自治區(qū)本級(jí)各部門、單位：

為進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理高質(zhì)量發(fā)展，全面貫徹落實(shí)好《自治區(qū)黨委 人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見》（寧黨發(fā)〔2019〕9號(hào)），按照《自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于編制2025-2027年中期財(cái)政規(guī)劃暨2025年部門預(yù)算的通知》（寧財(cái)（預(yù)）發(fā)〔2024〕212號(hào)）及預(yù)算績(jī)效一體化管理有關(guān)要求，現(xiàn)將2025年自治區(qū)本級(jí)部門預(yù)算支出績(jī)效目標(biāo)編審工作有關(guān)事宜通知如下：

一、預(yù)算績(jī)效目標(biāo)編審

2025年自治區(qū)本級(jí)部門預(yù)算績(jī)效目標(biāo)覆蓋新增政策及所有財(cái)政預(yù)算支出項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“項(xiàng)目”）。按照“誰(shuí)申請(qǐng)資金，誰(shuí)編制目標(biāo)”的原則，各部門（單位）切實(shí)履行主體責(zé)任，做好預(yù)算績(jī)效目標(biāo)編審工作。

（一）事前績(jī)效評(píng)估。

1.各部門（單位）預(yù)算申報(bào)前，嚴(yán)格按照《自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)〈寧夏回族自治區(qū)財(cái)政支出事前績(jī)效評(píng)估管理指南〉的通知》（寧財(cái)（績(jī)）發(fā)〔2022〕376號(hào)）要求，對(duì)包括但不限于新增300萬(wàn)元及以上部門重點(diǎn)項(xiàng)目開展事前績(jī)效評(píng)估，撰寫《事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告》（見附件1模板），并隨同“一上”預(yù)算報(bào)財(cái)政廳。

2.部門可以采用委托第三方機(jī)構(gòu)、聘請(qǐng)專家或者自行評(píng)估的方式，對(duì)立項(xiàng)必要性、目標(biāo)合理性、實(shí)施可行性、投入經(jīng)濟(jì)性、籌資合規(guī)性等方面進(jìn)行論證。（與指南保持一致）

3.如聘請(qǐng)專家，需五名或五名以上專家組成專家組，其中至少含一名正高級(jí)職稱或正處級(jí)的專家、兩名副高級(jí)職稱或副處級(jí)的專家，專家可以外聘，也可以由本部門（單位）和財(cái)政部門有關(guān)管理人員共同組成。

4.在部門評(píng)估的基礎(chǔ)上，由各部門預(yù)算處對(duì)新增項(xiàng)目進(jìn)行審核，提出項(xiàng)目是否具備實(shí)施的必要性和可行性。財(cái)政廳預(yù)算評(píng)審中心選擇不少于3個(gè)重大新增項(xiàng)目，組織開展重點(diǎn)事前績(jī)效評(píng)估。

（二）部門整體支出績(jī)效目標(biāo)編制。

按照財(cái)政部考核要求，自治區(qū)各主管部門要編制部門整體支出績(jī)效目標(biāo)。部門整體支出績(jī)效目標(biāo)包括：部門職責(zé)績(jī)效目標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行績(jī)效目標(biāo)。

部門職責(zé)績(jī)效目標(biāo)，是指部門按照自治區(qū)“三定”方案確定的職責(zé)，在一定時(shí)期內(nèi)預(yù)期所要達(dá)到的整體目標(biāo)，是部門基本支出和此項(xiàng)職責(zé)下的各個(gè)預(yù)算項(xiàng)目共同達(dá)到的績(jī)效效果。主要結(jié)合部門中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)、年度計(jì)劃目標(biāo)合理確定。（見附件2）

預(yù)算執(zhí)行績(jī)效目標(biāo)，是指部門在年度內(nèi)預(yù)算執(zhí)行預(yù)期所要達(dá)到的目標(biāo)，是部門基本支出和項(xiàng)目支出共同達(dá)到的績(jī)效效果。主要包括結(jié)轉(zhuǎn)資金、結(jié)余資金、預(yù)算調(diào)劑、績(jī)效目標(biāo)調(diào)整四方面內(nèi)容。（見附件2）

（三）項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)編制。

1.各部門（單位）預(yù)算申報(bào)時(shí)，切實(shí)履行主體責(zé)任。對(duì)所有項(xiàng)目要規(guī)范編制預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，包括實(shí)施期績(jī)效目標(biāo)和年度績(jī)效目標(biāo)，否則不予入庫(kù)。

