一般納稅人的全盤賬務處理及納稅申報（第 13 期）

一、一般納稅人主辦會計必備六把“金鑰匙”

      1、一般納稅人與小規(guī)模判定標準及六大區(qū)別

            （1）一般納稅人與小規(guī)模的判定標準

            （2）一般納稅人與小規(guī)模的六大區(qū)別

      2、新辦企業(yè)賬務處理及涉稅事項處理

            （1）如何選擇公司性質？

            （2）不同企業(yè)形式設立的區(qū)別及優(yōu)劣？涉及哪些稅費？

            （3）應選擇一般納稅人還是小規(guī)納稅人？

            （4）結合企業(yè)自身經營模式籌劃納稅身份？

      3、申請一般納稅人辦理的流程及注意事項

            （1）申請一般納稅人應必備的條件

            （2）申報一般納稅人所需要準備的資料

            （3）逾期不辦理一般納稅人的情形及不利后果

            （4）申請一般納稅人的表格填寫與注意事項

            （5）如何知道一個企業(yè)（或證明自己）是不是一般納稅人？

      4、什么是輔導期一般納稅人？

            （1） 什么是輔導期一般納稅人

            （2）輔導期一般納稅人的標準

            （3）輔導期一般納稅人的管理

            （4）輔導期一般納稅 人的賬務處理

      5、月末一般納稅人的注意事項有哪些？

            （1）月未會計處理的注意事項

            （2）月未稅務處理的注意事項

      6、年未各項稅負率的測算與優(yōu)化

            （1）增值稅稅負率的測算與優(yōu)化

            （2）所得稅的貢獻率的測算與優(yōu)化

二、一般納稅人的增值稅科目設置與應用

      1、科目設置與運用

            （1）案例增值稅稅目與稅率的應用

            （2）掌握不同行業(yè)發(fā)生的不同納稅行為所適用的增值稅稅率

      2、稅金及附加科目的應用

      3、增值稅科目期末余額的處理

      4、增值稅科目的期末結轉

三、一般納稅人籌建期賬務及稅務處理

      1、期初建賬財稅處理

            （1）《會計法》對建賬的時間規(guī)定

            （2）新公司如何建手工賬及賬務軟件的建賬

            （3）實繳制\認繳制下賬務處理

            （4）實收資本與存貨的異常風險指標

            （5）向股東借款，用于公司備用金

            （6）設立時，支付的刻章費的稅會處理

            （7）支付房屋租賃費的稅會處理

            （8） 購買金稅設備的稅會處理

      2、認繳制下主要稅收風險

            （1）以案說稅：注冊資本未到位下企業(yè)借款利息支出可以稅前扣除嗎？

            （2）注冊資金的多少會對企業(yè)稅收有哪些影響呢？

四、發(fā)展階段的主要賬務處理及涉稅風險

      1、采購階段的賬務處理及稅務處理

            （1）不同采購方式下的賬務處理

            （2）入庫短缺如何進行賬務處理?

            （3）采購退貨如何進行賬務處理？

            （4）采購尾款抹零如何進行賬務處理？

            （5）實際付款低于發(fā)票款如何進行賬務處理？

            （6）采購獲得贈品如何進行賬務處理？

            （7）接受銷售方的現(xiàn)金返利或實物返利賬務處理？

            （8）利潤平衡點——如何選擇供應商？

      2、采購階段高頻易錯之進項稅額實務操作

            （1）以案說稅---火車票、機票什么情況下不能抵扣進項？

            （2）以案說稅---通行費發(fā)票取得什么樣的發(fā)票才能抵扣進項？

            （3）以案說稅---ETC怎樣操作才能抵扣進項

            （4）以案說稅--從流通環(huán)節(jié)買進，從小規(guī)模納稅人手里拿到3%的專票，能抵多少？3%?

            （5）以案說稅--購入不動產，持有期間用途發(fā)生改變的，進項稅額應如何處理？

            （6）以案說稅—大量的本地的住宿費能抵扣嗎？

            （7）以案說稅—進項稅額轉出的N種情形

            （8）以案說稅—采購人員拿不到進項票如何解決？

      3、合同的審核——財務人員的保護傘、企業(yè)的防火墻

            （1）判定納稅義務，需要合同？享受稅收優(yōu)惠，需要合同？

            （2）合同各條款的設計及涉稅風險

            （3）合同價款是含稅還是不含稅？

            （4）業(yè)務這樣簽訂的，稅就這樣繳納嗎？

            （5）違約金、賠償金、定金應在合同中如何約定？是否交稅？

            （6）沒有簽訂合同需要繳納印花稅嗎？

            （7）哪些合同需要繳納印花稅？

            （8）在合同中如何約定可以節(jié)省印花稅？

            （9）沒有履行的合同如何交納印花稅？

            （10）合同在稅收籌劃案例中的實際運用

      4、銷售階段的賬務處理及稅務處理

            （1）不同銷售模式下（分期收款、買一贈一、現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售退回等）的賬務處理與涉稅處理

