市局機(jī)關(guān)各相關(guān)處室、市財(cái)政監(jiān)督局、各區(qū)財(cái)政局：

《上海市財(cái)政局2022年財(cái)政監(jiān)督評價(jià)工作要點(diǎn)》已經(jīng)審議通過，現(xiàn)予以印發(fā)，請結(jié)合工作實(shí)際貫徹落實(shí)。

上海市財(cái)政局

2022年6月14日

上海市財(cái)政局2022年財(cái)政監(jiān)督評價(jià)工作要點(diǎn)

2022年，上海市財(cái)政監(jiān)督評價(jià)工作以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會(huì)精神，認(rèn)真落實(shí)全國財(cái)政工作會(huì)議和上海市財(cái)政審計(jì)稅務(wù)工作會(huì)議要求，緊緊圍繞財(cái)政中心工作，準(zhǔn)確把握工作方向，聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，統(tǒng)籌推進(jìn)財(cái)會(huì)監(jiān)督和績效評價(jià)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查力度，切實(shí)發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督主責(zé)作用，深入開展多領(lǐng)域多類型評價(jià)，促進(jìn)提升財(cái)政支出能效，助力有效發(fā)揮財(cái)政的基礎(chǔ)和支柱作用。

一、扎實(shí)開展財(cái)會(huì)監(jiān)督工作

加強(qiáng)財(cái)稅監(jiān)督檢查和會(huì)計(jì)評估監(jiān)督檢查的力度，提升監(jiān)督檢查覆蓋面和影響力，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，進(jìn)一步切實(shí)履行財(cái)政監(jiān)管職責(zé)，確保重大決策和重要政策落地見效，促進(jìn)財(cái)政改革穩(wěn)步實(shí)施和經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)運(yùn)行。

（一）財(cái)稅政策執(zhí)行和預(yù)算管理專項(xiàng)監(jiān)督檢查。按照財(cái)政部工作部署要求，遵照落實(shí)市委、市政府指示批示，認(rèn)真組織開展各類專項(xiàng)監(jiān)督檢查工作，推動(dòng)相關(guān)財(cái)稅政策落實(shí)到位、預(yù)算管理要求切實(shí)執(zhí)行。

（二）財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整治行動(dòng)的復(fù)查。聚焦貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)政策、政府過緊日子、加強(qiáng)基層“三?！北Ｕ?、規(guī)范國庫管理、加強(qiáng)資產(chǎn)管理、防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、完善財(cái)政涉農(nóng)補(bǔ)助資金管理等七個(gè)領(lǐng)域，對各區(qū)相關(guān)自查自糾情況開展復(fù)查。

（三）地方預(yù)決算公開情況檢查。按財(cái)政部工作要求開展預(yù)決算公開檢查，重點(diǎn)關(guān)注市、區(qū)兩級政府和預(yù)算部門預(yù)決算公開的及時(shí)性、完整性、細(xì)化程度和公開方式，推動(dòng)政府和預(yù)算部門提升預(yù)決算公開水平。

（四）預(yù)算績效管理專項(xiàng)督導(dǎo)。選擇若干市級預(yù)算主管部門和部分區(qū)，對政府購買服務(wù)支出預(yù)算績效管理情況開展專項(xiàng)督導(dǎo)。關(guān)注相關(guān)財(cái)政資金的績效目標(biāo)編制情況、績效跟蹤和自評價(jià)完成情況、部門評價(jià)實(shí)施情況、跟蹤評價(jià)結(jié)果應(yīng)用情況等全流程預(yù)算績效管理落實(shí)情況。

（五）會(huì)計(jì)和評估監(jiān)督檢查。依法履行《會(huì)計(jì)法》《注冊會(huì)計(jì)師法》《資產(chǎn)評估法》等法律法規(guī)賦予的監(jiān)管職能，持續(xù)推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督檢查和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，落實(shí)“雙隨機(jī)一公開”監(jiān)管要求，強(qiáng)化行政監(jiān)管和行業(yè)自律聯(lián)動(dòng)，助力優(yōu)化營商環(huán)境，維護(hù)良好的市場經(jīng)濟(jì)秩序。

1. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所專項(xiàng)檢查。結(jié)合日常管理和舉報(bào)情況，對部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展專項(xiàng)檢查，加大對存在內(nèi)部治理薄弱、執(zhí)業(yè)質(zhì)量較差、受到舉報(bào)頻次較高、涉嫌超出勝任能力執(zhí)業(yè)等行業(yè)突出問題的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)督檢查力度，拓寬監(jiān)管覆蓋面，突出檢查重點(diǎn)，進(jìn)一步提升監(jiān)管的層次和成效。

