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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出在期末留有余額，應(yīng)轉(zhuǎn)出到哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：那個(gè)人 2023/09/14 15:25:07　　字體：大 小

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【問(wèn)題】

企業(yè)留抵退稅，已做分錄至進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，請(qǐng)問(wèn)期末時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出能否留有余額，若需轉(zhuǎn)出，應(yīng)轉(zhuǎn)出到那個(gè)會(huì)計(jì)科目，如何做分錄？

【回答】

留抵退稅的情況下，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出在期末可能留有余額。這個(gè)余額可能是未交的增值稅，也可能是多交的增值稅。

如果進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出在期末出現(xiàn)了留有余額的情況，需要將這個(gè)余額通過(guò)轉(zhuǎn)出未交增值稅一欄轉(zhuǎn)交到”應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅“的貸方或者將這個(gè)月多繳納的增值稅通過(guò)轉(zhuǎn)出多交增值稅一欄轉(zhuǎn)交到”應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅“的借方。

具體分錄處理如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

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