2019《高級會計實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)：?全面預(yù)算分析方法

全面預(yù)算分析方法

1. 差異分析

差異分析就是計算各預(yù)算報表的數(shù)據(jù)與實(shí)際績效之間的差異，分析引起差異的內(nèi)外部原因，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和存在的風(fēng)險，為預(yù)算控制提供目標(biāo)、方向和重點(diǎn)。

差異分析包括：銷售差異分析、生產(chǎn)預(yù)算差異分析、采購差異分析、管理費(fèi)用差異分析、財務(wù)費(fèi)用差異分析、產(chǎn)品成本差異分析……

2. 對比分析

對比分析是將某項指標(biāo)與性質(zhì)相同的指標(biāo)項進(jìn)行對比來揭示差異，分析報表中的項目與總體項目之間的關(guān)系及其變動情況，探討產(chǎn)生差異的原因，判斷企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況。

對比分析包括：

①實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)的對比分析；

②同比分析，即將本期實(shí)際數(shù)與上年同期實(shí)際數(shù)進(jìn)行對比分析；

③環(huán)比分析，即將本期實(shí)際數(shù)與上期實(shí)際數(shù)對比分析等

3. 對標(biāo)分析

預(yù)算管理中的對標(biāo)分析就是選取行業(yè)內(nèi)標(biāo)桿企業(yè)作為比較標(biāo)準(zhǔn)，通過對標(biāo)分析，可以了解企業(yè)在行業(yè)競爭中的地位，明確差距，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

4. 結(jié)構(gòu)分析

結(jié)構(gòu)是指某一子項占其總項的百分比，如期間費(fèi)用中管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用所占的比例，或辦公費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等占管理費(fèi)用的比例。結(jié)構(gòu)分析就是分析實(shí)際數(shù)結(jié)構(gòu)與預(yù)算數(shù)結(jié)構(gòu)之間的差異，分析結(jié)構(gòu)變化對預(yù)算完成情況的不同影響。 

5. 趨勢分析

趨勢分析是根據(jù)企業(yè)連續(xù)幾個時期的分析資料，確定分析各個時期有關(guān)項目的變動情況和趨勢。

趨勢分析包括月度趨勢分析、季度趨勢分析、年度趨勢分析等。

6. 因素分析

在對比分析中，為細(xì)分差異，需要將指標(biāo)構(gòu)成分解為幾項因素，并對幾項因素進(jìn)行逐一替換分析。

例如，通過對某年銷售實(shí)際總收入與預(yù)算數(shù)的差異計算，可以分別對總銷量、各種銷量比例、各品種售價等因素進(jìn)行深入分析，找出企業(yè)實(shí)際銷售收入與預(yù)算銷售收入差異的主要原因。

7. 排名分析

排名分析，是指針對企業(yè)內(nèi)部功能相同或相似的責(zé)任單位，選擇一些能夠反映責(zé)任單位運(yùn)營情況的核心指標(biāo)（如人均銷售收入、人均管理費(fèi)用等）進(jìn)行排名，再進(jìn)一步分析差距的原因，促進(jìn)排名落后的責(zé)任單位加強(qiáng)管理、改善業(yè)績。

8. 多維分析

多維分析能夠使分析者從多個角度、多個側(cè)面觀察數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)，從而深入地了解包含在數(shù)據(jù)中的信息和內(nèi)涵。

例如，在分析某年銷售收入實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)的差異時，就需要從多個維度（產(chǎn)品、區(qū)域、渠道、客戶等）進(jìn)行深入分析，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施情況，才能找出形成差異的根本原因。