收到土地使用稅返還會(huì)計(jì)分錄怎么寫的

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/02/08 10:16:22　　字體：大小

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收到土地使用稅返還的會(huì)計(jì)分錄處理

在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中，土地使用稅是一項(xiàng)常見(jiàn)的稅費(fèi)支出。

當(dāng)企業(yè)收到政府或相關(guān)部門的土地使用稅返還時(shí)，需要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行正確的賬務(wù)處理。
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，收到土地使用稅返還需要區(qū)分不同情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。如果土地使用稅返還是與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，則應(yīng)計(jì)入其他收益科目；如果是非日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的，則應(yīng)直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

具體會(huì)計(jì)分錄示例

情況一：與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的土地使用稅返還
假設(shè)某企業(yè)在2023年1月收到一筆金額為50,000元的土地使用稅返還，該筆返還是因?yàn)槠髽I(yè)符合當(dāng)?shù)卣膭?lì)政策而獲得的補(bǔ)助。此時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：銀行存款 50,000
貸：其他收益—政府補(bǔ)助（土地使用稅返還） 50,000

情況二：非日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的土地使用稅返還
若該筆土地使用稅返還并非源于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而是由于特殊原因如歷史遺留問(wèn)題解決等，則應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。會(huì)計(jì)分錄如下：
借：銀行存款 50,000
貸：營(yíng)業(yè)外收入—土地使用稅返還 50,000

常見(jiàn)問(wèn)題

如何判斷土地使用稅返還是與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)還是非日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)？

答：判斷依據(jù)主要包括返還款項(xiàng)的原因和性質(zhì)。如果是基于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)行為，如符合特定產(chǎn)業(yè)扶持政策，則視為與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)；反之，如果是因?yàn)橐淮涡允录蛱厥馇闆r，則屬于非日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

土地使用稅返還是否會(huì)影響企業(yè)的所得稅費(fèi)用？

答：是的，土地使用稅返還會(huì)對(duì)企業(yè)的所得稅費(fèi)用產(chǎn)生影響。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，政府補(bǔ)助需計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因此會(huì)增加企業(yè)的應(yīng)繳所得稅。但具體影響程度取決于企業(yè)的整體盈利狀況和其他稅收優(yōu)惠政策。

企業(yè)收到土地使用稅返還后，是否需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備？

答：通常情況下，企業(yè)收到任何形式的政府補(bǔ)助都應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備，并按規(guī)定填寫相應(yīng)的申報(bào)表。這不僅有助于確保合規(guī)性，還能幫助企業(yè)更好地享受相關(guān)政策優(yōu)惠。

說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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