99%的財務竟然都經歷過這些發(fā)票風波

來源: 正保會計網校編輯： 2018/08/01 11:33:22　　字體：大小

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發(fā)票是財務人日常需要打交道的對象，這里面的彎彎道道數不勝數。正保會計網校的郭江民老師接下來和大家分享99%的財務都經歷過的發(fā)票風波，快來看看你是否也曾不小心掉到“坑”里過呢？

案例分享

案例一：一個朋友剛在一家企業(yè)做財務，很謹慎，一天，部門一個員工拿發(fā)票過來報銷，朋友一看，是一張增值稅專用發(fā)票，上面是餐飲服務費，問下是這個部門前幾天請客戶吃飯的。當時朋友想反正是專票，可以抵扣增值稅，于是將這張發(fā)票拿去當月抵扣掉了，幾個月后，稅務局來查賬，說這張發(fā)票要做進項稅額轉出，朋友一頭霧水，不是所有專用發(fā)票都可以抵扣嗎？

案例二：有個朋友在一家運輸企業(yè)上班，司機們經常拿過路發(fā)票過來向老板報銷，他很認真將其整理好，作為費用類支出。后來公司請審計來做企業(yè)所得稅稅審，稅務師跟老板說其實公司有好多發(fā)票可以抵扣增值稅，但是他們沒有抵扣，浪費了，很可惜，于是朋友被老板罵，朋友很冤，不是說好就增值稅專用發(fā)票能抵扣嗎？

問題解答

以上這些案例都是很多新手走過來的故事，有時候我們在想，怎么能減少這些比較常見錯誤，答案就是去學習，把自己充實起來，就像案例二涉及到我們現(xiàn)在增值稅抵扣環(huán)節(jié)問題，到底哪些發(fā)票可以作為增值稅抵扣呢？

案例分析要素：

1．增值稅專用發(fā)票；

2．海關進口增值稅專用繳款書；

3．農產品收購發(fā)票

4．農產品銷售發(fā)票；

5．接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的完稅憑證；

6．機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；

7．增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，取得的通行費發(fā)票（不含財政票據）。

案例詳情分析：

這幾種發(fā)票卻不是理所當然的全部要認證抵扣，其中，增值稅專用發(fā)票，機動車銷售發(fā)票跟海關進口增值稅專用繳款書需要認證，農產品收購發(fā)票、農產品銷售發(fā)票、解繳稅款的完稅憑證、道路、橋、閘通行費，取得的通行費發(fā)票（不含財政票據），目前尚無抵扣時限的相關規(guī)定。

而案例二中的朋友拿到通行費發(fā)票，卻沒有拿去抵扣，只作為費用報銷，是因為他不知道通行費發(fā)票可以抵扣，但是抵扣怎么算？不是直接17%哦，具體是這樣算的：

通行費，是指有關單位依法或者依規(guī)設立并收取的過路、過橋和過閘費用。

增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%

一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%

通行費申報抵扣時，將通過計算后得出的可抵扣稅額，在增值稅納稅申報表附表二的第8欄“其他”欄填報，并匯總到第4欄“其他扣稅憑證”內申報抵扣。

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