2.各部門（單位）根據(jù)自身業(yè)務(wù)范疇和項(xiàng)目特點(diǎn)，進(jìn)一步細(xì)化數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、成本指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、滿意度指標(biāo)等。

（1）數(shù)量指標(biāo)：反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)數(shù)量等，一般用絕對(duì)值表示。如：“舉辦培訓(xùn)班次”“培訓(xùn)學(xué)員人次”“新增設(shè)備數(shù)量等”。

（2）質(zhì)量指標(biāo)：反應(yīng)預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)達(dá)到的預(yù)算目的、水平和效果等，一般用百分率表示。如“培訓(xùn)合格率”“研究成果驗(yàn)收率”等。

（3）時(shí)效指標(biāo)：反應(yīng)預(yù)期提供產(chǎn)品和服務(wù)的及時(shí)程度和效率情況，需確定整體完成時(shí)間，或關(guān)鍵性時(shí)間節(jié)點(diǎn)、工作開展的周期或頻次等。如“主體工程完成時(shí)間”、“合同履約及驗(yàn)收時(shí)限”、“助學(xué)金發(fā)放周期”等。

（4）成本指標(biāo)：反應(yīng)預(yù)期提供產(chǎn)品和服務(wù)所需成本的控制情況，應(yīng)填列單位成本，包括補(bǔ)助、補(bǔ)貼類標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)貼資金成本等，對(duì)無(wú)法拆分核算單位成本的任務(wù)，可設(shè)定分項(xiàng)成本控制數(shù)。工程基建類項(xiàng)目和大型修繕及購(gòu)置項(xiàng)目等應(yīng)設(shè)置成本指標(biāo)。

（5）經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)：反映相關(guān)產(chǎn)出對(duì)經(jīng)濟(jì)效益帶來(lái)的影響和效果，包括相關(guān)產(chǎn)出在當(dāng)年及以后若干年持續(xù)形成的經(jīng)濟(jì)效益，以及自身創(chuàng)造的直接經(jīng)濟(jì)效益和引領(lǐng)行業(yè)帶來(lái)的間接經(jīng)濟(jì)效益。如“產(chǎn)業(yè)增加值”、“人均收入增長(zhǎng)率”等。無(wú)直接經(jīng)濟(jì)效益的公益類項(xiàng)目，可不填列此指標(biāo)。

（6）社會(huì)效益指標(biāo)：反映相關(guān)產(chǎn)出對(duì)社會(huì)發(fā)展帶來(lái)的影響和效果，用于體現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施當(dāng)年及以后若干年在提升治理水平、落實(shí)國(guó)家政策、推動(dòng)行業(yè)發(fā)展、服務(wù)民生大眾、維持社會(huì)穩(wěn)定、維護(hù)社會(huì)公平正義、提高履職或服務(wù)效率等方面的效益。如“下崗職工再就業(yè)率”、“扶持中小企業(yè)效果”、“適齡兒童入學(xué)率”等。

（7）生態(tài)效益指標(biāo)：反映相關(guān)產(chǎn)出對(duì)自然生態(tài)環(huán)境帶來(lái)的影響和效果，或項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中采取的環(huán)保措施對(duì)環(huán)境改善作出的貢獻(xiàn)，包括相關(guān)產(chǎn)出在當(dāng)年以及若干年持續(xù)形成的生態(tài)效益。如“污水排放減排量”、“綠化覆蓋率”、“空氣質(zhì)量?jī)?yōu)良率”等。

（8）可持續(xù)影響指標(biāo)：反映項(xiàng)目的實(shí)施對(duì)單位或社會(huì)持續(xù)發(fā)展所產(chǎn)生的影響。如：科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目，項(xiàng)目實(shí)施在產(chǎn)生成果轉(zhuǎn)化主要效益的同時(shí)，在人才培養(yǎng)、研發(fā)能力提升等方面對(duì)單位或社會(huì)持續(xù)發(fā)展也產(chǎn)生影響的，可設(shè)置“人才培養(yǎng)數(shù)”、“專利申請(qǐng)數(shù)”等指標(biāo)。

（9）滿意度指標(biāo)：反應(yīng)服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人及其他相關(guān)群體的認(rèn)可度。一般適用于直接面向社會(huì)主體及公眾提供公共服務(wù)，以及其他事關(guān)群眾切身利益的項(xiàng)目（政策）。對(duì)于設(shè)置滿意度指標(biāo)的政策和項(xiàng)目，在實(shí)施過(guò)程中應(yīng)開展?jié)M意度調(diào)查或者其他收集滿意度反饋的工作。如“受訓(xùn)學(xué)員滿意度”、“社會(huì)公眾投訴率/投訴次數(shù)”等。

