各市級預(yù)算部門、各區(qū)財政局、各有關(guān)單位：

《關(guān)于印發(fā)〈上海市第三方機構(gòu)預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)監(jiān)督管理實施細則（試行）〉的通知》（滬財發(fā)〔2021〕6號）將于2023年12月31日執(zhí)行到期。為進一步加強第三方機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督管理，不斷提高第三方機構(gòu)參與本市預(yù)算績效評價工作質(zhì)量，市財政局現(xiàn)將修訂后的《上海市第三方機構(gòu)預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)監(jiān)督管理實施細則》印發(fā)給你們，請認真按照執(zhí)行。

上海市財政局

2023年12月12日

上海市第三方機構(gòu)預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)監(jiān)督管理實施細則

第一章 總 則

第一條  為引導(dǎo)和規(guī)范第三方機構(gòu)從事預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)，嚴格第三方機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督管理，促進提高財政資源配置效率和使用效益，根據(jù)《財政部關(guān)于委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財預(yù)〔2021〕6號）和《第三方機構(gòu)預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》（財監(jiān)〔2021〕4號）等相關(guān)規(guī)定，制定本細則。

第二條  本細則所稱第三方機構(gòu)是指依法設(shè)立并向各級財政部門、預(yù)算部門和單位等管理、使用財政資金的主體（以下統(tǒng)稱委托方）提供預(yù)算績效評價服務(wù)，獨立于委托方和預(yù)算績效評價對象的組織，主要包括專業(yè)咨詢機構(gòu)、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務(wù)所、科研院所、高等院校等。

第三條  本細則所稱預(yù)算績效評價服務(wù)是指第三方機構(gòu)接受委托方委托，對預(yù)算績效評價對象進行評價，并出具預(yù)算績效評價報告的專業(yè)服務(wù)行為。

第四條  第三方機構(gòu)接受委托依法依規(guī)從事預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)，任何組織和個人不得非法干預(yù)，不得侵害第三方機構(gòu)及其工作人員的合法權(quán)益。

第五條  市、區(qū)財政部門（以下簡稱財政部門）依法依規(guī)對第三方機構(gòu)及其工作人員從事預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)進行管理和監(jiān)督。第三方機構(gòu)及其工作人員對財政部門的管理和監(jiān)督工作應(yīng)當予以配合。

第六條  財政部門加強對第三方機構(gòu)及其工作人員從事預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)的培訓(xùn)和指導(dǎo)。鼓勵社會力量依法依規(guī)開展預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

第二章 基本要求

第七條  第三方機構(gòu)從事預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)，應(yīng)當滿足以下條件：

（一）具備開展預(yù)算績效評價工作所必需的人員力量、設(shè)備和專業(yè)技術(shù)能力；

（二）治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部質(zhì)量控制完備，具有規(guī)范健全的財務(wù)會計、資產(chǎn)管理、保密管理、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等管理制度；

（三）具有良好信譽，3年內(nèi)在預(yù)算績效評價活動中沒有重大違法記錄。

第八條  第三方機構(gòu)應(yīng)當遵守法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，并按照以下原則從事預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)：

（一）獨立原則。第三方機構(gòu)應(yīng)當在委托方和被評價對象提供工作便利條件和相關(guān)資料情況下獨立完成委托事項。

（二）客觀原則。第三方機構(gòu)應(yīng)當按照合同約定事項客觀公正、實事求是地開展預(yù)算績效評價，不得出具不實預(yù)算績效評價報告。

（三）規(guī)范原則。第三方機構(gòu)應(yīng)當履行必要評價程序，合理選取具有代表性的樣本，對原始資料進行必要的核查驗證，形成結(jié)論并出具預(yù)算績效評價報告。

第九條  第三方機構(gòu)從事預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)應(yīng)當設(shè)立績效評價主評人?？冃гu價主評人由第三方機構(gòu)根據(jù)以下條件擇優(yōu)評定：

（一）遵守法律、行政法規(guī)和本細則的規(guī)定，具有良好的職業(yè)道德；

（二）具有與預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)相適應(yīng)的學(xué)歷、能力；

（三）具備中高級職稱或注冊會計師、評估師、律師、內(nèi)審師、注冊造價工程師、注冊咨詢工程師等相關(guān)行業(yè)管理部門認可的專業(yè)資質(zhì)；

