2016年高級會計師《高級會計實務(wù)》答疑精華：收支一體化

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/05/31 15:55:24　字體：大小

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【答疑精華】

（五）企業(yè)集團資金集中管理與財務(wù)公司運作

在設(shè)立財務(wù)公司的情況下，集團資金集中管理運作大體包括兩種典型模式，即“收支一體化”模式和“收支兩條線”模式。

1、“收支一體化”運作模式

（1）運作機理

①集團成員單位在外部商業(yè)銀行和財務(wù)公司分別開立賬戶，外部商業(yè)銀行由集團總部統(tǒng)一核準(zhǔn)，成員單位資金結(jié)算統(tǒng)一通過成員單位在財務(wù)公司內(nèi)部賬戶進行。

②資金收入統(tǒng)一集中。成員單位銀行賬戶納入集團集中范疇，其銀行賬戶資金經(jīng)授權(quán)統(tǒng)一存入財務(wù)公司開立的賬戶中，形成集團“現(xiàn)金池”。

③資金統(tǒng)一支付。財務(wù)公司經(jīng)授權(quán)后，按照成員單位的支付指令完成代理支付、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等結(jié)算業(yè)務(wù)。

（2）收支一體化運作模式的優(yōu)點

集團總部實現(xiàn)對成員單位的資金統(tǒng)一管理，成員單位資金歸集比例及歸集效率高，財務(wù)公司保持成員單位資金收支的嚴(yán)密監(jiān)控，結(jié)算關(guān)系清晰，有利于實現(xiàn)集團的整體利益優(yōu)化。