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企業(yè)所得稅稅前扣除憑證問題

來源: 北京稅務(wù) 編輯:蘇米亞 2019/09/03 10:37:26  字體:

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問題:

企業(yè)購買了一批材料,但是沒有及時取得發(fā)票,預(yù)繳的時候是否可以先在企業(yè)所得稅前扣除?

答案:

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)第六條規(guī)定,企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。

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