（四）具有5年以上工作經(jīng)驗，其中從事預(yù)算績效評價工作3年以上；

（五）具有較強的政策理解、項目管理和溝通協(xié)調(diào)能力；

（六）未被追究過刑事責(zé)任，或者從事評估、財務(wù)、會計、審計活動中因過失犯罪而受刑事處罰，刑罰執(zhí)行期滿逾5年。

第十條  績效評價主評人應(yīng)當加強對所負責(zé)的預(yù)算績效評價工作質(zhì)量的控制，全面落實執(zhí)業(yè)規(guī)范與流程控制要求，在評前調(diào)研、方案制訂、報告撰寫、專家評議、溝通協(xié)調(diào)等主要環(huán)節(jié)發(fā)揮主導(dǎo)作用?？冃гu價主評人不得簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的預(yù)算績效評價報告。

第十一條  按照本市政府采購有關(guān)規(guī)定，預(yù)算績效評價咨詢服務(wù)屬于政府集中采購范圍，小額零星采購實行框架協(xié)議采購，由市政府采購中心統(tǒng)一組織公開征集，入圍第三方機構(gòu)納入上海政府采購平臺框架協(xié)議采購館，由委托方按規(guī)定程序從中選擇。不屬于框架協(xié)議采購適用情形的預(yù)算績效評價咨詢服務(wù)項目，應(yīng)按照政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十二條  第三方機構(gòu)應(yīng)當按照財政部和本市有關(guān)要求，通過信息系統(tǒng)錄入機構(gòu)信息、主評人信息、內(nèi)部管理制度、不良誠信記錄、主要績效評價業(yè)績等信息。第三方機構(gòu)應(yīng)當對其錄入的信息真實性負責(zé)。

第十三條  第三方機構(gòu)應(yīng)當在了解被評價對象基本情況的基礎(chǔ)上，充分考慮自身勝任能力以及能否保持獨立性，決定是否接受預(yù)算績效評價委托。確定接受委托的，第三方機構(gòu)應(yīng)當與委托方簽訂書面業(yè)務(wù)合同，明確當事人的名稱和住所、委托評價的項目和內(nèi)容、履行期限、費用、支付方式、雙方的權(quán)利義務(wù)、歸檔責(zé)任、違約責(zé)任、利益沖突回避要求、爭議解決的方式等內(nèi)容，并嚴格按合同條款執(zhí)行。

第十四條  第三方機構(gòu)從事預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)，不得有以下行為：

（一）將預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包；

（二）未經(jīng)委托方同意將預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)分包給其他單位或個人實施；

（三）允許其他機構(gòu)以本機構(gòu)名義或者冒用其他機構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)；

（四）出具本機構(gòu)未承辦業(yè)務(wù)、未履行適當評價程序、存在虛假情況或者重大遺漏的評價報告；

（五）以惡意壓價等不正當競爭手段承攬業(yè)務(wù)；

（六）聘用或者指定不具備條件的相關(guān)人員開展業(yè)務(wù)；

（七）其他違反國家法律法規(guī)的行為。

第十五條  第三方機構(gòu)從事預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)的工作人員應(yīng)當嚴格遵守國家相關(guān)法律制度規(guī)定，遵守職業(yè)道德，合理使用并妥善保管有關(guān)資料，嚴格保守工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私，并有權(quán)拒絕項目單位和個人的非法干預(yù)。

第十六條  第三方機構(gòu)及其工作人員對評價工作及評價報告涉及的信息資料負有保護信息安全的義務(wù)。未經(jīng)委托方及其同級財政部門同意，第三方機構(gòu)及其工作人員不得以任何形式對外提供、泄露、公開評價報告和相關(guān)文檔資料。

第三章 流程控制

第十七條  委托方通過上海市財政預(yù)算管理一體化系統(tǒng)將預(yù)算績效評價任務(wù)下達給第三方機構(gòu)。第三方機構(gòu)通過信息系統(tǒng)接受任務(wù)，開展預(yù)算績效評價相關(guān)工作。

第十八條  第三方機構(gòu)開展預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)，應(yīng)當成立由至少1名主評人和其他工作人員組成的工作組，并在評價過程中保持工作組成員的相對穩(wěn)定。

第十九條  第三方機構(gòu)應(yīng)當加強與委托方及被評價對象的溝通，在調(diào)研、全面了解被評價對象相關(guān)情況和委托方意圖的基礎(chǔ)上，按照有關(guān)規(guī)定擬訂科學(xué)可行的預(yù)算績效評價實施方案。

委托方應(yīng)當將績效評價意圖、重點關(guān)注事項等內(nèi)容明確告知第三方機構(gòu)。

預(yù)算績效評價實施方案應(yīng)當包括人員配置、時間安排、評價目的、評價內(nèi)容、評價依據(jù)、評價方法、指標體系、評價標準、樣本確定、調(diào)查問卷、資料清單以及工作紀律等要素。涉及成本預(yù)算績效分析的，還需包括分析方法、產(chǎn)出和效益水平分析、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化分析、成本核算分析、管理機制優(yōu)化分析等要素。

