各市（州）、擴權縣（市）財政局，省級各部門、有關單位：

為深入貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府關于全面實施預算績效管理的決策部署，以及《中共四川省委辦公廳 四川省人民政府辦公廳關于深入實施預算績效管理的通知》（川委廳〔2022〕5號）工作要求，進一步引導、規(guī)范和監(jiān)督第三方機構參與預算績效管理工作，切實解決當前委托第三方機構參與預算績效管理缺乏統(tǒng)一管理制度的問題，根據(jù)《財政部關于委托第三方機構參與預算績效管理的指導意見》（財預〔2021〕6號）和《財政部關于印發(fā)<第三方機構預算績效評價業(yè)務監(jiān)督管理暫行辦法>的通知》（財監(jiān)〔2021〕4號），結(jié)合我省實際制定《四川省財政廳關于規(guī)范第三方機構參與預算績效管理的實施辦法》，現(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

四川省財政廳

2022年6月23日

四川省財政廳關于規(guī)范第三方機構參與預算績效管理的實施辦法

第一章 總則

第一條 為深入貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府關于全面實施預算績效管理的決策部署，以及《中共四川省委辦公廳 四川省人民政府辦公廳關于深入實施預算績效管理的通知》（川委廳〔2022〕5號）工作要求，引導、規(guī)范和監(jiān)督第三方機構參與預算績效管理工作，切實解決當前委托第三方機構參與預算績效管理缺乏統(tǒng)一管理制度的問題，根據(jù)《財政部關于委托第三方機構參與預算績效管理的指導意見》（財預〔2021〕6號）和《財政部關于印發(fā)<第三方機構預算績效評價業(yè)務監(jiān)督管理暫行辦法>的通知》（財監(jiān)〔2021〕4號），結(jié)合我省實際制定本辦法。

第二條 本辦法所稱第三方機構是指依法設立并向各級財政部門、預算部門（單位，以下簡稱預算部門）等管理、使用財政資金的主體（以下統(tǒng)稱委托方）提供預算績效管理服務，獨立于委托方和預算績效管理對象的組織。主要包括社會咨詢機構、會計師事務所、資產(chǎn)評估機構、律師事務所等社會組織或中介機構，科研院所、高等院校等事業(yè)單位。

第三條本辦法所稱預算績效管理服務是指第三方機構接受委托方委托，按照委托方規(guī)定的程序、標準和方法，為委托方開展預算績效管理活動提供人員、技術和智力等方面支持的專業(yè)服務行為。

第四條委托第三方機構參與預算績效管理，應當遵守以下原則：

（一）權責清晰、主體分離。委托第三方機構參與預算績效管理，必須明確委托方與第三方機構、相關預算績效管理對象，以及預算部門內(nèi)部的財務機構或其他負責績效管理的機構（以下簡稱財務機構）與業(yè)務機構、資金使用單位（以下簡稱用款單位）等相關主體的責任關系，嚴格執(zhí)行利益沖突回避制度，確保委托主體與預算績效管理對象相分離。

（二）厲行節(jié)約、突出重點。落實政府過緊日子要求，合理確定委托第三方機構開展預算績效管理工作范圍。對不宜委托第三方機構開展的工作實行負面清單管理，對確需委托第三方機構開展的工作要突出重點，注重解決實際問題。

（三）質(zhì)量導向、擇優(yōu)選取。選取專業(yè)能力突出、資質(zhì)優(yōu)良的第三方機構參與預算績效管理工作。充分發(fā)揮第三方機構智力資源和研究能力，和在獨立性、專業(yè)性方面的獨特優(yōu)勢，引導帶動績效自評質(zhì)量和績效管理水平提升。

第二章委托事項

第五條委托方可將專業(yè)性、技術性較強，工作量較大，依靠自身力量無法完成且適合交由第三方機構參與的預算績效管理工作委托第三方機構開展。委托第三方機構開展績效管理，應當聚焦貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府重大決策部署以及本部門或本單位主體職責的政策和項目。具體政策和項目選擇上，可結(jié)合工作實際，通過優(yōu)先選取重點政策和項目、隨機選取一般性政策和項目，以及分年度分重點滾動安排等方式開展。