2. 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)專項(xiàng)檢查。結(jié)合本市2021年行業(yè)專項(xiàng)整治情況，對部分資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部管理、質(zhì)量控制等情況開展檢查，重點(diǎn)關(guān)注機(jī)構(gòu)和人員是否勤勉盡責(zé)、是否履行適當(dāng)?shù)脑u估程序、工作底稿是否反映評估過程實(shí)施等關(guān)鍵要素，嚴(yán)肅查處出具虛假報(bào)告和重大遺漏報(bào)告等違規(guī)行為。

3. 相關(guān)舉報(bào)事項(xiàng)檢查。妥善處理涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的人民來信，以舉報(bào)線索為切入點(diǎn)，核實(shí)舉報(bào)事項(xiàng)，查實(shí)機(jī)構(gòu)違規(guī)問題，并依法依規(guī)進(jìn)行處理處罰。

4. 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。以市、區(qū)聯(lián)動(dòng)方式圍繞重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)領(lǐng)域，檢查部分企業(yè)單位執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的情況。對施行政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的行政事業(yè)單位開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，推動(dòng)政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度有效貫徹實(shí)施。開展代理記賬機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，推動(dòng)行業(yè)規(guī)范發(fā)展，提升中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。

（六）績效評價(jià)第三方機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量調(diào)研式監(jiān)督。選擇若干第三方機(jī)構(gòu)探索性開展調(diào)研式監(jiān)督，重點(diǎn)調(diào)研監(jiān)督第三方機(jī)構(gòu)預(yù)算績效評價(jià)執(zhí)業(yè)情況、主評人評定管理情況、內(nèi)部管理和執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度建立與執(zhí)行情況、機(jī)構(gòu)信息錄入情況、評價(jià)報(bào)告信息上傳及檔案管理等情況，重點(diǎn)關(guān)注所出具評價(jià)報(bào)告中評價(jià)指標(biāo)體系和評價(jià)結(jié)論的完整性、準(zhǔn)確性和科學(xué)性。

二、持續(xù)深化績效評價(jià)工作

緊扣市委、市政府重大決策部署，全面覆蓋四本預(yù)算，聚焦民生、產(chǎn)業(yè)、科技等重點(diǎn)領(lǐng)域，關(guān)注基本建設(shè)、政府購買服務(wù)、政府專項(xiàng)債券等重點(diǎn)類別，進(jìn)一步聚焦財(cái)政政策，重點(diǎn)對財(cái)政專項(xiàng)資金政策和市對區(qū)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付政策集中開展評價(jià)，著重加強(qiáng)政策績效評價(jià)力度。堅(jiān)持問題導(dǎo)向和績效導(dǎo)向，推動(dòng)評價(jià)領(lǐng)域擴(kuò)圍、機(jī)制優(yōu)化、工作提質(zhì)、成果增效，通過績效評價(jià)為優(yōu)化預(yù)算安排、促進(jìn)政策完善提供參考。

（一）財(cái)政政策績效評價(jià)。選擇若干財(cái)政專項(xiàng)資金政策和市對區(qū)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付開展績效評價(jià)，對部分需要長期投入財(cái)政資金、具有特定用途和目標(biāo)、具備一定政策特征的財(cái)政支出內(nèi)容探索按照政策評價(jià)的方式進(jìn)行評價(jià)。充分了解政策基本情況及配套政策制定情況，關(guān)注政策目標(biāo)導(dǎo)向性、覆蓋范圍和扶持標(biāo)準(zhǔn)合理性以及政策效益性，促進(jìn)提高財(cái)政政策資金配置效率和使用效益。對于政策中期的評價(jià)，重點(diǎn)分析評價(jià)期內(nèi)應(yīng)發(fā)揮效益的實(shí)現(xiàn)情況，關(guān)注與階段性目標(biāo)的偏差情況，促進(jìn)政策后續(xù)執(zhí)行的進(jìn)一步完善優(yōu)化。對于到期政策的評價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注政策全周期的整體產(chǎn)出效果以及政策可持續(xù)性，為政策存續(xù)或調(diào)整提供決策參考。

