程辦理提前下達、預算批復、預算調整、預算調劑、預算執(zhí)行、結余結轉和年終結賬等相關業(yè)務，加強對預算單位的業(yè)務指導，確保改革工作有序開展。

（三）做好宣傳培訓，凝聚改革共識。預算指標核算管理是系統(tǒng)性改革要求，不僅涉及財政內部各有關機構，也涉及各預算單位。各級財政部門要加大政策宣傳力度，進一步統(tǒng)一思想、提高認識，積極爭取預算單位理解和支持，保障改革工作順利推行。要加大業(yè)務培訓力度，做到學深悟透，確保改革方向不偏、步調不亂、執(zhí)行不走樣。要加強調查研究和督促指導，切實提高各相關方面深度參與改革的積極性和主觀能動性，努力提升改革整體效果。