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月末進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額需要做賬務(wù)處理嗎?怎么寫分錄?

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:liuyi 2021/04/21 10:38:13  字體:

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【問題】

月末進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額需要做賬務(wù)處理嗎?怎么寫分錄?

【答案】

月末進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的情況下表明企業(yè)有留抵,不需要繳納增值稅,月末是不需要做賬的,也即不需要將進(jìn)銷差做到轉(zhuǎn)出未交增值稅明細(xì)科目。年末,不管是進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額還是進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額,都需要把進(jìn)項(xiàng),銷項(xiàng)各明細(xì)科目的余額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅科目。把進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅明細(xì)科目余額結(jié)平。也就是說對(duì)于應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅下的三級(jí)明細(xì)科目,每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平,但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。

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