（10）設(shè)置績(jī)效指標(biāo)值。定量指標(biāo)值應(yīng)包含計(jì)量單位?？?jī)效指標(biāo)值主要依據(jù)或參考計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)主管部門認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)定。

（四）預(yù)算“一上”環(huán)節(jié)。

1.基礎(chǔ)資料填報(bào)。各部門（單位）認(rèn)真準(zhǔn)確填報(bào)項(xiàng)目基礎(chǔ)信息、《自治區(qū)本級(jí)部門項(xiàng)目支出預(yù)算績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》（見附件3、4）。按照審計(jì)要求，各部門要將2024年開展的對(duì)2023年度項(xiàng)目支出績(jī)效自評(píng)表和重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告上傳至項(xiàng)目申報(bào)的附件內(nèi)。

2.績(jī)效目標(biāo)審核。各部門預(yù)算處進(jìn)行初審，財(cái)政廳預(yù)算評(píng)審中心進(jìn)行復(fù)審。

3.審核內(nèi)容及重點(diǎn)。

（1）審核部門整體支出績(jī)效目標(biāo)，其中部門職責(zé)績(jī)效目標(biāo)審核確定后原則不再更改。

（2）審核立項(xiàng)依據(jù)、項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)、資金測(cè)算、項(xiàng)目必要性、實(shí)施可行性等，即是否立項(xiàng)合理，有充分的立項(xiàng)依據(jù)；是否有項(xiàng)目可研報(bào)告或?qū)嵤┓桨?；是否有具體的資金測(cè)算方案和項(xiàng)目支出（實(shí)施）標(biāo)準(zhǔn)等。

（3）審核項(xiàng)目支出實(shí)施期績(jī)效目標(biāo)和年度績(jī)效目標(biāo)。實(shí)施期預(yù)算績(jī)效目標(biāo)即項(xiàng)目實(shí)施期內(nèi)整體績(jī)效目標(biāo)，年度績(jī)效目標(biāo)即申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算當(dāng)年績(jī)效目標(biāo)?？?jī)效目標(biāo)要注明項(xiàng)目安排的資金量、項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、預(yù)期達(dá)到的效果和效益等。經(jīng)常性項(xiàng)目和一次性項(xiàng)目的實(shí)施期績(jī)效目標(biāo)與年度績(jī)效目標(biāo)相同。

（4）“一上”環(huán)節(jié)重點(diǎn)審核項(xiàng)目三級(jí)績(jī)效指標(biāo)，即數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、成本指標(biāo)；經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)；滿意度指標(biāo)等。

（5）審核《項(xiàng)目預(yù)算事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告》。部門將績(jī)效評(píng)估報(bào)告上傳至項(xiàng)目申報(bào)的附件內(nèi)。如委托第三方機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)專家，評(píng)估報(bào)告要有第三方機(jī)構(gòu)蓋章或?qū)＜液炞?。?duì)于辦公用房修繕類項(xiàng)目，財(cái)政預(yù)算評(píng)審中心的評(píng)審報(bào)告可作為事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告。

（6）分級(jí)次項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，包括自治區(qū)本級(jí)預(yù)算和對(duì)市、縣（區(qū)）專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付績(jī)效目標(biāo)。

5.其他。上述內(nèi)容如有任意一項(xiàng)不符合要求，即退回部門限期整改后再上報(bào)，審核通過(guò)后方可納入財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)，進(jìn)入下一階段預(yù)算編制環(huán)節(jié)。

（五）預(yù)算“二上”環(huán)節(jié)。

1.程序?qū)徍恕８鞑块T預(yù)算處審核各部門（單位）是否按照財(cái)政廳下達(dá)的“一下”預(yù)算控制數(shù)修改完善績(jī)效目標(biāo)。如需修改完善退回部門（單位）修改。

2.重點(diǎn)審核。預(yù)算“二上”環(huán)節(jié)重點(diǎn)審核部門整體支出績(jī)效目標(biāo)和項(xiàng)目三級(jí)績(jī)效指標(biāo)和指標(biāo)值。項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)嚴(yán)格按照編制要求，對(duì)數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、成本指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)、滿意度指標(biāo)等三級(jí)指標(biāo)和指標(biāo)值進(jìn)行審核。

3.其他。上述內(nèi)容如有任意一項(xiàng)不符合要求，部門在限期內(nèi)整改后重新上報(bào)，審核通過(guò)后方可進(jìn)入下一階段的預(yù)算編制?？?jī)效目標(biāo)一經(jīng)批復(fù)，不得隨意變更，因項(xiàng)目調(diào)整或其他不可控因素影響確需變更的，由預(yù)算單位提出申請(qǐng)，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)政審核同意后予以變更。