第六條 預算部門的財務機構應重點組織對用款單位以及下級部門和單位開展具體項目的績效管理工作。預算部門的財務機構委托第三方機構參與績效管理，主要包括以下方面工作內(nèi)容：

（一）事前績效評估和績效目標審核；

（二）績效運行監(jiān)控；

（三）績效評價或評價結(jié)果復核；

（四）本部門績效指標和標準體系制定；

（五）本部門預算績效管理相關課題研究；

（六）其他可委托第三方機構實施的工作。

第七條 財政部門應重點組織對預算部門、下級財政部門開展政策性評估評價，也可根據(jù)需要對其承擔的重點項目開展評價。財政部門委托第三方機構參與績效管理，主要包括以下方面工作內(nèi)容：

（一）財政重點績效評估和重點績效目標審核；

（二）績效運行重點監(jiān)控；

（三）財政重點績效評價或重點評價結(jié)果復核；

（四）績效指標和標準體系制定；

（五）預算績效管理相關課題研究；

（六）其他可委托第三方機構實施的工作。

第八條 委托事項實行負面清單管理，對績效目標設定、績效運行自行監(jiān)控、績效自評等屬于預算部門強化內(nèi)部管理的事項，原則上不得委托第三方機構開展。確需第三方機構協(xié)助的，要嚴格限定各方責任，第三方機構僅限于協(xié)助委托方完成部分事務性工作，不得以第三方機構名義代替委托方對外出具相關結(jié)論和報告。

第三章機構選擇

第九條委托方根據(jù)委托事項的性質(zhì)和特點采取全權委托或部分委托、單獨委托或多家委托等方式，并根據(jù)不同委托方式界定第三方機構的工作定位和責任分擔。

第十條委托方在遵守政府采購和政府購買服務有關規(guī)定的前提下，可按照下列條件擇優(yōu)選取第三方機構：

（一）具備開展預算績效管理工作所必需的專業(yè)人員力量、設備和技術能力；

（二）治理結(jié)構健全，內(nèi)部質(zhì)量控制完備，具有規(guī)范健全的財務會計、資產(chǎn)管理、保密管理、業(yè)務培訓等管理制度；

（三）具有良好信譽，3年內(nèi)沒有重大違法記錄（成立不足3年的，自成立以來無相關重大違法記錄）。

委托方可根據(jù)所委托預算績效管理工作的特殊需求，增加采購第三方機構的特定條件，但不得以不合理的條件對第三方機構實行差別待遇或者歧視待遇。

第十一條參與預算績效管理的第三方機構可按照《財政部關于印發(fā)<第三方機構預算績效評價業(yè)務監(jiān)督管理暫行辦法>的通知》有關規(guī)定，通過財政部門戶網(wǎng)站“預算績效評價第三方機構信用管理平臺”（以下簡稱信用管理平臺）錄入本機構相關基本信息和信用信息。委托方可通過信用管理平臺查詢第三方機構相關信息，但不得將其作為第三方機構參與政府采購或政府購買服務的前置條件和必要條件。

第十二條委托方選定第三方機構后，與其簽訂委托合同（協(xié)議），明確第三方機構參與預算績效管理的具體內(nèi)容、質(zhì)量要求、完成期限、費用標準、支付方式、雙方的權利和義務及違約責任等。

第四章機構管理

第十三條第三方機構及其工作人員對預算績效管理工作及預算績效結(jié)果涉及的信息資料負有保護信息安全的義務。未經(jīng)委托方及同級財政部門同意，第三方機構及其工作人員不得以任何形式對外提供、泄露、公開預算績效結(jié)果涉及的相關文檔資料。

