新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
增值稅加計扣除什么意思？如何做賬？
增值稅加計扣除什么意思？如何做賬？
加計扣除主要是和企業(yè)所得稅聯(lián)系，內部自主研發(fā)無形資產費用化支出加計扣除50%，資本化支出形成無形資產的按成本150%攤銷。
舉個例子：截止2018年6月份，與研發(fā)相關的支出500萬，費用化支出100萬，資本化支出400萬。
首先：期初發(fā)生時先在研發(fā)費用歸集
借：研發(fā)支出-費用化支出 100
-資本化支出 400
貸：銀行存款·應付職工薪酬等 500
其次：期末形成無形資產時假設為2011-7-10
借：管理費用 100
無形資產 400
貸：研發(fā)支出-費用化支出 100
-資本化支出 400
期末攤銷時(假設會計與稅法攤銷方法一致，10年，無殘值)
借：管理費用
貸：累計攤銷
應納所得稅額=利潤總額+納稅調整增加項-納稅調增減少項
假設本年利潤總額為1000萬元，費用化支出在扣除管理費用100萬元的基礎上加扣100*50%，納稅調增減少50萬元;資本化支出加計攤銷400*50%/10*6/12=10萬元。
調整后應納所得稅額=1000-50-10=940(萬元)
系統(tǒng)學習賬、稅、表全盤會計工作
只需要2個月時間，20小時學習，即可全盤理清，快速上崗
戳圖點擊進入了解>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號