計(jì)提企業(yè)所得稅稅率是多少

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/02/21 16:16:36　　字體：大小

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企業(yè)所得稅稅率概述

企業(yè)所得稅是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)取得的應(yīng)稅所得額，按照國家規(guī)定的稅率計(jì)算并繳納的一種稅種。

企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于大多數(shù)在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)。然而，對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，適用的稅率有所不同。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，小型微利企業(yè)的實(shí)際稅率可以低至10%或20%。具體而言，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這些優(yōu)惠政策旨在支持中小企業(yè)的發(fā)展。

企業(yè)所得稅的計(jì)算方法

企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額
其中，應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)取得的各項(xiàng)收入扣除允許在稅前扣除的成本、費(fèi)用、損失后的余額。例如，某企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，若其符合小型微利企業(yè)的條件，則其應(yīng)納稅額計(jì)算如下：
- 對(duì)于前100萬元部分：100萬 × 25% × 20% = 5萬元
- 對(duì)于后100萬元部分：100萬 × 50% × 20% = 10萬元
因此，該企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅為15萬元。這種分段計(jì)算方式體現(xiàn)了稅收政策對(duì)不同規(guī)模企業(yè)的差異化扶持。

常見問題

如何判斷一家企業(yè)是否屬于小型微利企業(yè)？

答：判斷一家企業(yè)是否屬于小型微利企業(yè)主要依據(jù)其年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額等指標(biāo)。一般來說，年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元的企業(yè)可被認(rèn)定為小型微利企業(yè)。

不同行業(yè)的企業(yè)所得稅政策有何差異？

答：不同行業(yè)可能享受不同的稅收優(yōu)惠政策。例如，高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率，而環(huán)保、節(jié)能等行業(yè)也可能有特定的稅收減免政策。企業(yè)需根據(jù)自身所屬行業(yè)及具體情況申請(qǐng)相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。

企業(yè)如何合理規(guī)劃以降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)？

答：企業(yè)可以通過合法合規(guī)的方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃，如充分利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、加速折舊、合理安排收入確認(rèn)時(shí)間等措施，從而有效降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注國家出臺(tái)的最新稅收政策，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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