第二十條  第三方機構(gòu)可以組織評議專家組對預(yù)算績效評價實施方案進行評議，根據(jù)評議的有效意見完善預(yù)算績效評價實施方案。第三方機構(gòu)未組織對預(yù)算績效評價實施方案進行評議的，應(yīng)當將預(yù)算績效評價實施方案報送委托方審核確定。

評議專家組一般應(yīng)當由委托方代表、第三方機構(gòu)代表、預(yù)算績效評價專家、被評價領(lǐng)域行業(yè)專家等共同組成。

第二十一條  第三方機構(gòu)及其工作人員應(yīng)當根據(jù)預(yù)算績效評價實施方案開展現(xiàn)場調(diào)查和資料收集整理工作，通過座談、現(xiàn)場調(diào)研、問卷發(fā)放等方式，獲取評價工作所需要的有關(guān)數(shù)據(jù)和資料。

在特殊情況下，經(jīng)委托方同意，第三方機構(gòu)開展評價工作可以采取非現(xiàn)場評價方式進行。

被評價對象應(yīng)積極配合第三方機構(gòu)開展績效評價工作，根據(jù)評價需求提供有關(guān)數(shù)據(jù)和資料。委托方應(yīng)做好第三方機構(gòu)與被評價對象的溝通協(xié)調(diào)工作。

委托方和被評價對象對其提供材料的真實性、準確性負責(zé)。

第二十二條  第三方機構(gòu)在完成相關(guān)評價工作后，按照規(guī)定要求和文本格式，撰寫預(yù)算績效評價報告初稿，力求做到邏輯清晰、內(nèi)容完整、依據(jù)充分、數(shù)據(jù)詳實、分析透徹、結(jié)論準確、建議可行。報告應(yīng)當重點反映投入的成本、產(chǎn)出和效果、既定目標的實現(xiàn)程度、預(yù)算規(guī)模和結(jié)構(gòu)是否需要調(diào)整、組織實施方式是否需要完善等內(nèi)容。

第二十三條  預(yù)算績效評價報告初稿撰寫完成后，第三方機構(gòu)應(yīng)當書面征求被評價對象和委托方的意見。委托方或被評價對象可以組織評議專家組對評價報告進行評議，向第三方機構(gòu)反饋書面意見。第三方機構(gòu)應(yīng)當對反饋的意見逐一核實，逐條說明采納或不予采納的理由，并根據(jù)反饋的有效意見對評價報告初稿進行修改。

第二十四條  第三方機構(gòu)應(yīng)當指定內(nèi)部有關(guān)職能部門或者專門人員，對修改后的評價報告進行內(nèi)部審核。經(jīng)內(nèi)部審核通過的評價報告，由該項目主評人簽名，加蓋第三方機構(gòu)公章后，形成正式評價報告，提交委托方。第三方機構(gòu)及其簽名的主評人應(yīng)當對所出具預(yù)算績效評價報告的真實性和準確性負責(zé)。

第二十五條  第三方機構(gòu)在出具預(yù)算績效評價報告后，應(yīng)當按照財政部和本市有關(guān)要求，通過信息系統(tǒng)上傳預(yù)算績效評價報告有關(guān)信息。

第二十六條  第三方機構(gòu)和委托方應(yīng)當根據(jù)合同確定的歸檔責(zé)任，按照《中華人民共和國檔案法》、《中華人民共和國保守國家秘密法》等法律法規(guī)的要求，及時對評價業(yè)務(wù)資料進行建檔、存放、保管管理，確保檔案資料的原始、完整和安全。

第三方機構(gòu)歸檔資料主要包括立項性材料（業(yè)務(wù)約定書、委托評價業(yè)務(wù)合同等）、證明性材料（預(yù)算績效評價實施方案、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報表、數(shù)據(jù)核查確認報告、預(yù)算績效評價工作底稿及附件、調(diào)查問卷等）、結(jié)論性材料（評價報告、被評價項目單位和委托方的反饋意見、評價工作組的說明等）、財務(wù)性資料（服務(wù)費入賬憑證、發(fā)票等）。

第三方機構(gòu)因合并、撤銷、解散、破產(chǎn)或其他原因終止的，應(yīng)將受托開展預(yù)算績效評價相關(guān)檔案資料移交存續(xù)方管理或移交委托方。

第二十七條  對于涉及國家秘密、國家安全的預(yù)算績效評價事項，委托方應(yīng)當按照《中華人民共和國保守國家秘密法》、《中華人民共和國國家安全法》等規(guī)定，合理確定第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效評價的具體范圍；涉及商業(yè)秘密的，按照商業(yè)秘密保護有關(guān)規(guī)定辦理。第三方機構(gòu)應(yīng)當按照相關(guān)法律法規(guī)和委托方要求實施。

