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企業(yè)發(fā)生銷貨退回在企業(yè)所得稅年報時需要體現(xiàn)嗎？
【問題】
企業(yè)發(fā)生銷貨退回在企業(yè)所得稅年報時需要體現(xiàn)嗎？
【回答】
根據(jù)《納稅調整項目明細表》(A105000)填報說明，第10行“(八) 銷售折扣、折讓和退回”適用于填報不符合稅收規(guī)定的銷售折扣、折讓應進行納稅調整的金額和發(fā)生的銷售退回因會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調整的金額。其中，第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算的銷售折扣、折讓金額和銷貨退回的追溯處理的凈調整額。第2列“稅收金額”填報根據(jù)稅收規(guī)定可以稅前扣除的折扣、折讓的金額和銷貨退回業(yè)務影響當期損益的金額。若第1列≥第2列，第3列“調增金額”填報第1-2列金額。若第1列<第2列，第4列“調減金額”填報第1-2列金額的絕對值，第4列僅為銷貨退回影響損益的跨期時間性差異。
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