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匯算清繳后，如何進行賬務(wù)處理？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：那個人 2023/05/30 13:41:49　　字體：大 小

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【問題】

匯算清繳后，如何進行賬務(wù)處理？

【回答】

1. 匯算清繳后，企業(yè)經(jīng)過調(diào)整，需要補繳企業(yè)所得稅

a. 企業(yè)會計準(zhǔn)則賬務(wù)處理如下：

 補繳的所得稅之前沒有計提現(xiàn)在補計提

   借：以前年度損益調(diào)整

         貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅費用

  實際補繳  

   借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅費用

         貸：銀行存款

  結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

  借：利潤分配-未分配利潤

        貸：以前年度損益調(diào)整

b. 小企業(yè)會計準(zhǔn)則賬務(wù)處理如下：

   補繳的所得稅之前沒有計提現(xiàn)在補計提

   借：所得稅費用

         貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅費用

   實際補繳  

   借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅費用

          貸：銀行存款

2. 匯算清繳后，企業(yè)經(jīng)過調(diào)整，不需要補繳企業(yè)所得稅。

a. 調(diào)增調(diào)減的項目不需要做賬務(wù)處理，不需要補繳企業(yè)所得稅，也沒有需要退的預(yù)繳企業(yè)所得稅的，不需要做賬務(wù)處理。

b. 企業(yè)經(jīng)過調(diào)整，預(yù)繳的企業(yè)所得稅大于全年應(yīng)交納的企業(yè)所得稅，應(yīng)該申請退稅，賬務(wù)處理是做上面補繳稅款的相反分錄。

注意：納稅人應(yīng)該及時申請退稅，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 


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