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2019年高級會計師考試新教材知識點：?收入業(yè)務控制
準備2019年高級會計職稱考試，同樣需要一點一滴的積累。不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。正保會計網(wǎng)校提供2019年高級會計職稱考試《高級會計實務》知識點。希望對你有所幫助，加油！
【知識點】收入業(yè)務控制
| 收入業(yè)務控制 | |
| 收入業(yè)務主要風險 | ①各項收入未按照法定項目和標準征收，或者收費許可證未經(jīng)有關部門年檢，可能導致收費不規(guī)范或亂收費的風險； ②未由財會部門統(tǒng)一辦理收入業(yè)務，其他部門和個人未經(jīng)批準辦理收款業(yè)務，可能導致貪污舞弊或者私設“小金庫”的風險； |
| ③違反“收支兩條線”管理規(guī)定，截留、挪用、私分應繳財政的收入，或者各項收入不入賬或設立賬外賬，可能導致私設“小金庫”或者資金體外循環(huán)的風險；④執(zhí)收部門和財會部門溝通不夠，單位沒有掌握所有收入項目的金額和時限，造成應收未收，可能導致單位利益受損的風險；⑤沒有加強對各類票據(jù)、印章的管控和落實保管責任，可能導致票據(jù)丟失、相關人員發(fā)生錯誤或舞弊的風險。 | |
| 收入業(yè)務關鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施 | ①對收入業(yè)務實施歸口管理，明確由財會部門歸口管理各項收入并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬；②執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，有政府非稅收入收繳職能的單位，應當按照規(guī)定項目和標準征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分；③建立收入分析和對賬制度，對收入征收情況的合理性進行分析，判斷有無異常情況；④建立健全票據(jù)管理制度和印章管理制度，財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規(guī)定手續(xù)。 |
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