            （2）簡易計征應稅項目財稅處理

            （3）包裝物繳納增值稅的財稅處理

            （4）銷售尾款如何進行賬務處理？

            （5）一般納稅人銷售自己使用過的固定資產的增值稅處理

            （6）銷售貨物、應稅勞務或發(fā)生應稅行為收取價外費用的財稅處理

            （7）押金在實務中的財稅處理

      5、銷售階段高頻易錯之銷項稅額實務操作

            （1）增值稅的視同銷售及賬務處理

            （2）所得稅的視同銷售及賬務處理

            （3）視同銷售VS進項稅額轉出

            （4）混合銷售VS兼營銷售的涉稅分析

            （5）混合銷售與兼營銷售的轉化

            （6）會計收入與兩稅收入是否一致

      6、固定資產、無形資產、長期待攤費用賬務處理及稅務處理

            （1）什么是固定資產

            （2）企業(yè)購買固定資產、無形資產會計處理的幾種常用情形

            （3）企業(yè)接受投資轉入資產的財稅處理

            （4）企業(yè)持有期間如何計提折舊、攤銷？

            （5）處置固定資產的條件與賬務處理

            （6）固定資產沒有發(fā)票怎么處理？

            （7）享受固定資產一次性扣除須注意哪些“雷區(qū)”

            （8）什么是無形資產及其賬務處理

            （9）一般納稅人長期待攤費用財稅處理

      7、發(fā)票的開具、勾選及涉稅風險

            （1）如何申請發(fā)票及稅控設備

            （2）全電發(fā)票下藍字發(fā)票、紅字發(fā)票的開具演示

            （3）全電發(fā)票與紙質發(fā)票及傳統(tǒng)的電子發(fā)票的區(qū)別

            （4）發(fā)票的審核須注意的事項

            （5）超經營范圍可否開具發(fā)票，有何涉稅風險

            （6）發(fā)票備注欄的特殊要求

            （7）銷售方不及時提供發(fā)票解決技巧

            （8）走逃票、失控票、異常票如何把風險轉嫁

            （9）虛開發(fā)票的風險規(guī)避及應對策略

            （10）總公司簽定合同，分公司開具發(fā)票并收

            （11）無票支出的實務操作及風險把控

      8、費用、成本賬務處理及稅務處理

            （1）一般納稅人企業(yè)期間費用賬務處理

            （2）期間費用的涉稅風險規(guī)避

            （3）一般納稅人企業(yè)期末成本結轉

            （4）工作服入福利還是勞保，稅款繳納天壤之別

            （5）餐費與住宿費開在一張票上可以嗎？

            （6）老話新聊，私車公用的涉稅風險

            （7）計提與繳納稅費如何進行賬務處理？

      9、工資薪金、社保等職工薪酬的核算

            （1）企業(yè)所得稅中工資薪金總額稅前扣除規(guī)定

            （2）工資核算不規(guī)范的常見問題

            （3）應付職工薪酬的設置

            （4）工資結算憑證與計算

            （5）應付職工薪酬稅務稽查關注的勾稽關系

            （6）工資、個稅、社保、住房公積金的全套賬務處理

            （7）工資薪金VS勞務報酬

            （8）退休人員、實習生、季節(jié)工按工資還是勞務報酬

            （9）零工資下繳納社保處理要點

            （10）職工福利費、職工教育經費、工會經費財稅處理

      10、月未各項稅費的計算

            （1）增值稅月末的計算與會計處理

            （2）核算與計提附加稅的稅會處理

            （3）固定資產、無形資產的計提折舊

            （4）月末結轉損益的會計處理

            （5）年未本年利潤的賬務處理

      11、財務報表的勾稽關系與分析

            （1）各大報表的勾稽關系

            （2）各報表之間的小秘密

            （3）如何看公司的財報

            （4）資產負債表的分析

            （5）利潤表的分析

            （6）現(xiàn)金流量表的分析

            （7）多維度的財務分析

 五、一般納稅人納稅申報實戰(zhàn)案例

      1、案例——增值稅及附加稅申報實戰(zhàn)

      2、案例——增值稅及附加稅申報表的勾稽關系

      3、案例——企業(yè)所得稅（季度）申報實戰(zhàn)

      4、案例——個稅的申報實戰(zhàn)

      5、案例——財稅和行為稅合并申報實戰(zhàn)

      6、溫馨提示——各稅種的聯(lián)動關系

      7、印花稅法的新規(guī)及計算方法 

      8、 抄報稅流程操作演示

六、企業(yè)股權轉讓的賬務處理及涉稅處理

      1、股東轉讓股權應該如何進行財稅處理？

      2、股權是否可以低價轉讓？其涉稅風險是什么？

      3、股權轉讓印花稅涉稅問題及實務籌劃

      4、股權轉讓的納稅申報實務

      5、股權轉讓的賬務處理

七、企業(yè)注銷階段的賬務處理及涉稅處理

      1、申請注銷的幾種情形

      2、什么是清算期

      3、企業(yè)注銷應如何進行財稅處理？

      4、.企業(yè)注銷前報表如何“洗澡”？

      5、企業(yè)注銷時稅務籌劃

      6、注銷時常見的稅務實務問題！

      7、總結——注銷時的注意事項

八、財務工作交接規(guī)范及常見風險規(guī)避

      1、財務交接的常規(guī)內容及交接程序

      2、財務交接的手續(xù)及責任界定

      3、財務交接的常見風險

      4、稅務工作的交接風險應對

      5、往來賬項的交接風險應對

      6、更正錯賬的方