基金從業(yè)《證券投資基金》每日一練：基金估值（12.15）

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：牧羊姑娘 2019/12/15 09:46:42　字體：大小

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單選題

關(guān)于基金估值的基本原則，以下表述錯誤的是（　）。

A、基金管理人在確定相關(guān)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值時，應(yīng)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，采用在當(dāng)前情況下適用并且足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)

B、對存在活躍市場且能夠獲取相同資產(chǎn)或負(fù)債報價的投資品種，在估值日有報價的，除會計準(zhǔn)則規(guī)定的例外情況外，應(yīng)將該報價不加調(diào)整地應(yīng)用于該資產(chǎn)或負(fù)債的公允價值計量

C、對不存在活躍市場的投資品種，應(yīng)采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定公允價值

D、對不存在活躍市場的投資品種，采用估值技術(shù)確定公允價值時，只能使用可觀察輸入值

查看答案解析

【答案】

【解析】

本題考查基金資產(chǎn)估值的原則。對不存在活躍市場的投資品種，采用估值技術(shù)確定公允價值時，應(yīng)優(yōu)先使用可觀察輸入值，只有在無法取得相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債可觀察輸入值或取得不切實可行的情況下，才可以使用不可觀察輸入值。參見教材（下冊）P84。

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