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高級會計師《高級會計實務》知識點：企業(yè)內部控制評價（一）
為了讓2018年高級會計師考生更好地備考，掌握更多知識點內容，網校整理了2018高級會計師《高級會計實務》知識點：企業(yè)內部控制評價，高會考生們可以多多學習，祝大家學習愉快！
企業(yè)內部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權力機構定期對內部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告。內部控制有效性是指企業(yè)建立與實施內部控制對實現控制目標提供合理保證的程度，包括內部控制設計的有效性和內部控制運行的有效性。
一、內部控制評價的原則
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全面性原則
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評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。
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重要性原則
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評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領域。
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客觀性原則
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評價工作應當準確地揭示經營管理的風險狀況，如實反映內部控制設計與運行的有效性。
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二、內部控制評價的內容
企業(yè)應當從內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素入手，結合企業(yè)業(yè)務特點和管理要求，確定內部控制評價的具體內容，建立內部控制評價的核心指標體系，對內部控制設計與運行情況進行全面評價。
三、內部控制評價的程序
（1）企業(yè)通常授權內部審計部門或者其他專門機構作為內部控制評價部門，負責內部控制評價的具體組織實施工作。
（2）制定科學合理的評價工作方案，經董事會批準后實施。評價工作方案既可以全面評價為主，也可以根據需要采用重點評價的方式。
（3）內部控制評價部門根據經批準的評價方案，挑選具備獨立性、業(yè)務勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)的人員組成評價工作組，具體實施內部控制評價工作。
（4）評價工作組將評價結果及現場評價報告向被評價單位進行通報，由被評價單位相關責任人簽字確認后，提交企業(yè)內部控制評價部門。
（5）內部控制評價部門匯總各評價工作組的評價結果，對工作組現場初步認定的內部控制缺陷進行全面復核，判定缺陷等級。
（6）內部控制評價部門以匯總的評價結果和認定的內部控制缺陷為基礎，綜合內部控制工作整體情況，編制內部控制評價報告，由董事會最終審定后對外披露。
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