高級會計師《高級會計實務》知識點：內(nèi)控程序

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：小木 2019/03/22 13:04:55　字體：大小

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內(nèi)部控制評價的程序

企業(yè)通常授權(quán)內(nèi)部審計部門或者其他專門機構(gòu)作為內(nèi)部控制評價部門，負責內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作。

制定科學合理的評價工作方案，經(jīng)董事會批準后實施。評價工作方案既可以全面評價為主，也可以根據(jù)需要采用重點評價的方式。

內(nèi)部控制評價部門根據(jù)經(jīng)批準的評價方案，挑選具備獨立性、業(yè)務勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)的人員組成評價工作組，具體實施內(nèi)部控制評價工作。

評價工作組將評價結(jié)果及現(xiàn)場評價報告向被評價單位進行通報，由被評價單位相關(guān)責任人簽字確認后，提交企業(yè)內(nèi)部控制評價部門。

內(nèi)部控制評價部門匯總各評價工作組的評價結(jié)果，對工作組現(xiàn)場初步認定的內(nèi)部控制缺陷進行全面復核，判定缺陷等級。

內(nèi)部控制評價部門以匯總的評價結(jié)果和認定的內(nèi)部控制缺陷為基礎(chǔ)，綜合內(nèi)部控制工作整體情況，編制內(nèi)部控制評價報告，由董事會最終審定后對外披露。

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