二、加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理

按照預(yù)算績(jī)效目標(biāo)與部門預(yù)算同步申報(bào)、同步審核、同步批復(fù)、同步公開的原則，請(qǐng)各部門（單位）務(wù)必按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，做好批復(fù)、下達(dá)及公開工作。

（一）預(yù)算績(jī)效目標(biāo)批復(fù)。

按照“誰(shuí)批復(fù)預(yù)算，誰(shuí)批復(fù)目標(biāo)”的原則，財(cái)政廳各部門預(yù)算處和自治區(qū)本級(jí)各部門在批復(fù)年度部門預(yù)算時(shí)，要將部門整體績(jī)效目標(biāo)和項(xiàng)目支出預(yù)算績(jī)效目標(biāo)一并批復(fù)。部門整體績(jī)效目標(biāo)和項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)在預(yù)算管理一體化系統(tǒng)填報(bào)數(shù)據(jù)中提取。

（二）預(yù)算績(jī)效目標(biāo)公開。

各部門要在財(cái)政廳批復(fù)績(jī)效目標(biāo)之日起二十日內(nèi)，主動(dòng)將部門整體績(jī)效目標(biāo)和所有項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，與部門預(yù)算同步在同一網(wǎng)址予以公開。（涉密信息除外）。

（三）項(xiàng)目支出預(yù)算績(jī)效目標(biāo)下達(dá)。

財(cái)政廳各部門預(yù)算處和自治區(qū)本級(jí)部門在下達(dá)年度部門預(yù)算資金時(shí)，要同步下達(dá)所有項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)及指標(biāo)，下達(dá)的績(jī)效目標(biāo)及指標(biāo)要與年初批復(fù)內(nèi)容保持一致。分期分批下達(dá)的，直至最后一期（批）下達(dá)資金的績(jī)效目標(biāo)及指標(biāo)值的總和，須與年初績(jī)效總體目標(biāo)及指標(biāo)一致。年度執(zhí)行中發(fā)生預(yù)算調(diào)劑或績(jī)效目標(biāo)調(diào)整的，要按照預(yù)算調(diào)劑程序同步調(diào)整績(jī)效目標(biāo)后再下達(dá)資金及調(diào)整后的績(jī)效目標(biāo)表。

三、工作要求

（一）明確目標(biāo)，強(qiáng)化分工。自治區(qū)本級(jí)各部門要按照既定目標(biāo)，以開展2025年預(yù)算編審工作為契機(jī)，扎實(shí)推進(jìn)2025年預(yù)算績(jī)效目標(biāo)編制及審核工作。各部門（單位）要科學(xué)編制績(jī)效目標(biāo)，財(cái)政部門要加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)審核，重點(diǎn)監(jiān)控存量支出政策和支出項(xiàng)目，嚴(yán)格根據(jù)審核結(jié)果安排預(yù)算，切實(shí)削減低效無(wú)效支出。

（二）落實(shí)責(zé)任，完善機(jī)制。自治區(qū)本級(jí)各部門要樹立主體責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，全面落實(shí)部門與項(xiàng)目單位的責(zé)任，將績(jī)效關(guān)口前移，建立健全內(nèi)部績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用等工作機(jī)制和管理流程，健全績(jī)效指標(biāo)體系，建立激勵(lì)機(jī)制，硬化績(jī)效管理應(yīng)用約束。

（三）做實(shí)基礎(chǔ)，提高質(zhì)量。自治區(qū)本級(jí)部門（單位）要注重預(yù)算績(jī)效編制基礎(chǔ)工作，認(rèn)真組織事前績(jī)效評(píng)估，擰緊事前評(píng)估“水龍頭”，防止指標(biāo)設(shè)置不完善、不夠細(xì)化量化、指標(biāo)與政策貼合度不夠、邏輯分類不準(zhǔn)確等問(wèn)題，提高編制質(zhì)量。

（四）溝通協(xié)調(diào)，密切配合。財(cái)政部門和本級(jí)各部門之間、財(cái)政部門內(nèi)部相關(guān)各處室之間要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，遇到問(wèn)題及時(shí)溝通，共同研究解決。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算績(jī)效管理的分析，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為下一步工作推進(jìn)積累經(jīng)驗(yàn)。

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附件： 附件1：項(xiàng)目預(yù)算事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告模板等

附表2-4：整體支出和項(xiàng)目支出預(yù)算績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表

寧夏回族自治區(qū)財(cái)政廳

2024年7月5日

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