內(nèi)部控制如何管理？有哪些關(guān)鍵點需要注意？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2021/04/06 17:16:13　　字體：大小

為了適應公司的內(nèi)外部運營環(huán)境的變化，保證公司資產(chǎn)的安全性，提高信息質(zhì)量，提高企業(yè)經(jīng)營效率，確保公司按照既定的戰(zhàn)略目標執(zhí)行，所以就必須根據(jù)法律法規(guī)要求制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。通過制度的設(shè)定和安排，公司職員在一種目標牽引和利益驅(qū)動下，依據(jù)公司制定的法規(guī)制度的約束管控有序開展經(jīng)濟業(yè)務，達到高效預期完成公司的既定目標和任務。

企業(yè)內(nèi)部控制主要范圍有哪些呢？企業(yè)常見的內(nèi)控的關(guān)鍵點又有哪些呢？

企業(yè)內(nèi)部控制的范圍主要包括：資金內(nèi)部控制、采購內(nèi)部控制、存貨內(nèi)部控制、銷售內(nèi)部控制、預算內(nèi)部控制、成本費用內(nèi)部控制、合同協(xié)議內(nèi)部控制、子公司管理內(nèi)部控制、并購內(nèi)部控制實施等。

企業(yè)常見的內(nèi)控的關(guān)鍵點主要包括以下內(nèi)容：

一、資金內(nèi)控管理

1.辦理貨幣資金的不相容崗位應當分離。實現(xiàn)相互牽制、相互監(jiān)督的機制。不相容職務包括授權(quán)與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、執(zhí)行與記錄、保管與記錄，所謂“管錢不管賬，管賬不管錢”

2.任何資金收支必須手續(xù)齊全，由不相容各層嚴格審批。出納辦理資金付款手續(xù)時，應根據(jù)簽批手續(xù)齊全，會計嚴格審查無誤原始憑證及制作的付款憑證據(jù)以支付。

3.除出納和財務部得到授權(quán)的人員外，任何單位或個人都不得代表公司接受資金或與其他企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務。

4.出納不準以白條充抵現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務。

5.出納不得擅自將公司資金借給個人或其他企業(yè)，不得謊報用途套取資金，不得坐支，不得以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。

6.出納因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)資金業(yè)務，出納不得私自委托。

二、采購內(nèi)控管理

實施采購內(nèi)控管理就是對所有的采購活動進行內(nèi)部控制，確保資金安全和利用效率，防止采購過程中風險的發(fā)生。