境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)印花稅如何繳納

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/01/22 11:46:34　　字體：大小

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境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)印花稅如何繳納

隨著中國市場的開放，越來越多的境外企業(yè)在中國境內(nèi)進(jìn)行投資。

當(dāng)這些境外企業(yè)決定轉(zhuǎn)讓其持有的境內(nèi)股權(quán)時(shí)，涉及到的稅務(wù)問題尤為復(fù)雜，尤其是印花稅的繳納。
根據(jù)中國現(xiàn)行稅法規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂時(shí)，雙方需按合同金額的0.5‰繳納印花稅。對(duì)于境外企業(yè)而言，由于其注冊(cè)地不在中國境內(nèi)，因此在實(shí)際操作中，通常由境內(nèi)受讓方代扣代繳。具體流程為：境內(nèi)受讓方在支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時(shí)，應(yīng)先扣除相應(yīng)的印花稅，并將稅款繳納至當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。隨后，受讓方可以憑繳稅憑證向境外轉(zhuǎn)讓方支付剩余款項(xiàng)。
值得注意的是，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及多個(gè)步驟或分期付款，則每一步驟或每一期付款均需單獨(dú)計(jì)算并繳納印花稅。此外，若股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同因某些原因未能最終履行，已繳納的印花稅不予退還。因此，建議企業(yè)在簽訂合同時(shí)充分考慮這一因素，避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

常見問題

境外企業(yè)在轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)時(shí)，是否需要在中國設(shè)立銀行賬戶以繳納印花稅？

答：不需要。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，境內(nèi)受讓方有義務(wù)代扣代繳印花稅，因此境外企業(yè)無需在中國設(shè)立銀行賬戶。受讓方應(yīng)在支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時(shí)直接扣除相應(yīng)稅款，并將稅款繳納至當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。

如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同涉及跨境貨幣兌換，匯率波動(dòng)是否會(huì)影響印花稅的計(jì)算？

答：不會(huì)直接影響。印花稅是基于合同金額的0.5‰計(jì)算，而合同金額通常以人民幣計(jì)價(jià)。即使合同涉及外幣，也應(yīng)在簽訂合同時(shí)明確約定匯率，確保合同金額固定不變。因此，匯率波動(dòng)不會(huì)影響印花稅的具體數(shù)額。

在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，如果出現(xiàn)稅務(wù)爭議，應(yīng)如何解決？

答：如遇稅務(wù)爭議，建議企業(yè)首先與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)商，了解相關(guān)政策法規(guī)的具體要求。若協(xié)商無果，可尋求專業(yè)稅務(wù)顧問的幫助，通過法律途徑解決問題。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)保留所有相關(guān)文件和記錄，以便在必要時(shí)提供證據(jù)支持。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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