本辦法所稱預算績效結(jié)果是指第三方機構按照相應的績效指標標準，通過開展具體預算績效管理工作形成的評分、結(jié)論、建議和報告。

第十四條第三方機構開展預算績效管理工作，不得有以下行為：

（一）將預算績效管理業(yè)務轉(zhuǎn)包；

（二）未經(jīng)委托方同意將預算績效管理業(yè)務分包給其他單位或個人實施；

（三）同時為委托方和預算績效管理對象提供相應服務；

（四）允許其他機構以本機構名義或者冒用其他機構名義開展業(yè)務；

（五）出具本機構未承辦業(yè)務、未履行適當程序、存在虛假情況或者重大遺漏的預算績效結(jié)果；

（六）以不正當競爭手段承攬業(yè)務；

（七）聘用或者指定不具備條件的相關人員開展業(yè)務；

（八）隨意變更參與某項業(yè)務開展的工作人員；

（九）其他違反國家法律法規(guī)的行為。

第十五條第三方機構開展預算績效管理工作，應簽訂工作紀律承諾書，并遵守以下工作紀律：

（一）遵守政治紀律和政治規(guī)矩，嚴格執(zhí)行請示報告制度；

（二）遵守中央八項規(guī)定和四川省委省政府十項規(guī)定及其實施細則精神；

（三）嚴禁參加預算績效管理對象安排的宴請、娛樂、旅游等活動，或安排預算績效管理對象、財政部門工作人員參加宴請、娛樂、旅游等活動；

（四）嚴禁由預算績效管理對象報銷或補貼住宿、餐飲、交通、通訊、醫(yī)療等費用，或為預算績效管理對象、財政部門工作人員報銷或補貼住宿、餐飲、交通、通訊、醫(yī)療等費用；

（五）嚴禁接受預算績效管理對象贈送的禮品禮金，或向預算績效管理對象、財政部門工作人員贈送禮品禮金；

（六）嚴禁利用工作便利干預預算績效管理對象和財政部門依法管理的資金、資產(chǎn)、資源的審批或分配使用；

（七）嚴禁泄露工作知悉的國家秘密、商業(yè)秘密、工作秘密和內(nèi)部信息,或以此謀取利益；

（八）嚴禁接受預算績效管理對象、財政部門工作人員的請托干預預算績效管理工作；

（九）嚴禁向預算績效管理對象、財政部門工作人員推銷商品或介紹業(yè)務；

（十）相關法律法規(guī)和紀律要求。

第十六條第三方機構應強化自身能力建設，健全內(nèi)控制度。在完成相關工作后，應形成邏輯清晰、內(nèi)容完整、依據(jù)充分、數(shù)據(jù)詳實、分析透徹、準確可行的預算績效結(jié)果，加強預算績效結(jié)果質(zhì)量控制，把好預算績效結(jié)果質(zhì)量關。

第十七條預算績效結(jié)果初步形成前，第三方機構應當將相關數(shù)據(jù)提交預算績效管理對象予以核實，并書面征求委托方意見。委托方可組織成立評議專家組對預算績效結(jié)果進行評議,向第三方機構反饋書面意見。第三方機構應當對反饋的意見逐一核實，逐條說明采納或不予采納的理由，并根據(jù)有效意見對預算績效結(jié)果作出相應修改完善。經(jīng)委托方核定的預算績效結(jié)果，第三方機構應以正式文件形式提交委托方。

第十八條第三方機構應實行受托工作成果責任制，確保預算績效結(jié)果有人負責、有源可溯。第三方機構在委托方和預算績效管理對象提供相關資料和必要工作條件的情況下獨立完成委托事項，對所形成預算績效結(jié)果的客觀性、真實性和準確性負責。

第十九條對于涉及國家秘密、國家安全的預算績效管理事項，委托方應當按照《中華人民共和國保守國家秘密法》《中華人民共和國國家安全法》等規(guī)定，合理確定第三方機構參與預算績效管理的具體范圍；涉及商業(yè)秘密的，按照商業(yè)秘密保護有關規(guī)定執(zhí)行。外商投資者在中華人民共和國境內(nèi)開展預算績效管理業(yè)務，應當依法履行中華人民共和國國家安全審查程序。

