2019年高會(huì)考試新教材知識(shí)點(diǎn)：集團(tuán)資金集中管理與財(cái)務(wù)公司運(yùn)作

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：上好佳 2019/05/10 16:18:30　字體：大小

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企業(yè)集團(tuán)資金集中管理與財(cái)務(wù)公司運(yùn)作模式

模式	具體內(nèi)容
“收支一體化”運(yùn)作模式	“收支一體化”模式的運(yùn)作機(jī)理是：（1）集團(tuán)成員單位在外部商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司分別開立賬戶，外部商業(yè)銀行由集團(tuán)總部統(tǒng)一核準(zhǔn)，成員單位資金結(jié)算統(tǒng)一通過成員單位在財(cái)務(wù)公司內(nèi)部賬戶進(jìn)行；（2）資金收入統(tǒng)一集中；（3）資金統(tǒng)一支付。這一模式的優(yōu)點(diǎn)是：集團(tuán)總部實(shí)現(xiàn)對(duì)成員單位的資金統(tǒng)一管理，成員單位資金歸集比例及歸集效率高，財(cái)務(wù)公司保持成員單位資金收支的嚴(yán)密監(jiān)控，結(jié)算關(guān)系清晰，有利于實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的整體利益優(yōu)化
“收支兩條線”運(yùn)作模式	“收支兩條線”模式的運(yùn)作機(jī)理是：集團(tuán)總部對(duì)成員單位的資金收入和資金支出，分別采用互不影響的單獨(dú)處理流程，具體流程大體包括：（1）成員單位在集團(tuán)指定商業(yè)銀行分別開立“收入”賬戶和“支出”賬戶；（2）成員單位同時(shí)在財(cái)務(wù)公司開立內(nèi)部賬戶，并授權(quán)財(cái)務(wù)公司對(duì)其資金進(jìn)行查詢和結(jié)轉(zhuǎn)；（3）每日末，商業(yè)銀行收入賬戶余額全部歸集到財(cái)務(wù)公司內(nèi)部賬戶；（4）集團(tuán)內(nèi)外結(jié)算活動(dòng)，全部通過財(cái)務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行；（5）每日終了，成員單位以其在財(cái)務(wù)公司賬戶存款為限，以日間透支形式辦理對(duì)外“支付”業(yè)務(wù)。這一模式的優(yōu)點(diǎn)是：成員單位在商業(yè)銀行的賬戶、財(cái)務(wù)公司在商業(yè)銀行的賬戶是各自獨(dú)立的，只需通過三方協(xié)議將成員單位的銀行賬戶納入到財(cái)務(wù)公司的賬戶中，從而不受賬戶類型及賬戶余額限制，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的全封閉全程結(jié)算，并做到實(shí)時(shí)到賬、減少資金在途，提高資金周轉(zhuǎn)速度

當(dāng)有一天你通過高級(jí)會(huì)計(jì)師考試的時(shí)候，你會(huì)謝謝現(xiàn)在如此努力的你。所以，只有不斷努力，才能遇見更好的未來！

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