計(jì)提企業(yè)所得稅的分錄有哪些科目呢

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/02/21 16:18:49　　字體：大小

選課中心

實(shí)務(wù)會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗(yàn)

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

計(jì)提企業(yè)所得稅的會計(jì)科目

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)處理時(shí)，需要根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映這一過程。

計(jì)提企業(yè)所得稅主要涉及兩個(gè)關(guān)鍵會計(jì)科目：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅”和“所得稅費(fèi)用”。
具體來說，當(dāng)企業(yè)確定了本期應(yīng)納稅所得額后，按照適用稅率計(jì)算出應(yīng)繳稅款，借記“所得稅費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅”。這一分錄反映了企業(yè)對所得稅費(fèi)用的確認(rèn)以及對未來支付義務(wù)的記錄。例如，假設(shè)某企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為100,000元，適用稅率為25%，則其會計(jì)分錄為：
借：所得稅費(fèi)用 100,000 × 25% = 25,000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 25,000

常見問題

如何處理遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債？

答：遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的處理是企業(yè)所得稅會計(jì)中的一個(gè)重要方面。當(dāng)存在暫時(shí)性差異時(shí)，企業(yè)需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。公式為：
遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債 = 暫時(shí)性差異 × 適用稅率。例如，如果一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于其計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，則需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

不同行業(yè)的企業(yè)所得稅率有何區(qū)別？

答：各行業(yè)企業(yè)所得稅率可能因國家政策、地區(qū)優(yōu)惠等因素而有所不同。例如，高新技術(shù)企業(yè)通常享受較低的稅率（如15%），而一般企業(yè)可能適用標(biāo)準(zhǔn)稅率（如25%）。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需考慮這些因素的影響。

企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)？

答：企業(yè)可以通過多種方式利用稅收優(yōu)惠政策來降低稅負(fù)，如申請研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率等。例如，對于符合條件的研發(fā)支出，企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按一定比例加計(jì)扣除，從而減少應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而降低應(yīng)繳稅款。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

正保會計(jì)網(wǎng)校APP煥新改版升級啦！新版APP改版聚焦在“學(xué)員體驗(yàn)個(gè)性化升級”、“插放器功能優(yōu)化”以及“資訊功能優(yōu)化”三大核心功能，立即下載APP。

上一篇：計(jì)提企業(yè)所得稅的分錄有哪些內(nèi)容呢

下一篇：計(jì)提企業(yè)所得稅費(fèi)用金額公式是什么?