（二）財(cái)政重點(diǎn)支出項(xiàng)目績效評價(jià)。選擇若干市級財(cái)政重點(diǎn)支出項(xiàng)目開展績效評價(jià)，從部門（單位）職能出發(fā)，關(guān)注項(xiàng)目設(shè)立必要性、預(yù)算編制科學(xué)性、資金分配合理性等關(guān)鍵要素，促進(jìn)提高財(cái)政項(xiàng)目支出預(yù)算績效水平。對于一次性項(xiàng)目，重點(diǎn)關(guān)注資金使用范圍以及項(xiàng)目產(chǎn)出情況。對于經(jīng)常性項(xiàng)目，重點(diǎn)關(guān)注完成產(chǎn)品或服務(wù)所需的預(yù)算金額控制情況，關(guān)注支出標(biāo)準(zhǔn)或定額的制定執(zhí)行情況，進(jìn)一步拓展分析有關(guān)政府購買服務(wù)的購買范圍及必要性。

（三）部門整體支出績效評價(jià)。選擇若干市級預(yù)算主管部門開展整體支出績效評價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注部門履職中重大任務(wù)、重點(diǎn)工作完成情況和取得的效果，以及在推進(jìn)事業(yè)發(fā)展中重大改革創(chuàng)新舉措取得的成效，強(qiáng)化部門整體支出績效管理責(zé)任，提高預(yù)算分配、使用、管理的整體績效。

（四）績效再評價(jià)。選擇若干市級預(yù)算主管部門開展績效再評價(jià)。對單位自評價(jià)和部門評價(jià)的數(shù)據(jù)真實(shí)性和準(zhǔn)確性開展復(fù)核，重點(diǎn)關(guān)注單位自評價(jià)內(nèi)容完備性和重點(diǎn)突出性、部門評價(jià)中評價(jià)體系和評價(jià)結(jié)論的完整科學(xué)性等工作質(zhì)量因素。

三、強(qiáng)化監(jiān)督評價(jià)機(jī)制和能力建設(shè)

統(tǒng)籌開展各項(xiàng)監(jiān)督評價(jià)工作，健全完善監(jiān)督評價(jià)工作機(jī)制，進(jìn)一步探索加強(qiáng)市、區(qū)協(xié)同，推進(jìn)監(jiān)督評價(jià)人才隊(duì)伍建設(shè)和能力提升，夯實(shí)監(jiān)督評價(jià)工作基礎(chǔ)，提升整體工作能力。

（一）加強(qiáng)工作統(tǒng)籌，提高工作效率。加強(qiáng)績效再評價(jià)、預(yù)算績效管理專項(xiàng)督導(dǎo)和績效評價(jià)第三方機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督等工作的規(guī)劃和統(tǒng)籌力度，實(shí)現(xiàn)工作同步開展。即對市級預(yù)算主管部門開展績效再評價(jià)時(shí)，同步對其預(yù)算績效管理情況開展專項(xiàng)督導(dǎo)，并對其聘用的相關(guān)績效評價(jià)第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督。統(tǒng)籌做好專項(xiàng)檢查與日常舉報(bào)案件辦理，因時(shí)因事合理安排檢查任務(wù)、優(yōu)化外聘專家參與監(jiān)督檢查工作機(jī)制，完善專業(yè)力量配置。

（二）健全工作機(jī)制，提升工作質(zhì)量。根據(jù)財(cái)政部與本市相關(guān)文件要求，結(jié)合實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，修訂完善績效評價(jià)工作機(jī)制，進(jìn)一步明確工作流程、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和工作要求，保障績效評價(jià)工作質(zhì)量。促進(jìn)市與區(qū)協(xié)作溝通，推動(dòng)工作經(jīng)驗(yàn)交流和成果共享，對相同或同類的監(jiān)督評價(jià)對象積極探索開展工作聯(lián)動(dòng)。加強(qiáng)與注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)的協(xié)作，發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的專業(yè)優(yōu)勢，形成“信息共享、優(yōu)勢互補(bǔ)、動(dòng)態(tài)監(jiān)管、協(xié)力合作”的聯(lián)合監(jiān)管格局。

（三）強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)，增強(qiáng)干部能力。加大對財(cái)會(huì)監(jiān)督、績效評價(jià)等專業(yè)知識的培訓(xùn)力度，強(qiáng)化專業(yè)基礎(chǔ)。強(qiáng)化業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)交流，定期開展案例討論和研討交流，提升專業(yè)能力。搭建跨會(huì)計(jì)、績效等多領(lǐng)域的綜合成長平臺(tái)，鼓勵(lì)干部參與各類課題研究，積極參加財(cái)會(huì)監(jiān)督人才庫等選拔培養(yǎng)項(xiàng)目。加強(qiáng)多崗位鍛煉，培養(yǎng)復(fù)合型人才，全面提升干部組織協(xié)調(diào)能力和對復(fù)雜問題的分析處理能力。