24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.70 蘋果版本:8.7.70

開發(fā)者：北京正保會計科技有限公司

應用涉及權限：查看權限>

APP隱私政策：查看政策>

HD版本上線：點擊下載>

計提企業(yè)所得稅的會計分錄怎樣做

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2025/02/21 16:16:01　　字體：大 小

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎到經(jīng)理

高薪就業(yè)

計提企業(yè)所得稅的會計分錄

在企業(yè)的財務處理中，計提企業(yè)所得稅是一項重要的工作。

企業(yè)所得稅是根據(jù)企業(yè)的應納稅所得額計算得出的稅款。其會計分錄通常涉及兩個主要賬戶：所得稅費用和應交稅費。
當企業(yè)需要計提企業(yè)所得稅時，會計分錄為：
借：所得稅費用 (Income Tax Expense) 貸：應交稅費 - 應交企業(yè)所得稅 (Taxes Payable - Income Tax Payable)
這里，所得稅費用反映了企業(yè)在一定期間內應承擔的企業(yè)所得稅成本，而應交稅費 - 應交企業(yè)所得稅則記錄了企業(yè)需向稅務機關繳納的具體稅款金額。

常見問題

如何確定應納稅所得額？

答：應納稅所得額的計算公式為：
應納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 以前年度虧損
這一公式幫助企業(yè)在計算所得稅前，明確哪些收入和支出可以調整，從而準確計算出最終的應納稅所得額。

不同行業(yè)在計提企業(yè)所得稅時有何特殊考慮？

答：不同行業(yè)的企業(yè)在計提企業(yè)所得稅時，可能會有不同的稅收優(yōu)惠政策或特定的扣除項目。例如，高新技術企業(yè)可能享有更低的稅率，農業(yè)企業(yè)可能有特殊的免稅政策。了解并合理利用這些政策，可以幫助企業(yè)優(yōu)化稅務負擔。

企業(yè)如何確保計提的所得稅準確無誤？

答：企業(yè)可以通過定期審查財務報表、更新稅務法規(guī)知識以及使用專業(yè)的財務管理軟件來確保計提的所得稅準確無誤。此外，聘請專業(yè)的稅務顧問進行年度審計也是提高準確性的重要手段。

說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內容為準！

正保會計網(wǎng)校APP煥新改版升級啦！新版APP改版聚焦在“學員體驗個性化升級”、“插放器功能優(yōu)化”以及“資訊功能優(yōu)化”三大核心功能，立即下載APP。

學員討論（0）
回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.odtgfuq.cn All Rights Reserved.　北京正保會計科技有限公司 版權所有

京B2-20200959　京ICP備20012371號-7　出版物經(jīng)營許可證　京公網(wǎng)安備 11010802044457號