第四章 監(jiān)督檢查

第二十八條  委托方和被評價對象認為從事預(yù)算績效評價的第三方機構(gòu)及其工作人員存在違法違規(guī)行為的，可以向財政部門及其行業(yè)行政管理部門投訴、舉報。

第二十九條  財政部門應(yīng)當依法依規(guī)加強對第三方機構(gòu)預(yù)算績效評價執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查包括以下內(nèi)容：

（一）第三方機構(gòu)及其工作人員的執(zhí)業(yè)情況；

（二）第三方機構(gòu)錄入信息的情況；

（三）第三方機構(gòu)的評價報告信息上傳及檔案管理情況；

（四）第三方機構(gòu)預(yù)算績效評價主評人的評定管理情況；

（五）第三方機構(gòu)的內(nèi)部管理和執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度建立與執(zhí)行情況；

（六）第三方機構(gòu)對分支機構(gòu)實施管理的情況；

（七）法律、行政法規(guī)規(guī)定的與第三方機構(gòu)預(yù)算績效評價工作相關(guān)的其他情況。

第三十條  財政部門應(yīng)當建立健全對第三方機構(gòu)預(yù)算績效評價工作定向檢查和不定向抽查相結(jié)合的監(jiān)督檢查機制。

對存在違法違規(guī)線索的預(yù)算績效評價工作，原則上由市財政局或各區(qū)財政局在各自職責(zé)范圍內(nèi)實施定向檢查。市財政局負責(zé)對市級預(yù)算績效評價工作中存在的違法違規(guī)線索實施定向檢查。區(qū)財政局負責(zé)對區(qū)本級及以下預(yù)算績效評價工作中存在的違法違規(guī)線索實施定向檢查。市財政局加強對各區(qū)財政局定向檢查工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，各區(qū)財政局實施定向檢查前需向市財政局報備。對同一個違規(guī)線索中涉及跨區(qū)或跨市區(qū)兩級財政預(yù)算績效評價工作的，以及對年度內(nèi)涉及不同區(qū)財政局對同一第三方機構(gòu)的多個定向檢查任務(wù)的，市財政局可協(xié)調(diào)各區(qū)財政局開展聯(lián)合監(jiān)督檢查，或由市財政局統(tǒng)一開展監(jiān)督檢查。

市財政局負責(zé)對第三方機構(gòu)的日常監(jiān)管事項，根據(jù)需要可以組織各區(qū)財政局按隨機抽取檢查對象、隨機選派執(zhí)法檢查人員等方式開展不定向檢查，并實行查前公示。

第三十一條  財政部門可以對第三方機構(gòu)依法進行實地檢查，或者將有關(guān)材料調(diào)到本機關(guān)或者檢查人員辦公地點進行核查。財政部門在實施監(jiān)督檢查過程中，有權(quán)要求第三方機構(gòu)和主評人說明有關(guān)情況，調(diào)閱工作底稿及相關(guān)資料，向相關(guān)單位和人員調(diào)查、詢問、取證和核實有關(guān)情況。

第三十二條  第三方機構(gòu)及其工作人員應(yīng)當接受財政部門依法實施的監(jiān)督檢查，如實提供工作底稿及相關(guān)資料，不得拒絕、延誤、阻撓、逃避檢查，不得謊報、隱匿、銷毀相關(guān)證據(jù)材料。

第三十三條  各區(qū)財政局應(yīng)當將第三方機構(gòu)及其工作人員在本區(qū)預(yù)算績效評價工作中發(fā)生的重大違法違規(guī)案件及時上報市財政局。市財政局按照財政部要求將第三方機構(gòu)及其工作人員在本市預(yù)算績效評價工作中發(fā)生的重大違法違規(guī)案件及時上報財政部。

第三十四條  第三方機構(gòu)及其工作人員在預(yù)算績效評價工作中有《第三方機構(gòu)預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》（財監(jiān)〔2021〕4號）第二十六條規(guī)定情形的，依法依規(guī)予以處理處罰。第三方機構(gòu)及其工作人員在開展預(yù)算績效評價工作中造成損失的，依法承擔(dān)民事賠償責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十五條  第三方機構(gòu)及其工作人員對財政部門行政處理處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第三十六條  財政部門工作人員在第三方機構(gòu)預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)監(jiān)督管理中存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的，依照國家有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五章 附 則

第三十七條  本細則自2024年1月1日起施行，有效期至2028年12月31日。