第二十條第三方機構和委托方應根據(jù)委托合同（協(xié)議）確定的歸檔責任，按照《中華人民共和國檔案法》《中華人民共和國保守國家秘密法》等法律法規(guī)的要求，及時對預算績效管理相關資料進行建檔存放，明確檔案存放地點，確保檔案資料的原始、完整和安全。

檔案資料主要包括立項性材料〔預算績效管理委托合同（協(xié)議）等〕、證明性材料（預算績效管理實施方案、基礎數(shù)據(jù)報表、現(xiàn)場記錄、工作底稿、調(diào)查問卷等）、結(jié)論性材料（結(jié)論報告、委托方或預算績效管理對象反饋意見、評價工作組說明等）。檔案載體包括紙質(zhì)檔案和電子檔案（只讀光盤），第三方機構應確保電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)檔案一致，且符合國家電子檔案安全規(guī)范要求。

第五章 工作保障

第二十一條 委托方應遵循“誰委托、誰付費”的原則，綜合考慮委托業(yè)務的難易程度和工作量、時間與人員資質(zhì)要求以及第三方機構工作成本等因素，合理測算并經(jīng)政府采購程序或其它規(guī)定程序確定委托費用，并按合同（協(xié)議）相關約定及時支付。所需經(jīng)費原則上由委托方通過項目支出或公用經(jīng)費解決，審批程序和支付方式應符合相關財務管理規(guī)定。

第二十二條 委托方應對第三方機構進行必要的培訓和指導，及時對第三方機構工作開展情況進行跟蹤抽查，對工作中存在嚴重質(zhì)量問題的，要求限期整改，或終止合同（協(xié)議）、追究違約責任；對存在違背職業(yè)操守，違反財政部門、預算部門相關規(guī)定及有關法律法規(guī)等行為的，依法依規(guī)及時處理。

第二十三條委托方和相關預算績效管理對象要積極支持配合第三方機構工作，及時提供相關資料和必要工作條件，并對所提供資料和數(shù)據(jù)的完整性、真實性、有效性負責；要尊重第三方機構的專業(yè)性和獨立性，不得干預其獨立、公正開展工作。

第二十四條委托方應當按要求記錄第三方機構履職情況，協(xié)助財政部門強化信用管理。各級財政部門應當加強第三方機構參與預算績效管理的誠信體系建設，推動信息共享。

第二十五條 各級財政部門按照相關要求建立違法違規(guī)信息報告制度，將第三方機構及其工作人員在預算績效管理工作中發(fā)生的重大違法違規(guī)案件及時上報，涉及績效評價的重大違法違規(guī)案件應同步在信用管理平臺中錄入本單位對第三方機構的處理處罰信息。

第二十六條 各級財政部門應當推動預算績效信息公開，主動接受指導監(jiān)督，增進協(xié)同配合，促進形成引導和規(guī)范第三方機構參與預算績效管理的工作合力。發(fā)揮有關行業(yè)協(xié)會作用，強化第三方機構行業(yè)自律，不斷提升業(yè)務能力和行業(yè)公信力。

第二十七條 各級財政部門依法依規(guī)對第三方機構及其工作人員參與預算績效管理進行監(jiān)督，對存在違法違規(guī)線索的預算績效管理工作開展定向檢查；對日常監(jiān)管事項，通過隨機抽取檢查對象，隨機選派執(zhí)法檢查人員等方式開展不定向檢查。

第二十八條 有關單位或個人在監(jiān)督、指導及配合第三方機構參與預算績效管理過程中，存在違法違紀行為的，應當按照《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國公職人員政務處分法》《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)規(guī)定處理。涉嫌犯罪的，移送有權機關處理。

第六章 附則

第二十九條市縣財政部門可參照本辦法執(zhí)行，或結(jié)合工作需要在本辦法原則范圍內(nèi)制定本地區(qū)規(guī)范第三方機構參與預算績效管理的實施細則或操作規(guī)范。

第三十條 本辦法由財政廳負責解釋。

第三十一條 本辦法自2022年8月1日起施行，有效期五年。