小規(guī)模納稅人增值稅未達(dá)到起征點(diǎn)怎么做賬

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/02/21 12:24:24　　字體：大小

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小規(guī)模納稅人增值稅未達(dá)到起征點(diǎn)的賬務(wù)處理

對(duì)于小規(guī)模納稅人，如果其銷售額未達(dá)到規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)，則無(wú)需繳納增值稅。

這種情況下，會(huì)計(jì)處理需要特別注意。未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人應(yīng)將銷售收入直接計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，而不需要進(jìn)行增值稅的計(jì)提和繳納。具體來(lái)說，當(dāng)企業(yè)收到銷售款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
這里需要注意的是，雖然不需繳納增值稅，但企業(yè)在申報(bào)時(shí)仍需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告銷售額，以便稅務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)管。

常見問題

如何確定小規(guī)模納稅人的增值稅起征點(diǎn)？

答：小規(guī)模納稅人的增值稅起征點(diǎn)由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，通常按月或按季度計(jì)算。例如，按月銷售額不超過10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元），或者按季度銷售額不超過30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）的，可享受免稅政策。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的最新政策。

未達(dá)起征點(diǎn)的企業(yè)是否需要開具發(fā)票？

答：即使未達(dá)起征點(diǎn)，企業(yè)仍需按照規(guī)定開具發(fā)票。對(duì)于小規(guī)模納稅人，可以開具普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票，但開具專用發(fā)票時(shí)需注意稅率的選擇。開具發(fā)票不僅是對(duì)客戶的負(fù)責(zé)，也是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要體現(xiàn)。

未達(dá)起征點(diǎn)的企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中如何披露相關(guān)信息？

答：在財(cái)務(wù)報(bào)表中，企業(yè)應(yīng)在附注部分詳細(xì)披露未達(dá)起征點(diǎn)的相關(guān)信息，包括銷售額、免稅金額等。這有助于外部審計(jì)人員和利益相關(guān)者了解企業(yè)的稅務(wù)狀況。例如，在利潤(rùn)表中，企業(yè)應(yīng)明確列出“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”及對(duì)應(yīng)的免稅項(xiàng)目，確保財(cái)務(wù)信息的透明度。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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